Коэффициент к налоговому периоду как рассчитать

Содержание
  1. Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц
  2. Как соотносятся общие правила и местные особенности
  3. Кто платит налог
  4. Кто не платит налог
  5. Кто рассчитывает налог
  6. Как определяется налоговая база и налоговая ставка
  7. Как определяется налоговая база исходя из кадастровой стоимости
  8. Как до 2021 года определялась налоговая база исходя из инвентаризационной стоимости
  9. При определении базы исходя из кадастровой стоимости
  10. При определении базы исходя из инвентаризационной стоимости (до 2021 года)
  11. Чему равна сумма налога к уплате
  12. Когда перечислять деньги
  13. Как отчитываться по налогу на имущество физлиц
  14. Правило переходного периода
  15. Налоговые коэффициенты по налогу на имущество физических лиц
  16. Какие коэффициенты применяются при расчете налога на имущество для физических лиц?
  17. Расчет налога на имущество с коэффициентами: примеры
  18. Итоги
  19. Налог на имущество коэффициент к налоговому периоду – расчет, что такое
  20. Основные моменты
  21. Что признается объектом обложения
  22. Как осуществляется расчет НИФЛ
  23. Как осуществляется расчет НИФЛ исходя из КС
  24. Как осуществляется расчет НИФЛ исходя из ИС
  25. Что такое коэффициент к налоговому периоду (основной)
  26. Дополнительные коэффициенты к налоговому периоду
  27. Калькулятор расчета налога на имущество физических лиц по правилам новой Реформы – как рассчитывать налог на недвижимость физлиц?
  28. Общая формула для расчета налогового сбора в 2021 году выглядит так:
  29. Формула расчёта налога на недвижимость физических лиц в переходный период
  30. В 2021-2021 годах будет действовать такая схема:
  31. Чтобы произвести расчет, следует:
  32. Понижающие коэффициенты в расчете налогов на имущество физических лиц в 2021 году
  33. Примеры расчета налога на имущество физических лиц
  34. Приведем еще один пример, где расчет налога проводится по формуле в переходный период:
  35. Расчет дохода и налога от продажи имущества по кадастровой стоимости – какая недвижимость попадает под новые правила налогообложения в 2021 году?
  36. Ставка налога на имущество физических лиц
  37. Налоговая база на имущество физических лиц
  38. По кадастровой стоимости
  39. По инвентаризационной стоимости
  40. Налог на имущество физических лиц: налоговый период, ставки

Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц

Коэффициент к налоговому периоду как рассчитать

Во всех муниципальных образованиях России: сельских поселениях, городских округах, муниципальных районах и пр., а также в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Причем, в каждом городе или поселке уплата налога на имущество физлиц вводится отдельным нормативным правовым актом (законом, решением или постановлением), который принимают органы представительной власти данного города или поселка.

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты налога на имущество физических лиц закреплены в главе 32 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех муниципальных образований РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, муниципалитет может утвердить свои ставки налога. Главное, чтобы «местное» значение укладывалось в установленные главой 32 НК РФ рамки. К тому же «местные» ставки могут быть не едиными, а дифференцированными, то есть зависящими от вида объекта, его местонахождения, кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости, либо от вида территориальной зоны.

Помимо этого муниципалитетам разрешено увеличивать закрепленные в НК РФ размеры налоговых вычетов и вводить дополнительные льготы. А вот уменьшать вычеты и сокращать перечень льгот местные власти не вправе.

Размеры налоговых ставок и вычетов можно узнать в своей налоговой инспекции.

Кто платит налог

Физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) — собственники жилых домов, комнат, квартир, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и прочих зданий, строений, помещений и сооружений (в том числе нежилых). Налогоплательщиками также являются владельцы жилых построек, которые расположены в приусадебных хозяйствах, на огородах, в садовых товариществах и на земельных участках, предназначенных для индивидуального жилищного строительства.

Заполните и сдайте через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам Сдать бесплатно

Кто не платит налог

В главе 32 НК РФ приведен закрытый перечень граждан, освобожденных от налога на имущество физлиц. Это инвалиды I и II групп, инвалиды детства, пенсионеры, ветераны, герои Советского Союза, герои Российской Федерации и ряд других категорий.

Если человек, имеющий право на льготу, владеет сразу несколькими однотипными объектами недвижимости, льгота предоставляется только в отношении одного из них по выбору самого налогоплательщика.

Поясним на примере. Допустим, в собственности ветерана находятся две квартиры и три гаража. Тогда ему полагается льгота по одной квартире и одному гаражу.

Оставшаяся квартира и два гаража облагаются налогом на общих основаниях.

[attention type=yellow]

Существуют и другие ограничения. Так, льготу можно получить только в отношении недвижимости, незадействованной в предпринимательской деятельности. Кроме того, под льготу ни при каких условиях не подпадают объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы.

[/attention]

Чтобы получить льготу за текущий год, нужно до 1 ноября этого года уведомить налоговую инспекцию о выбранном льготном объекте. Изменить свой выбор можно только со следующего года. Также следует написать заявление  (о форме заявления  см.

«Утверждена новая форма заявления о предоставлении физлицам льготы по «имущественным» налогам»). Если «льготник» не известит ИФНС о том, какой объект он хочет освободить от налога, инспекторы сами сделают выбор.

Это будет объект, сумма налога по которому максимальна.

Кто рассчитывает налог

Сумму налога на имущество физических лиц рассчитывают налоговики. Они же присылают налогоплательщику уведомление об уплате. При этом работники ИФНС могут предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

На практике нередко случается, что информация о приобретенных квартирах, домах, гаражах и проч. не поступает к налоговикам своевременно. В связи с этим уведомления не направляются, и, как следствие, налог не уплачивается.

Чтобы урегулировать эту проблему, с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц. Теперь граждане-собственники недвижимости должны самостоятельно сообщить в инспекцию об объектах обложения налогом на имущество.

Но делать это нужно не всегда, а только в том случае, если за весь период владения имуществом инспекторы так и не прислали уведомление об уплате налога. Помимо сообщения требуется представить документы, подтверждающие право собственности. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Физлиц, не исполнивших указанную обязанность, могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов объекта.

Как определяется налоговая база и налоговая ставка

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо знать значения таких показателей, как налоговая база и налоговая ставка. До 2021 года включительно были возможны два варианта определения базы и ставки: исходя из кадастровой стоимости объекта и исходя из инвентаризационной стоимости объекта.

С 2021 года и далее остается только первый вариант. Другими словами, во всех без исключения регионах база и ставка по налогу на имущество физлиц определяется только по кадастровой стоимости.

Как определяется налоговая база исходя из кадастровой стоимости

Налоговая база расчитывается по каждому объекту. Налоговая база — это кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января.

Если объект образован в середине года, то берется кадастровая стоимость на дату постановки объекта на кадастровый учет.

Кадастровую стоимость можно узнать в документах на объект, в офисах Росреестра и кадастровой палаты, в Многофункциональных центрах (МФЦ) или на официальном сайте Росреестра. Данная информация предоставляется бесплатно.

[attention type=red]

При расчете суммы налога кадастровая стоимость уменьшается на величину налогового вычета.

[/attention]

В главе 32 НК РФ приведены следующие значения вычетов: для квартиры — кадастровая стоимость 20-ти квадратных метров, для комнаты — кадастровая стоимость 10-ти квадратных метров, для дома — кадастровая стоимость 50-ти квадратных метров, для единого недвижимого комплекса — 1 000 000 руб. Расчет базы проиллюстрируем на примере.

Пример

Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 500 000 руб., а кадастровая стоимость одного квадратного метра — 90 000 руб. Тогда сумма налогового вычета будет равна 1 800 000 руб.(20 х 90 000 руб.), а размер налоговой базы — 2 700 000 руб.(4 500 000 — 1 800 000).

Муниципалитеты вправе без каких-либо ограничений увеличивать вычеты. Если в результате размер вычета окажется больше, чем кадастровая стоимость объекта, налоговая база станет равной нулю. Отрицательное значение базы не предусмотрено.

Как до 2021 года определялась налоговая база исходя из инвентаризационной стоимости

Налоговая база расчитывалась по каждому объекту. В тех регионах, где до 2021 не вводили расчет налога исходя из кадастровой стоимости, база по налогу на имущество физлиц — это была инвентаризационная стоимость объекта. Ее устанавливало бюро технической документации (БТИ) и сообщает налоговикам.

При расчете суммы налога инвентаризационная стоимость умножалась на коэффициент-дефлятор, значение которого ежегодно устанавливало правительство РФ (в 2021 году оно составляло 1,518).

Инвентаризационную стоимость можно узнать в отделении БТИ по месту жительства. Для этого необходимо написать заявление, предъявить паспорт, документы на объект недвижимости и оплатить услуги.

При определении базы исходя из кадастровой стоимости

Для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Местные власти вправе увеличить данное значение, но не более чем в три раза. Также муниципалитеты могут понизить ставку до любого значения вплоть до нуля.

Для административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений, используемых под офисы, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, а также объектов с кадастровой стоимостью выше 300 млн. рублей ставка составляет 2% кадастровой стоимости. Данное значение является максимально допустимым, то есть муниципальные власти могут его понизить, но не могут увеличить.

Для всех прочих объектов максимально допустимая ставка составляет 0,5% кадастровой стоимости.

При определении базы исходя из инвентаризационной стоимости (до 2021 года)

Для регионов, где налог до 2021 года определялся исходя из инвентаризационной стоимости объектов, в НК РФ были установлены допустимые значения ставок:

Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности)Допустимое значение ставки
до 300 000 руб. включительнодо 0,1 % включительно
свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. включительносвыше 0,1 % до 0,3 % включительно
свыше 500 000 руб.свыше 0,3 % до 2 % включительно

Местные власти выбирали значение ставки из допустимо возможного диапазона и утверждали его нормативным правовым актом. Если муниципалитет не утверждал свою ставку, то применялись следующие значения.

Для объектов, чья суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика), не превышала 500 000 руб. включительно, ставка составляла 0,1%.

Для всех прочих объектов ставка составляла 0,3%.

Чему равна сумма налога к уплате

Сумма налога, подлежащая уплате, равна налоговой базе, умноженной на налоговую ставку. Величина к уплате рассчитывается по итогам налогового периода, который равен одному календарному году.

В случае, когда право собственности на объект недвижимости возникло или прекратилось в середине года, налог на имущество нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Чтобы его найти, надо взять число полных месяцев, в течение которых объект принадлежал налогоплательщику, и разделить на количество календарных месяцев в году.

Если право собственности возникло до 15 числа включительно, то за полный месяц принимают месяц возникновения права. Если же право возникло после 15 числа, то данный месяц в расчет не берется.  В случае прекращения права собственности действует противоположное правило. Если право прекратилось до 15 числа включительно, то данный месяц в расчет не берется.

Если же прекращение права произошло после 15 числа, то за полный месяц принимают месяц прекращения права.

Пример

Допустим, гражданин приобрел жилой дом 20 февраля и продал 21 сентября. Получается, что владение домом длилось семь полных месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь). Значит, коэффициент равен 0,59 (7 мес.: 12 мес.).

При наследовании объекта недвижимости налог начисляется с даты открытия наследства. В случае, когда объект находится в общей долевой собственности, сумма налога определяется для каждого дольщика пропорционально его доле. Если объект находится в общей совместной собственности, величина налога делится на всех владельцев поровну.

На третий год после того, как налог стали рассчитывать исходя из кадастровой стоимости, нужно начинать применять следующее правило определения суммы налога, подлежащей уплате. Необходимо сравнивать две величины. Первая — это налог за текущий период. Вторая — это налог за предыдущий период, умноженный на коэффициент 1,1.

[attention type=green]

Важная деталь: обе величины следует рассматривать без учета коэффициента, который применяется в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения (поменялась доля в праве общей собственности, появилось или пропало право на льготу, появилось или пропало право собственности на объект).

[/attention]

Если окажется, что первая величина больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине с учетом указанного выше коэффициента 1,1.

Данная формула не применяется в отношении торговых, офисных комплексов и других объектов, включенных в региональный «кадастровый» перечень. Исключение касается гаражей и машино-мест, входящих в состав этих объектов — к таким гаражам и машино-местам формула применяется.

Когда перечислять деньги

Получив уведомление об уплате налога за тот или иной год, собственник недвижимости обязан перечислить указанную сумму налога не позднее 1 декабря следующего года. Авансовые платежи по налогу на имущество физических лиц не предусмотрены.

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства.

Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе налога  на имущество физлиц.

Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

Как отчитываться по налогу на имущество физлиц

Отчетность по налогу на имущество физических лиц не предусмотрена.

Правило переходного периода

В регионах, которые только что перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, действует правило переходного периода. Оно введено, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки. Применять данное правило нужно на протяжении трех лет с момента перехода.

Согласно правилу сотрудники ИФНС обязаны рассчитать налог дважды: первый раз исходя из кадастровой стоимости, и второй раз исходя из инвентаризационной стоимости. Затем эти две величины нужно сравнить. И если окажется, что величина налога по кадастровой стоимости выше, то налог рассчитают по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 

Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости; Н2 — сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости;

К —  понижающий коэффициент.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2015/7/10038

Налоговые коэффициенты по налогу на имущество физических лиц

Коэффициент к налоговому периоду как рассчитать

Последнее обновление 2021-12-13 в 12:12

Если гражданин попытается самостоятельно посчитать свой имущественный налог, он столкнется с несколькими строгими правилами исчисления и может не понять, какой коэффициент применяется при начислении налога на недвижимость. Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно последовательно изучить положения главы 32 Налогового кодекса России.

Какие коэффициенты применяются при расчете налога на имущество для физических лиц?

Граждане освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать имущественные налоги. Более того — это обязанность возложена на ИФНС, так что расчеты от граждан даже не принимаются.

Важно! Сложность исчисления этого платежа обусловлена наличием различных вычетов и коэффициентов к налоговому периоду по налогу на имущество физических лиц, которые применяются в зависимости от обстоятельств обложения. Другая особенность — местное законодательство, которое может предусматривать собственные ставки и льготы.

Какие коэффициенты применяются при начислении налога на недвижимость:

  • вычет по ст.403 НК РФ;
  • коэффициент-дефлятор на базу налога на имущество физических лиц, в 2021 году будет использоваться значение 2021 года; применяется при исчислении базы по инвентаризационной стоимости, о чем сказано в ст.404 НК РФ;
  • коэффициент к налоговому периоду по налогу на имущество физических лиц, это значение учитывает количество месяцев владения имуществом, если право собственности возникло или прекратилось в течение календарного года;
  • коэффициент по праву на льготу — также учитывает количество месяцев за календарный год, на которые распространяется льгота (например, гражданин вышел на пенсию в середине года, значит, и платить он будет только за половину года);
  • понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость в переходный период;
  • коэффициент 1,1 для соблюдения условия п.8.1 ст.408 НК РФ.

Как видно, обычному гражданину действительно сложно учесть все имеющиеся особенности исчисления этого платежа, но последовательное их рассмотрение поможет легко вычислить сумму к уплате и сверить ее с данными ИФНС.

Расчет налога на имущество с коэффициентами: примеры

Основа в расчете — это налогооблагаемая база. В данном случае в качестве нее выступает одна из величин:

  • кадастровая стоимость;
  • или инвентаризационная стоимость имущества.

К 2021 году все территории страны должны полностью переоценить объекты имущества по кадастровому методу. На сегодняшний день еще сохранились регионы, использующие инвентаризационный метод оценки.

Если базой является стоимость по данным БТИ, то в расчете применяются дефляторы.

Что такое коэффициент-дефлятор для налога на имущество — фиксированная величина, увеличивающая сумму в расчете с учетом инфляции, ведь инвентаризационная стоимость объектов периодически не обновляется в отличие от кадастровой.

На каждый год устанавливается новый показатель дефлятора, дефляторы в целях налогообложения различаются — есть дефляторы по ЕНВД, по налогу на имущество и т. д.

Пример 1

Толстой Лев имеет квартиру и владеет ею уже 5 лет. Ее инвентаризационная стоимость — 900 000 рублей. В его муниципалитете установлена ставка 0,5% для квартир со стоимостью выше 500 000 рублей.

Сначала исчисляется база обложения. Согласно ст.404 НК РФ она равна: 900 000 × 1,481 (дефлятор по инвентаризационной стоимости за 2021 год) = 1 332 900 рублей.

Налог: 1 332 900 × 0,5% = 6 665 рублей будет начислено в 2021 году.

Пример 2

Толстой Лев купил квартиру с инвентаризационной стоимостью 900 000 рублей 14 августа 2021 года. Какой налог он будет платить в будущем году? Ставка — 0,3%.

База обложения, как и в предыдущем примере, составляет 1 332 900 рублей.

При исчислении налога необходимо учесть, что собственник не весь календарный год владел объектом. Согласно ст.408 НК РФ август засчитывается в период владения, т. к. приобретение произведено до 15-го дня месяца. Таким образом период владения — 5 месяцев.

Налог: 1 332 900 × 0,3% × 5 / 12 = 1 666 рублей за 5 месяцев.

Если базой является кадастровая стоимость, то к ней применяется вычет из ст.403 НК РФ. Размер вычета зависит от вида недвижимости. На примере с квартирой будет показан, как применяются все коэффициенты при расчете с кадастровой стоимостью.

Пример 3

[attention type=yellow]

Достоевский Федор купил квартиру 12 декабря 2021 года. Ее кадастровая стоимость — 2 000 000 рублей. Регион, в котором находится имущество, перешел к кадастровой оценке с 2021 года, т. е. уже третий год применяется новый метод.

[/attention]

Исходные данные:

  • до переоценки инвентаризационная стоимость квартиры составляла 1 000 000 рублей;
  • ставка до переоценки и после составляла 0,3%.

Для расчета сначала считается налог по инвентаризационной стоимости за последний год ее применения, т. е. за 2015 год. Тогда действовал коэффициент-дефлятор 1,147. База равна: 1 000 000 × 1,147 = 1 147 000 рублей. Налог равен: 1 147 000 × 0,3% = 3 441 рубль.

Налог по кадастровой стоимости по п.1 ст.408 НК РФ: 2 000 000 × 0,3% = 6 000 рублей.

Формула для расчета в переходный период согласно п.8 ст.408 НК РФ: (6000 — 3 441) × 0,6 + 3 441 = 4 976 рублей нужно заплатить в следующем году. А с четвертого года после перехода придется платить уже полные 6 000 рублей.

Необходимо удостовериться в соблюдении п.8.1 ст.408 НК РФ — какова была сумма налога за прошлый год: те же значения, но вместо понижающего коэффициента 0,6 применялся коэффициент 0,4: (6000 — 3 441) × 0,4 + 3 441 = 4 465 рублей.

Эта сумма, умноженная на коэффициент 1,1 (4 465 × 1,1 = 4 911), меньше суммы расчета текущего года (4 976), значит, в текущем году будет начислен налог в размере 4 911 рублей.

Если бы нынешний расчет не превышал прошлогодний на указанный коэффициент, то платить нужно было бы по нынешнему расчету.

Итоги

  1. Процент налога на имущество физических лиц в 2021 году зависит от множества факторов, ключевой из них — какая налоговая база применяется на территории нахождения недвижимости.
  2. При расчете по инвентаризационной стоимости используется только один коэффициент — дефлятор.
  3. При расчете по кадастровой стоимости в переходный период расчет производится по сложной формуле для сглаживания переходного периода.
  4. Общими коэффициентами являются коэффициенты за период владения и льготный период в течение календарного года.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/nalogovye-koeffitsienty-po-nalogu-na-imushhestvo-fizicheskih-lits/

Налог на имущество коэффициент к налоговому периоду – расчет, что такое

Коэффициент к налоговому периоду как рассчитать

6   0   849

Налог на имущество физических лиц (далее – НИФЛ, НИ) является одним из местных налоговых сборов. То есть все поступления от граждан идут в бюджет конкретного муниципального образования (далее – МО).

Нормативное регулирование порядка установления, взимания и исчисления НИФЛ осуществляется Главой 32 НК РФ (далее – Кодекс, НалКод), а также местными нормативно-правовыми актами.

Основные моменты

Приведем основные выдержки из Главы 32 Кодекса:

  • НИ устанавливается нормативным актом МО и обязателен к уплате на территории соответствующего МО (ч. 1 ст. 399 НалКода);
  • правомочие по определению налоговых ставок отдано МО, однако МО могут устанавливать их лишь в пределах, установленных в ст. 406 Кодекса (ч. 2 ст. 399 НалКода);
  • перечень общефедеральных льгот, установленный в ст. 407 Кодекса, может быть расширен МО;
  • налогоплательщиками являются граждане, которые имеют право собственности на объекты налогообложения, указанные в ст. 401 Кодекса;
  • практически во всех случаях налогооблагаемая база определяется, исходя из кадастровой стоимости (далее – КС) имущества (о нюансах определения налогооблагаемой базы по инвентаризационной стоимости (далее – ИС) см. ниже) (ч. 1 ст. 402 НалКода);
  • расчетный период по НИФЛ – календарный год (ст. 405 Кодекса);
  • как и транспортный налог, НИ уплачивается в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим периодом (ч. 1 ст. 409 НалКода);
  • уплата НИФЛ осуществляется на основании налогового уведомления, которое налогоплательщикам, зарегистрированным в личном кабинете на сайте ФНС, высылается в электронном виде, остальным гражданам – в бумажном на почтовый адрес прописки.

Что признается объектом обложения

Перечень имущества, в отношении которого взимается НИФЛ, указан в ч. 1 ст. 401 Кодекса:

  • жилые дома;
  • комнаты и квартиры;
  • гаражи;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незаконченного строительства;
  • прочие здания, сооружения, помещения и др.

Как осуществляется расчет НИФЛ

На основании ч. 1 ст. 408 НалКода, общая формула для расчета выглядит следующим образом:

НБ * НС, где:

  • НБ – налогооблагаемая база, исчисленная в порядке, предусмотренным или ст. 403, или ст. 404 НалКода;
  • НС – ставка, установленная субъектом РФ в отношении соответствующего объекта обложения согласно нормам ст. 406 Кодекса.

Чтобы узнать налоговую ставку, действующую в конкретном МО в отношении объекта обложения, налогоплательщику рекомендуется пользоваться электронным сервисом “Справочная информация о ставках…”, представленному на официальном сайте ФНС.

Порядок использования сервиса следующий:

  • переход на страницу сервиса;
  • выбор из списка соответствующего вида налога (“Налог на имущество ФЛ”) и года, за который нужно узнать ставку;
  • выбор из списка региона нахождения объекта обложения;
  • ввод в представленное поле наименования МО;
  • нажатие “Найти”;
  • нахождение реквизитов нормативного акта и клик по кнопке “Подробнее”;
  • переход на вкладку “Ставки” и ознакомление с ними.

Как осуществляется расчет НИФЛ исходя из КС

Расчет налоговой базы по КС осуществляется налогоплательщиком следующим образом:

  • узнается КС (сделать это можно, как лично обратившись в территориальное подразделение Росреестра, так и воспользовавшись специальным электронным сервисом);
  • определяется, увеличило ли МО размеры вычетов, предусмотренные ч. 3 – ч. 6 ст. 403 Кодекса, или нет;
  • считается вычет;
  • из КС отнимается вычет;
  • устанавливается наличие понижающих или повышающих коэффициентов.

Если МО не установило местные вычеты, применяются общефедеральные значения, а именно:

Объект налогообложения по НИРазмер вычета (ОП – общая площадь)
КвартираКС / ОП * 20
КомнатаКС / ОП * 10
Жилой домКС / ОП * 50
Единый недвижимый комплексКС минус 1 млн. рублей

Соответственно, выше указаны именно формулы для расчета размеров вычетов. Чтобы узнать облагаемую базу после их применения, необходимо из КС отнять размер вычета. Например, в случае квартиры, формула будет такой: КС – (КС / ОП * 20).

Как осуществляется расчет НИФЛ исходя из ИС

Согласно ч. 3 ст. 5 ФЗ № 284 от 4 октября 2014 “О внесении…”, с начала 2021 ни в одном российском МО не будет применяться порядок расчета НИФЛ, исходя из ИС. То есть после указанной даты налогооблагаемой базой будет являться только КС.

Узнать, какие уже МО перешли на порядок определения базы из КС, можно на официальном сайте ФНС.

Если же в МО еще не установлен указанный порядок, НИ следует исчислять, исходя из ИС, по следующей формуле:

НИ = ИС2013 * КД * НС * ИК, где:

  • ИС2013 – данные об ИС объекта обложения, представленные в налоговый орган в установленном порядке до 1 марта 2013 года;
  • КД – дефлятор, на 2021 установленный Приказом Минэкономразвития РФ № 579 от 30 октября 2021 на отметке 1,481;
  • НС – налоговая ставка, установленная суммарно по всем объектам обложения согласно ч. 4 ст. 406 НалКода;
  • ИК – иные коэффициенты (исходя из доли в праве, исходя из количества месяцев владения и др.).

Что такое коэффициент к налоговому периоду (основной)

Что такое коэффициент к налоговому периоду? Вероятно, имеется ввиду понижающий, устанавливаемый согласно положениям ч. 8 ст. 408 Кодекса.

Он понижает сумму НИ за налоговый период в течение первых 48 месяцев после перехода МО на порядок определения базы по КС.

К примеру, если переход состоялся в 2021, то понижающий коэффициент будет применяться в 2021, 2021, 2021 и 2021.

Таким образом, для всех налогоплательщиков, объекты недвижимости которых находятся на территории МО, перешедшего на определение базы по КС, сумма НИФЛ к уплате в первые 4 года будет определяться по следующей формуле:

СН = (СНКС – СНИС) * ПК + СНИС, где:

  • СН – сумма НИ, подлежащая к уплате в 1-й, 2-й, 3-й или 4-й год с даты перехода на порядок установления базы по КС;
  • СНКС – сумма НИ, определенная по КС согласно ст. 403 Кодекса (есть свои нюансы, см. ниже);
  • СНИС – сумма НИ, исчисленная исходя из ИС (с учетом дефлятора) (тоже есть свои нюансы);
  • ПК – понижающий коэффициент.

СНКС считается без учета нормативных положений, представленных в ч. 4, ч. 5 и ч. 6 ст. 408 НалКода, то есть коэффициенты, отражающие изменение доли налогоплательщика в праве собственности в течение года, возникновение (прекращение) права собственности и возникновение (прекращение) права на льготу, не учитываются.

Другими словами, за СНКС просто берется КС объекта по данным Росреестра (с учетом вычета).

СНИС считается:

  • либо согласно ст. 404 Кодекса, то есть как произведение ИС на дефлятор (если переход на определение базы по КС состоялся до 2015);
  • либо согласно Закону РФ № 2003-1 от 9 декабря 1991 “О налогах…” (если переход состоялся позднее указанной даты).

ПК зависит от количества времени, прошедшего с момента перехода на определение базы по КС:

Расчетный период, отсчитываемый с момента переходаПК
1-й0,2
2-й0,4
3-й0,6
4-й0,8

Начиная с 5-го года после перехода, исчисление НИФЛ будет осуществляться без применения ПК.

Есть еще один нюанс. В соответствии с ч. 9 ст. 408 Кодекса, если СНИС превышает СНКС, то НИФЛ исчисляется в общем порядке – то есть без учета ПК.

Отметим, что налогоплательщик, сравнивая соответствующие значения СНКС и СНИС, должен учитывать, что при подсчете не применяются положения только ч. 4 – ч. 6 ст. 408 НалКода. А вот норму ч. 3 этой же статьи следует учесть.

[attention type=red]

То есть, считая СНКС, нужно не просто перемножить КС (с учетом вычета) и ставку, но также и умножить полученное значение на долю налогоплательщика в праве долевой (совместной) собственности.

[/attention]

К примеру, если у гражданина в собственности доля квартиры в размере одной третьей, то, после перемножения базы и ставки, следует поделить полученное значение на 3.

Дополнительные коэффициенты к налоговому периоду

Существуют следующие дополнительные коэффициенты к налоговому периоду налога на имущество:

  1. В зависимости от доли в праве собственности.

Если у налогоплательщика объект в долевой собственности, рассчитанный согласно ч. 1 ст. 408 Кодекса НИ умножается на эту долю.

Если же объект находится в совместной собственности, то полученное согласно ч. 1 ст. 408 НалКода значение следует разделить на общее количество сособственников (включая налогоплательщика).

  1. В зависимости от количества месяцев владения.

Если налогоплательщик имел объект в собственности не весь год, а лишь некоторое количество месяцев (например, продал или купил квартиру в середине года), то исчисление НИФЛ производится с учетом понижающего коэффициента, рассчитываемого по следующей формуле:

ПК = КПМНИС / КПМГ, где:

  • КПМНИС – количество полных месяцев нахождения имущества в собственности (например, если имущество было продано 17 апреля, то КПМНИС будет равен 4, а если было продано 14 апреля, то КПМНИС будет равен 3 – см. аб. 2 и аб. 3 ч. 5 ст. 408 НалКода);
  • КПМГ – количество полных месяцев в году (12 месяцев).
  1. В зависимости от появления (прекращения) права на льготу.

Если в течение года у гражданина появляются основания для применения льготы, то исчисление НИФЛ производится с учетом коэффициента, определяемого следующим образом:

ПК = КПМОНЛ / КПМГ, где:

  • КПМОНЛ – количество полных месяцев в году, в течение которых отсутствовала льгота;
  • КПМГ = 12 месяцев.

Итак, НИФЛ платится всеми физическими лицами, за исключением полностью освобождаемых от налогообложения федеральной льготой (ст. 407 Кодекса) или местной. В первые 4 года после перехода МО на порядок установления базы по КС применяется понижающий коэффициент, в первый год равный 0,2, в последний – 0,8.

Источник: https://posobie03.ru/nalog-na-imushhestvo-kojefficient-k-nalogovomu-periodu/

Калькулятор расчета налога на имущество физических лиц по правилам новой Реформы – как рассчитывать налог на недвижимость физлиц?

Коэффициент к налоговому периоду как рассчитать

Реформа в сфере налогообложения продолжается в России. Новшества касаются процедуры расчета налоговых сборов. К 2021 году все регионы РФ должны будут перейти на новую систему.

Расскажем, каковы правила новой Реформы в сфере налогообложения, какой налог будут считать с учетом кадастровой стоимости и по каким формулам, а также приведем примеры расчета.

статьи:

Общая формула для расчета налогового сбора в 2021 году выглядит так:

Если знать все показатели, то можно рассчитать величину налога.

Важно: если регион не перешел на новую систему налогообложения, то налог будет рассчитываться на основе инвентаризационной стоимости объекта.

Подробнее вы можете прочитать, каков порядок расчета. Там же будет и пример.

Формула расчёта налога на недвижимость физических лиц в переходный период

В 2021 году будет продолжаться 4 переходный период. Поэтому специалисты выявили более детальную формулу, позволяющую обеспечить незаметное увеличение налоговых сборов – и мягкий, плавный переход  к новой системе налогообложения для россиян.

Платить налоги авансом теперь сможет каждый россиянин

В 2021-2021 годах будет действовать такая схема:

Н= (N- Нинв) х К  + Нинв =(N– Nинв х  Кдеф  х  Синв) х К + (Nинв х  Кдеф  х  Синв)гдеN = (Nкад– W) х С =  (Nкад-  U х Sw) х С = (Nкад – Nкад./S   х   Sw) х С
  • Nкад– кадастровая стоимость объекта.
  • Nинв– суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ.
  • С – налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта.
  • – площадь объекта.
  • Sw– площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета 
  • Кдеф– коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2021 год Кдеф= 1.481)
  • Синв– налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
  • К – понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2021 год К=0.8).

Чтобы произвести расчет, следует:

  1. Подсчитать удельную кадастровую стоимость объекта – кадастровую стоимость разделить на площадь, облагаемую налогом (U = Nкад/S).
  2. Рассчитать вычет, который возможен и полагается по закону россиянину (W = х  Sw ).
  3. Посчитать размер налога по кадастровой стоимости. Для этого необходимо вычесть из кадастровой стоимости вычет, подсчитанный в пункте 2 (N = Nкад. – W).
  4. Произвести расчет налогового сбора по инвентаризационной цене имуещстваь (Нинв= (Nинв х  Кдеф  х  Синв).
  5. И, наконец. рассчитать окончательную сумму налога, который предстоит заплатить гражданину (Н= (N- Нинв) х К  + Нинв ).

Конечно же, эта формула – наилучшая, так как учитывает все важные показатели, влияющие на величину налогового сбора.

Понижающие коэффициенты в расчете налогов на имущество физических лиц в 2021 году

В следующих периодах налоговой реформы будут также действовать поправочные коэффициенты. Благодаря им, размер налоговых сборов будут увеличиваться не сразу, а поэтапно.

  1. В 2021 году коэффициент был равен 0,6.
  2. В 2021 году планируется его повысить до 0,8.
  3. В 2021 году он будет равен единице, поэтому смысла вводить и далее его нет.
  4. В 2021 году россияне будут оплачивать 100% налог за 2021 год, поэтому повышения больше не будет.

Понижающий коэффициент будет действовать только в переходный период (ст. 408 НК РФ).

О других коэффициентах и факторах, влияющих на расчет налогов на имущество физлиц, читайте в нашей предыдущей статье. Там расписано о двух вариантах расчета, а также приведены примеры.

Примеры расчета налога на имущество физических лиц

Приведем примеры расчета имущественного сбора по общей формуле.

Исходные данныеПроцедура расчетаСумма налога в 2021 годуСумма налога в 2021 и последующие годы
Пример 1. КвартираКадастровая стоимость объекта – 2 млн.руб., площадь – 60 кв.м., налоговая ставка – 0,1%.Понижающий коэффициент в 2021 году равен 0,8.• Подсчитаем стоимость 1 кв.м.: 2 000 000 руб. / 60 кв.м. = 33 333,33 руб.• Налоговый вычет будет равен 20 кв.м. По закону эта часть имущества не облагается законом. Остается 40 кв.м.• Рассчитаем налоговую базу, то есть ту часть имущества, которую будут облагать налогом. Для этого: 33 333,33 руб. перемножим на 40 кв.м. Получается 1 333 333,2 руб.•Перемножаем полученную сумму с налоговой ставкой (0,1%) и понижающим коэффициентом. Получаем сумму налога – 1066,66 руб.1 066,66 руб.1 333 руб.
Пример 2. КомнатаКадастровая стоимость комнаты составляет 800 тыс.руб., площадь – 25 кв.м., ставка налога – 0,1%.Налоговый вычет будет равен 10 кв.м., а понижающий коэффициент в 2021 году – 0,8.• Рассчитаем цену 1 кв.м.: 800 тыс.руб. разделим на 29 кв.м. Получим 27 586 руб.• Определим налоговую базу: 27 586 х (25 – 10) = 413 790 руб.• Рассчитаем сумму налога: 413 790 х 0,8 х 0,1% = 331,032 руб.331,032 руб.Без понижающего коэффициента налог будет равняться 413,79 руб.
Пример 3. Жилое домовладениеКадастровая стоимость дома составляет 3 млн.руб., площадь его – 100 кв.м., ставка налога – 0,1%.Вычет будет равен 50 кв.м. по закону, а понижающий коэффициент в 2021 году – 0,8.• Рассчитываем стоимость 1 кв.м.: 3 000 000 / 100 = 30 000 руб.• Подсчитываем налоговую базу: 30 000 х (100 – 50) = 1 500 000 руб.• Определяем размер налога: 1 500 000 х 0,1% х 0,8 = 1 200 руб.1 200 руб.Без учета понижающего коэффициента сумма налога будет равна 1 500 руб.
Пример 4. Единый недвижимый комплексКадастровая стоимость двух жилых домов, входящих в ЕНК, составляет 10 млн.руб., их площадь – 350 кв.м. Налоговая ставка равна – 0,1%. Понижающий коэффициент остается прежним – 0,8, а вычет равен 1 млн.руб.• Определим налоговую базу. Так как у нас есть вычет в размере 1 млн.руб. Его необходимо вычесть из общей кадастровой стоимости. Получается, что оплачивать налог будем с 9 млн.руб.• Рассчитаем сумму налога: 9 000 000 х 0,1% х 0,8 = 7 200 руб.7 200 руб.Если не учитывать поправочный коэффициент, то сумма налога составит 9 тыс.руб.

Приведем еще один пример, где расчет налога проводится по формуле в переходный период:

КвартираКадастровая стоимость составляет 3 500 000 руб. , площадь ее равна 45 кв.м. Сумма налога, который оплачивали в 2015 году, составляет 500 руб.Налоговая ставка равна 0,1%. Понижающий коэффициент – 0.8. А налоговый вычет составляет 20 кв.м.Воспользуемся такой формулой для расчета: Н = (N- Нинв) х К  + Нинвгде
  • Нинв– налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду;
  • – налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета.
  • К– понижающий коэффициент.

Проведем расчет:

  1. Определим налоговую базу: 3 500 000 / 45 х 20 = 1 555 555,55 руб.
  2. Налогом будет облагаться другая часть: 3 500 000 – 1 555 555,55 = 1 944 444,45 руб.
  3. Налог будет равен: 1 944 444,45 х 0,1% = 1944,44 руб.

Применяя указанную формулу выше, можно рассчитать сумма налога к уплате за 2021 год.Она будет равна: (1944,44 – 500) х 0,8 + 500 = 1655 руб.

Расчет дохода и налога от продажи имущества по кадастровой стоимости – какая недвижимость попадает под новые правила налогообложения в 2021 году?

Реформа предусматривает переход на новые правила расчета налога, которые будут учитывать не только понижающие, поправочные коэффициенты, но и кадастровую стоимость объектов.

Под новые правила налогообложения в 2021 году попадает недвижимость, переведенная и оформленная в собственность к россиянину после 1 января 2021 года. Это прописано в статье 4 Закона федерального уровня под номером 382, утвержденного 29 ноября 2014 года.

Заметьте, основания получения прав на такую недвижимость не играют никакой роли. Объект может перейти по наследству, его можно принять в дар, возвести самостоятельно или приобрести/купить.

Еще одно отличие – на недвижимость, которую гражданин приобрел после 2021 года, выдается выписка из ЕГРН или выписка из ЕГРП.

На недвижимое имущество, полученное ранее, владелец мог получить свидетельство о регистрации – теперь, в 2021 году, оно не выдается.

Теперь вы знаете, как рассчитать величину налогового сбора за имущество. Можете произвести расчет самостоятельно – или же обратиться к юристу.

Также читайте о том, как узнать кадастровую стоимость и провести расчет по новому порядку.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/889-raschet-naloga-na-imushhestvo-fizicheskix-lic-kalkulyator-naloga-na-nedvizhimost.html

Ставка налога на имущество физических лиц

Коэффициент к налоговому периоду как рассчитать

]]>]]>

Для граждан налог на имущество регламентирован гл. 32 НК РФ, где указаны субъекты и объекты, период и ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Субъектами являются собственники имущества, признаваемого объектом обложения.

Согласно ст. 401 НК объекты обложения — это здания, сооружения, жилые дома, квартиры, гаражи, машино-места, объекты, по которым строительство не завершено.

По данным объектам определяется облагаемая база по кадастровой либо инвентаризационной стоимости в зависимости от того, какую именно базу необходимо применять в том или ином субъекте РФ.

Согласно законодательству все субъекты РФ обязаны перейти на использование кадастровой стоимости не позже 01.01.2021 г.

Налоговая база на имущество физических лиц

Налогообложение производится по кадастровой стоимости, если исполнительные органы региона приняли соответствующий закон. Если не приняли, расчет ведется по инвентаризационной стоимости. До 2021 г.

такой локальный закон должен быть принят повсеместно. Сейчас только 11 регионов не перешли на исчисление налога по кадастровой стоимости.

Ниже вы найдете таблицу, в каких регионах и с какого года применяется исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества.

Правила установления базы следующие.

По кадастровой стоимости

Базой считается кадастровая стоимость в ЕГРН на 1 января года, за который подсчитывается налог. При внесении объекта в ЕГРН в отчетном году, базой является кадастровая стоимость на дату постановки. Ее изменение в отчетном периоде на расчет за этот или предыдущий срок не влияет. Если изменение вызвано исправлением прежде допущенной ошибки, оно учитывается при исчислении налога.

Вычеты:

  • база по квартире исчисляется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 20 м2;
  • база по комнате определяется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 10 м2;
  • база по жилому дому рассчитывается как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 50 м2,
  • по единому комплексу недвижимости, хоть с одним жилым домом, стоимость по кадастру уменьшается на 1 млн.руб.

Местными законами, эти размеры вычетов могут увеличиваться.

По инвентаризационной стоимости

Расчет налога на имущество физических лиц выполняется по инвентаризационной стоимости, данные о которой представлены ИФНС до 01.01.2013 г., увеличенной на особый коэффициент-дефлятор. Если объектов несколько, и они в одном регионе, сначала необходимо найти их общую инвентаризационную стоимость, а затем уже исчислять налог.

Налог на имущество физических лиц: налоговый период, ставки

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ). Срок уплаты устанавливают регионы, но не позднее 1 декабря следующего за отчетным года. Платится налог по уведомлению из ИФНС.

Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается местным законом и зависит от того, какую стоимость берут для исчисления и какой объект подлежит обложению. НК допускает введение дифференцированных ставок по различным основаниям.

По кадастровому показателю налоговая ставка на имущество физических лиц в 2021:

  • 0,1% для домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, незавершенных объектов;
  • 2% для объектов нежилого имущества, торгово-административных центров, а также объектов со стоимостью больше 300 млн. руб.;
  • 0,5% для иных объектов.

Ставки могут снижаться регионами до 0, или увеличиваться не более чем в 3 раза.

В первые 4 года после принятия закона, налог исчисляют с использованием понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ):

  • 0,2 – в первый год,
  • 0,4 – во второй,
  • 0,6 – в третий,
  • 0,8 – в четвертый год.

По инвентаризационному показателю налоговые ставки (с учетом коэффициента-дефлятора):

  • до 300 тыс. руб. – до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. – от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. – от 0,3% до 2,0% (включительно).

В 2021 г. коэффициент-дефлятор составлял 1,425, в 2021 г. – 1,481, в 2021 – 1,518.

Гражданин – собственник квартиры в Москве площадью 40 м2 , стоимость 1 м2 в которой оценивается в 100 тыс. руб., кадастровая стоимость квартиры – 4 млн руб.

Кадастровая стоимость в Москве применяется для расчета с 01.01.2015 г., а в 2014 г. и ранее сумма налога за данную квартиру составляла 1100 руб. при инвентаризационной стоимости 367 тыс. руб.

В 2021 г. понижающий коэффициент (К) равен 0,8. Применяемая ставка налога – 0,1% (пп. 1 ст. 1 закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

[attention type=green]

Рассчитаем налог за 2021 г. (Н2021) из кадастровой стоимости, с учетом необлагаемого вычета (20 м2):

[/attention]

Н2021 = (40 м2 – 20 м2) х 100 000 руб. х 0,1% = 2000 руб.

К полученному результату применим понижающий коэффициент, для чего используем формулу (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1- Н2) х К + Н2, где

Н1 – налог из кадастровой стоимости,

Н2 – налог, рассчитываемый до применения кадастровой стоимости,

К – действующий понижающий коэффициент.

Н2021 = (2000 – 1100) х 0,8 + 1100 = 1820 руб. – к уплате за 2021 г.

Если на территории не принят закон о расчете по кадастровым показателям, исчисление налога на имущество физических лиц производим по инвентаризационной стоимости, к которой следует применить действующий коэффициент-дефлятор (в 2021 г. – 1,481, в 2021 – 1,518). В нашем случае расчет налога был бы следующим (при ставке налога 0,3%):

367 000 х 1,481 х 0,3% = 1631 руб.

Регионы, где налог на имущество физлиц исчисляют по кадастровой стоимости

Код региона

Субъект Российской Федерации

Дата перехода

Региональный закон,

установивший дату перехода

01

Республика Адыгея

2021

Закон Республики Адыгея от 03.11.2021 № 5 “Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Адыгея порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц”

02

Республика Башкортостан

2015

Источник: https://spmag.ru/articles/stavka-naloga-na-imushchestvo-fizicheskih-lic

Законы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: