Коэффициенты к2 енвд на 2021 год по г пенза

Содержание
  1. Корректирующий коэффициент К2 в 2021 году для ЕНВД
  2. Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?
  3. Таблица по ЕНВД коэффициента К2 на 2021 год
  4. Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД
  5. Расчет коэффициента К2
  6. Енвд – 2021: что изменится для некоторых предпринимателей
  7. Ограничения и условия применения ЕНВД
  8. Виды деятельности для ЕНВД
  9. От каких налогов освобождает «вмененка»
  10. Формула для расчета ЕНВД
  11. Как рассчитывается налог ЕНВД
  12. Вычет на ККТ при использовании ЕНВД
  13. Енвд и раздельный учет
  14. Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности
  15. Бытовые услуги
  16. Розничная торговля
  17. Общепит
  18. Грузоперевозки, пассажирские перевозки
  19. Как узнать К2 для ЕНВД в 2021
  20. Таблица коэффициента К2 по ЕНВД
  21. Коэффициент К2 в 2021 году
  22. Коэффициент К1 по ЕНВД на 2021 год
  23. Таблица коэффициента-дефлятора К1
  24. Базовая доходность по ЕНВД на 2021 год
  25. Изменения в ЕНВД в 2021 году
  26. Плюсы режима
  27. Причина отмены ЕНВД
  28. Енвд в 2021 году: чего ждать?
  29. Куда уйти с ЕНВД?
  30. Все про енвд в 2021 году + последние изменения
  31. ЕНВД: отменят или будет продолжение?
  32. Минфин передумал: новые разъяснения про «вмененку»
  33. Кому теперь разрешен ЕНВД в 2021 году: чек лист
  34. Сколько платить на ЕНВД в 2021 году: ставки не меняются, а налог растет
  35. Как обнулить налог ЕНВД в 2021 году для ИП без работников за счет страховых: 5 нюансов
  36. Отчетность по «вмененке»: подготовить и сдать за пару минут
  37. Самый выгодный режим после отмены ЕНВД: по видам деятельности

Корректирующий коэффициент К2 в 2021 году для ЕНВД

Коэффициенты к2 енвд на 2021 год по г пенза

Корректирующий коэффициент К2 оказывает влияние на размер единого налога на вмененный доход, учитывая различные факторы, влияющие на базовую доходность бизнеса. Предельные значения параметра могут находиться в границах 0,005 до 1.

Итоговый размер налога исчисляется, применяя два показателя – коэффициент-дефлятор К1 и коэффициент базовой доходности К2. Рассмотрим подробнее, как найти К2 в 2021 году.

Показатель К2 отражается в налоговой декларации по ЕНВД, раздел 2 строка 060 — инструкция заполнения.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:

  • разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
  • режим работы;
  • размер получаемого дохода;
  • сезонность работы;
  • любые особенности места, где ведется бизнес;
  • площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
  • масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
  • иные факторы.

Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2021 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.

Вид предпринимательской деятельностиКоэффициента К2 для СПбКоэффициента К2 для Ленинградской области
Ремонт обуви0,40,2
Ремонт оборудования0,80,6
Парикмахерские услуги и салон красоты0,60,4
Уход за домашними животными0,60,4
Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах0,60,6
Транспортные пассажироперевозки1,01,0

Если на 2021 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.

Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.

Таблица по ЕНВД коэффициента К2 на 2021 год

Следует отметить, что самостоятельный расчет К2 в 2021 году может привести к недоимке по налогу. Не следует также производить исчисление ЕНВД, применяя коэффициент К2 равный 1. Впоследствии сформируется переплата, которую довольно сложно вернуть.

Показатель можно узнать одним из способов:

  • проконсультироваться в территориальной инспекции ФНС;
  • на официальном сайте ФНС;

Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД

На примере Челябинской области найдем коэффициент K2:

  1. В поисковой строке выше вбейте код или интересующий регион и перейдите по ссылке.
  2. Откроется страница с разделом «Особенности регионального законодательства», из перечня муниципальных районов выберите нужный. В нашем случае кликаем по г. Челябинск.
  3. Откроется страница «Решение» ниже скачайте документ нажав на кнопку «Загрузить».

Расчет коэффициента К2

По каждому из регионов утверждаются не только сами размеры коэффициентов, но и порядок их применения. Для одного вида деятельности может быть установлено несколько К2, тогда потребуется их перемножить.

Итоговое значение не может оказаться больше 1 и меньше 0,005, согласно п. 7, п. 11 ст. 346.29 НК.

На примере г. Челябинска, региональным законом установлено 2 показателя определяющий коэффициент К2. Для расчета применяется формула:

К2 = Кас × Кз, где:

  • Кас — коэффициент, зависящий от ассортимента оказываемых услуг;
  • Кз – коэффициент, на который влияют особенности ведения деятельности предпринимателя в пределах городского округа;

Рассчитываем значение Кас.

Например — индивидуальный предприниматель оказывает в салоне красоты две услуги.

Получаем:

УслугиКоэффициент Кас
Парикмахерские0,3
Косметические0,83

Кас = 0,3 × 0,83 = 0,255

Находим значение Кз. Территория города условно поделена на зоны, в каждую из которых входят свои улицы.

Салон красоты находится на ул. Воровского, 19А и принадлежит ко второй зоне, получаем Кз = 0,8  (согласно Постановления от 30 ноября 2004 года № 2161-п «О зонировании территории» г. Челябинска).

УслугиКоэффициент Кз
зона 10,9
зона 20,8
зона 30,7
зона 40,6
зона 50,5

Все данные теперь известны, определяем коэффициент базовой доходности:

К2 = 0,255 × 0,8 = 0,204.

Если при перемножении часть после запятой оказывается больше тысячных (0,567777777), то допустимо сократить ее до трех знаков (0,568), применяя правила сокращения.

В видео пошагово показывают, как найти коэффициент К2 в Санкт-Петербурге:

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/kojefficient-k2-dlja-envd/

Енвд – 2021: что изменится для некоторых предпринимателей

Коэффициенты к2 енвд на 2021 год по г пенза

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2021 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2021 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

  • лекарственные средства;
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
  • обувь.

Следовательно, если в 2021 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2021 году вы должны применять УСН или ОСН.  

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

[attention type=yellow]

Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров.

[/attention]

Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.  

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

  1. бытовые услуги;
  2. ветеринарные услуги;
  3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  4. услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
  5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  6. розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
  7. розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  8. услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
  9. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  11. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  12. услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
  13. услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  14. услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

От каких налогов освобождает «вмененка»

Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).

ИП на ЕНВД не уплачивает:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц.

Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2021 год — 1,915. А на 2021 год — 2,009.

Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).

Формула для расчета ЕНВД

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

  • физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
  • базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
  • коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
  • ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

Как рассчитывается налог ЕНВД

ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы

Налоговая база определяется следующим образом:

Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Вычет на ККТ при использовании ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2021 до 1 июля 2021 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2021 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2021 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».

Енвд и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2021 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей

Бытовые услуги

Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

[attention type=red]

Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.

[/attention]

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Розничная торговля

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.

И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

  • под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;  
  • в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
  • между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Общепит

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.

В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

Грузоперевозки, пассажирские перевозки

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).

Источник: https://kontur.ru/articles/2493

Как узнать К2 для ЕНВД в 2021

Коэффициенты к2 енвд на 2021 год по г пенза

Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он устанавливается местными региональными законами.

Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург.

Навигация по сайту ФНС на видео

Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД.

Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства. В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2.

Так, для Санкт-Петербурга применение ЕНВД регламентируется Законом от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В этом законе установлены значения К2 по видам деятельности и территориальному признаку.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

Коэффициент К2 в 2021 году

Значение корректирующего коэффициента К2 за 2021 год и предыдущие годы определяем по такому же алгоритму и изучаем особенности местного законодательства.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2021 год

Для расчета налога на вмененный доход базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.

В 2021 году корректирующий коэффициент-дефлятор К1 установлен приказом Минэкономразвития России от 21.10.2021 N 684 и соответствует значению 2,005.

Размер коэффициентов К1 приведен в таблице ниже.

Таблица коэффициента-дефлятора К1

Период действия К1Размер коэффициента-дефлятора К1
2021 год2,005
2021 год1,915
2021 год1,868

Базовая доходность по ЕНВД на 2021 год

Виды предпринимательской деятельностиБазовая доходность в месяц (рублей)
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Источник: http://iphelper.ru/kak-uznat-k2-po-envd-na-2021/

Изменения в ЕНВД в 2021 году

Коэффициенты к2 енвд на 2021 год по г пенза

С самого начала 2021 года режим ЕНВД должен прекратить свое существование.

Министерство Финансов Российской Федерации обещает поддержку и специальные условия предпринимателям, работающим на «вмененке», способствующие переходу на другие режимы налогообложения.

Читайте про причины отмены, особенности использования ЕНВД в 2021 году и выбор другого режима налогообложения и отчетность после прекращения использования ЕНВД.

Плюсы режима

Предприниматели отдают предпочтение данному режиму налогообложения вследствие того, что величина налога, уплачиваемого в бюджет, не зависит от величины выручки фирмы. Такие предприниматели обязаны оплачивать налоги по установленной ставке.

Так, в зависимости от региона размер ставки варьируется от 7,5% до 15% от предполагаемого («вмененного») уровня дохода.

Предприниматели на ЕНВД не платят налоги на прибыль, НДФЛ (актуально для ИП), НДС (за исключением ввозного налога на добавленную стоимость), имущественные налоги (за исключением величины, рассчитываемой по кадастровой стоимости).

Причина отмены ЕНВД

В качестве основного повода для отмены данного режима налогообложения законодатели отмечают необходимость увеличения денежных поступлений от налогоплательщиков в бюджет. Дело в том, что работа на ЕНВД является довольно распространенным способом для увиливания от уплаты налогов. Ожидается, что размер налоговых поступлений увеличится на 1/3.

Изначально об отмене ЕНВД заговорили еще в 2012 году, ожидалась отмена «вмененки» с 2021 года, но затем она была отложена еще на два года. Несмотря на запросы предпринимательского сообщества, касающиеся переноса отмены, пока подобных решений не озвучено.

Отмена ЕНВД произойдет путем упразднения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующего «вмененку».

Енвд в 2021 году: чего ждать?

Несмотря на то, что статья НК РФ, обуславливающая применение «вмененку», утратит сил с 01.01.2021 года, у предпринимателей на ЕНВД в 2021 изменения все же уже произойдут. И связано это будет, в первую очередь, с рядом изменений, которые вступят в силу в следующем году.

По словам представителей Минфина, это позволит создать переходный период для предпринимателей. Так, отмена ЕНВД с 2021 года коснется всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей одним из видов товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Таким образом, с 2021 года с ЕНВД на другой режим налогообложения придется перейти тем, кто продает:

  • Лекарства;
  • Изделия из натурального меха;
  • Обувь.

Работать на ЕНВД смогут организации и индивидуальные предприниматели:

  • Вид деятельности которых не входит в вышеуказанный перечень;
  • Не относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков;
  • Не являющиеся плательщиками ЕСХН;
  • Численность штата которых в предыдущем году не превышала 100 человек;
  • В случае занятости в сфере общественного питания – общая площадь залов (без кухни) не более 150 кв.м.;
  • В случае занятости в сфере транспортных перевозок – с общим числом транспортных средства в автопарке не более 20 автомашин;
  • Для юридических лиц – с уставным капиталом, принадлежащим сторонним компаниям менее, чем на 25%;
  • Осуществляющим свою деятельность не на основании простого товарищества или доверительного управления.

В случае соответствия организации или индивидуального предпринимателя каждому из перечисленных выше условий, они могут работать на ЕНВД в 2021 году даже при очень высокой выручке.

Если организация или индивидуальный предприниматель занимаются несколькими видами деятельности, то возможно совмещение различных режимов налогообложения с обязательным раздельным ведением учета.

Подключитесь к СБИС Электронная отчётность, чтобы сократить риски ошибок в ведении бухгалтерского и налогового учета. Перед отправкой отчетности в Налоговую сервис проверит данные на соответствие сведениям из предыдущих отчетов и проинформирует, если найдет ошибку.

ПО СБИС – это постоянно обновляемые приложения, учитывающие все самые последние поправки в законодательстве.

Куда уйти с ЕНВД?

Пожалуй, один из наиболее трепещущих вопросов, волнующий организации и индивидуальных предпринимателей, работающих на ЕНВД, касается выбора нового режима, на который наиболее выгодно осуществить переход с «вмененки». Вариантов несколько, и каждый из них необходимо тщательно взвесить прежде, чем выбрать:

  • ОСНО – стоит отметить, что именно на эту, общую систему налогообложения, переведут всех предпринимателей на ЕНВД, не выбравших режим заранее. ОСНО характеризуется выплатой налога на прибыль, НДФЛ и НДС;
  • УСН – данная, упрощенная система налогообложения, подразумевает уплату налога в размере 6% или 15%, но переход на нее возможен исключительно с первого числа нового календарного года. Сделать это посреди года не удастся;
  • Патент – с определяемой величиной налоговой базы в зависимости от вида деятельности и ставкой 6%. Ограничения – не более 15 сотрудников и не более 60 миллионов дохода в год.

Для некоторых регионов, где ведется эксперимент с самозанятыми, актуальна еще одна альтернатива – уплата налога на профессиональный доход. При нем ставка зависит от вида деятельности (от 4 до 6 процентов).

Вероятно, с 2021 года категория самозанятых будет введена по всей России, но этот режим тоже имеет ограничения: он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников и доходом не более 2,4 млн. руб. в год.

Таким образом, наиболее подходящей для перехода с ЕНВД является УСН. Однако, для перехода на эту систему налогообложения существует ряд требований:

  • Для организаций – доход за девять месяцев прошлого года не должен быть выше 112,5 млн. руб. (уровень дохода индивидуальных предпринимателей может быть любым);
  • Для организаций – доход за девять месяцев каждого года после перехода на УСН не должен быть выше 150 млн. руб.;
  • Для организаций и индивидуальных предпринимателей – средняя численность штата за девять месяцев прошлого года не должна быть 100 человек.

Подведем итоги: 2021 год станет для фирм на ЕНВД переходным, а для некоторых (чья деятельность связана с торговлей лекарствами, обувью или меховыми изделиями) «вмененка» уже в 2021 году будет отменена. Выбором новой системы налогообложения стоит озаботиться уже сейчас, т.к. на некоторые переход возможен только с самого начала календарного года.

Наиболее близкой по налоговой нагрузке к ЕНВД является упрощенная система налогообложения.

Остались вопросы? Задайте их нашим специалистам!

Источник: https://penza.abt.ru/blog/izmeneniya-v-envd-v-2021-godu/

Все про енвд в 2021 году + последние изменения

Коэффициенты к2 енвд на 2021 год по г пенза

02.03.2021

Многострадальную «вмененку» пытались отменить уже не раз. Будет ли продолжение для нее в 2021 году или это действительно конец? Минфин сыплет все новыми разъяснениями, которые в корне противоречат предыдущим.

Поэтому мы разберем по косточкам налог ЕНВД в 2021 году для ИП без работников, чтобы максимально сэкономить напоследок, вписаться в новые требования по «вмененке» и понять, стоит ждать продолжения или нет.

ЕНВД: отменят или будет продолжение?

В 2021 году нам обещают полную отмену ЕНВД. Но еще до даты «Х» законодатели начали активные действия, чтобы для многих это произошло как можно раньше.

Первым делом регионам разрешили самостоятельно отменять на своей территории «вмененку». Пермский край не стал откладывать и 18 муниципалитетов избавились от ЕНВД на своей территории с 1 января 2021 года.

Вторым этапом стала маркировка. И с 2021 года «вмененщикам» запретили торговать определенной маркировкой (обувь, лекарства, одежда из натурального меха) и вообще всем, что не относится к рознице.

[attention type=green]

Как видно Минфин настроен решительно и неуклонно сужает возможность применения ЕНВД. Однако некоторые регионы не потеряли надежду, и в середине февраля 2021 года в Госдуму поступил законопроект № 899026-7.

[/attention]

В нем предлагается продлить «вмененку» до 2024 года, поскольку какой-либо достойной альтернативы ЕНВД по-прежнему нет.

Нам остается только ждать, затаив дыхание. И, хотя Минфин регулярно грозится, что продолжения не будет и для «вмененки» уже все решено, нередки случаи, когда его позиция меняется с точностью до «наоборот».

Примером этому служат новые разъяснения и переносы сроков отмены ЕНВД для маркировки.

Минфин передумал: новые разъяснения про «вмененку»

Во-первых, для аптек и продавцов обуви продлили возможность применять ЕНВД. Ранее эти «вмененщики» теряли право на спецрежим с 1 января 2021 года. Но, поскольку не все успели подготовиться к маркировке (уж очень форсированно развивались события) были внесены поправки. В соответствии с ними работать на «вмененке» можно:

  • При торговле обувью до 1 марта 2021 года;
  • При торговле лекарствами до 1 июля 2021 года.

Однако, перейти на «упрощенку» по-прежнему можно только с начала года. Поэтому, те, кто не подал уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2021 года, после потери ЕНВД в 2021 году могут рассчитывать только на ОСНО.

Во-вторых, Минфин разрешил совмещать УСН и ЕНВД при торговле маркировкой. Так, например, можно продавать обувь на «упрощенке», а сумки и другие аксессуары на «вмененке».  Но, для этого нужно будет вести раздельный учет. И, если ИП потеряет право на ЕНВД в середине года, при совмещении режимов он сможет перевести свою «вмененную» деятельность на УСН.

Обстановка вокруг «вмененки» постоянно накаляется и предпринимателям теперь нужно постоянно отслеживать не утрачено ли право на ее применение?

Кому теперь разрешен ЕНВД в 2021 году: чек лист

ЕНВД – это спецрежим. А это значит, что он имеет серьезный список ограничений. В первую очередь предприниматель может вести только ту деятельность, которая разрешена для «вмененки». Все возможные варианты указаны в п.2 ст.346.26 НК РФ. Это может быть:

  • Розничная торговля;
  • Услуги общепита;
  • Бытовые и ветеринарные услуги;
  • Размещение рекламы;
  • Автотранспортные услуги грузовые и пассажирские и пр.

Но, в 2021 году не только Налоговый кодекс регулирует применение ЕНВД. Ситуация осложняется тем, что местные власти теперь могут утверждать собственный список доступных видов деятельности.

А могут, как было сказано выше, вообще запретить на своей территории «вмененку».

Выяснить это можно на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» или по телефону горячей линии ФНС 8 800 222-22-22.

Кроме того, есть еще и дополнительные требования к этим видам деятельности. Например:

  • Для автотранспортных услуг число машин не должно превышать 20 шт.;
  • Для общепита и торговли площадь залов не более 150 м²;
  • Для гостиниц каждое помещение не больше 500 м²;
  • Для торговли ограничен список разрешенных товаров. Под запрет в 2021 году попадает уже упомянутая маркировка, подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181, продукты и напитки в кафе и ресторанах, продукция собственного производства и пр.

Есть еще один перечень, теперь уже запрещенных видов деятельности. Так, на «вмененке» нельзя:

  • Сдавать в аренду автозаправочные и газозаправочные станции;
  • Вести бизнес по договору простого товарищества или доверительного управления.

Ограничений много, поэтому мы подготовили чек-лист, с которым можно свериться, чтобы не запутаться.

Теперь разберем, сколько придется платить на ЕНВД в 2021 году.

Сколько платить на ЕНВД в 2021 году: ставки не меняются, а налог растет

У ИП-одиночки на ЕНВД есть всего два обязательных платежа – это сам вмененный налог и страховые взносы «за себя». Начнем по порядку.

Вмененный налог совершенно не зависит от реально полученной прибыли. Можно работать в убыток, но налог платить все равно придется. ЕНВД-налог рассчитывается исходя из показателей установленных государством по формуле:

ЕНВД (в месяц) = БД × ФП × К1 × К2 × Ст; где:

БД – базовая доходность и ФП – физические показатели устанавливает п. 2 ст. 346.29 НК РФ.

К1 – коэффициент дефлятор, на 2021 год он составляет 2,009. Этот коэффициент вырос по сравнению с прошлым годом, соответственно и налога теперь будет больше;

К2 – корректирующий коэффициент устанавливают местные муниципальные власти. При чем, если от них нет дополнительных указаний коэффициент К2 принимаем равным 1.

Ст – ставка ЕНВД-налога на 2021 год не изменилась и составляет 15%. Но, нужно учесть, что регионы и здесь могут ее менять, правда, только в сторону уменьшения до 7,5%.

ЕНВД-налог перечисляется ежеквартально, причем в 2021 году многие даты сдвинулись из-за выходных. Сроки уплаты ЕНВД за 2021 год:

Период

Крайняя дата

1 квартал

27 апреля 2021

2 квартал

27 июля 2021

3 квартал

26 октября 2021

4 квартал

25 января 2021

Второй платеж для ИП-вмененщика без работников – страховые взносы «за себя». Они перечисляются на обязательное медицинское и пенсионное страхование. При чем, если за год у предпринимателя доход не превысит 300 тыс. руб., то нужно уплачивать только фиксированную часть.

Дополнительный взнос перечисляется на пенсионное страхование, если доход ИП оказался выше, чем 300 тыс. руб. Его нужно рассчитать самостоятельно по итогам года.

 В 2021 году размер страховых для предпринимателя составляет:

Вид платежа

Сумма

Крайняя дата уплаты

Взнос на ОПС (фиксированная часть)

32 448

31 декабря 2021

Взнос на ОМС (фиксированная часть)

8 426

Взнос на ОПС (дополнительная часть)

1% с превышения дохода 300 тыс. руб.

1 июля 2021

Для расчета дополнительного 1% на ОПС нужно брать только вмененный налог предпринимателя.

Больше ИП на «вмененке» без работников в бюджет ничего не платит. А в некоторых случаях не придется перечислять даже сам ЕНВД-платеж.

Как обнулить налог ЕНВД в 2021 году для ИП без работников за счет страховых: 5 нюансов

В 2021 году ИП без работников могут снизить ЕНВД-налог на сумму всех уплаченных страховых взносов «за себя». При этом нет никаких ограничений, и если выполнены все условия, то налог можно уменьшить до 0.

  1. Основное требование – это чтобы страховые взносы были перечислены в том же периоде за который уплачивается налог. То есть ЕНВД платеж за первый квартал можно снизить на страховые, которые перевели до 31 марта, за второй до 30 июня и т.д. Законодательством установлены только крайние даты по уплате взносов «за себя», но никто не запрещает платить их равномерно в течение года каждый квартал или помесячно.
  2. В зачет можно брать и фиксированную часть и дополнительный 1%. Причем если 2021 год действительно станет для «вмененки» последним, то ждать 1 июля 2021 года для уплаты 1% на ОПС с превышения не нужно. Чтобы максимально снизить налог, дополнительный взнос можно оплатить до 31 декабря 2021.
  3. К вычету принимаются взносы за любой период. Можно оплатить недоимку, например, за прошлый или позапрошлый год и на нее уменьшить ЕНВД.
  4. В зачет можно брать только суммы, уплаченные в пределах норм. Поэтому, если где-то была переплата, то ее нельзя брать на уменьшение ЕНВД.
  5. Неиспользованные суммы взносов на следующий квартал не переносятся и сгорают.

А теперь, как отчитаться за ЕНВД по-быстрому?

Отчетность по «вмененке»: подготовить и сдать за пару минут

ИП-вмененщики без работников должны сдавать Декларацию по ЕНВД раз в квартал. В 2021 году сроки для отчетов следующие:

Отчетный период

Крайняя дата

1 квартал

20 апреля 2021

2 квартал

20 июля 2021

3 квартал

20 октября 2021

4 квартал

20 января 2021

При чем, даже если деятельность не велась, декларация подается не нулевая. Исключение составляет случай, когда у ИП нет физических показателей для их отражения. Это может быть, тот случай, если закончилось право или договор на пользование имуществом для ведения вмененной деятельности. Например,  подошел к концу договор аренды помещения для кафе, а новый не заключается.

Но если у ИП в качестве физических показателей учитываются работники, а он работает один и фактически не вел деятельность, то декларация уже не будет нулевой. Потому, что в численность работников предприниматель должен включать и себя.

Чтобы заполнить ЕНВД-декларацию за пару минут, воспользуйтесь нашей видеоинструкцией или онлайн сервисом. Вам нужно будет ввести свои данные и вы получите полностью готовый к сдаче отчет, который останется только распечатать заказать тут 

[attention type=yellow]

А чтобы не терять время в очереди для сдачи в налоговой, можно записаться на сайте ФНС или через Госуслуги на удобное для вас время.

[/attention]

Как видно «вмененка» достаточно простой режим. Но, что делать, когда его отменят. Как не прогадать с выбором другой системы.

Самый выгодный режим после отмены ЕНВД: по видам деятельности

Здесь все зависит от специфики бизнеса. Например, «упрощенка» — это единственный выход для продавцов «запрещенной маркировки» для ЕНВД. Кроме того УСН может неплохо подойти и для другой торговли.

Тем более, что на УСН-тарифе 6% можно так же как на «вмененке» снижать налог на страховые «за себя» без ограничений.

А с 2021 года и декларации для «упрощенцев» с онлайн-кассами на «Доходной» ставке отменяют.

Для тех, у кого бизнес сезонный скорее подойдет патент. Это могут быть предоставление в прокат сезонного инвентаря, продажа сезонных товаров, аренда комнат в летних базах отдыха и пр.

Патент в 2021 году можно покупать хоть на один день. Но есть и недостатки и самый главный это то, что страховые взносы в зачет стоимости патента взять не получится.

И, кроме того, что касается запретов по маркировке и «не розницы» они точно такие же, как и для «вмененки».

Если ИП-одиночка сам оказывает услуги и его доход меньше 2,4 млн. в год (примерно 200 тыс/мес), то, скорее всего, будет оптимальным Налог на профессиональный доход (налог для самозанятых).

[attention type=red]

Например, он подойдет: фотографам, мастерам маникюра, аниматорам, фрилансерам, дизайнерам и пр. В этом случае не придется даже платить страховые взносы.

[/attention]

Но перед тем как его выбрать, нужно уточнить разрешен ли этот режим в вашем регионе.

Как видно, не совсем равнозначные, но альтернативы «вмененке» есть. И если все-таки отменят налог ЕНВД в 2021 году, для ИП без работников уже пора просчитывать другие варианты на следующий 2021 год.

Но, пока регионы бьются за продолжение, надежда есть. И чтобы не пропустить важные изменения в этом противостоянии обязательно подпишитесь на наши новости.

Мы даем только нужную информацию без спама и воды.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ:  (5 , 5,00 из 5)

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Источник: https://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/nalog-envd-v-2021-godu-dlya-ip/

Законы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: