Компенсация за дополнительный отпуск по инициативе работника в 6 ндфл

Компенсация отпуска в 6 НДФЛ: как отразить

Статья акутальна на: Апрель 2021 г.

В ряде ситуаций работникам должны предоставляться отпуска, дополняющие основное (28-дневное) время обязательного ежегодного отдыха. О том, в каких случаях они заменяются компенсацией и как эту компенсацию показать в форме 6-НДФЛ, читайте в нашем материале.

Когда дополнительный отпуск заменяют компенсацией?

Дополнительным считается отпуск, полагающийся работнику сверх обязательного ежегодного оплачиваемого времени отдыха, длительность которого равна 28 календарным дням (ст. 115 ТК РФ). Обязанность его предоставления возникает в условиях работы (ст. 116 ТК РФ):

• вредных или опасных;
• особых;
• с ненормированным днем;
• на Крайнем Севере и в приравниваемых к нему местностях;
• установленных для отдельных категорий лиц или сфер, в которых осуществляется труд;
• оговариваемых самим работодателем в дополнение к предусмотренным законодательством.

За счет дней дополнительного отпуска увеличивается время ежегодного очередного отдыха работника. Если на момент увольнения дополнительный отпуск (или очередной вместе с дополнительным) оказывается неиспользованным, то работнику компенсируют деньгами время отдыха (ст. 127 ТК РФ).

Для дополнительных отпусков действует еще одно правило, позволяющее дни, превышающие обязательную к использованию 28-дневную часть ежегодного отдыха, заменять выплатой денежной компенсацией за них без увольнения (ст. 126 ТК РФ).

Исключение здесь возникает в отношении отпусков, полагающихся:

• беременным;
• несовершеннолетним;
• осуществляющим свой труд во вредных или опасных условиях — на протяжении обязательных к использованию 7-ми календарных дней (ст. 117 ТК РФ).

То есть компенсация за дополнительные отпуска может оказаться выплачиваемой не только увольняющемуся, но и продолжающему работать работнику.

Правила определения дат, относящихся к компенсации за отпуск

• получения дохода;
• уплаты налога с него в бюджет.

Третья дата (удержания налога) зависит не от вида выплачиваемой суммы, а от способа, которым осуществлен платеж. При выдаче деньгами (как наличными, так и переводимыми на банковскую карту) она соответствует дню, в который произведена выплата (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Это важно знать:  Как платится ЕНВД для ИП

Для компенсаций за отпуск одинаковыми окажутся правила определения и 2-х других дат:

• Дня получения дохода. Он окажется соответствующим дню его выплаты. Для компенсации за отпуск, входящей в состав расчета при увольнении, это прямо установлено в п. 2 ст. 223 НК РФ. А для компенсации, выплачиваемой без увольнения, этот день тоже следует считать днем платежа (согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ), поскольку иные сроки для такой выплаты неприменимы.
• Дня истечения срока для платежа по налогу в бюджет. Его нужно будет определять как день, наступающий за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ), применяя при совпадении этого дня с выходным правило переноса даты на более позднюю, соответствующую ближайшему буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сама выплата будет приурочена:

• при увольнении — к последнему дню работы;
• при платеже без увольнения — к тому дню, когда будет выдана рассчитанная к уплате сумма.

При одновременной выплате с зарплатой или отпускными/больничным такого совпадения не будет, т. к. в первом случае различающейся окажется дата получения дохода, а во втором — день истечения срока платежа по налогу.

Примеры заполнения Раздела 2 расчета 6-НДФЛ по компенсации за отпуск

Пример 1

Пример 2

Вопрос: Работнику выплачена денежная компенсация вместо дополнительного отпуска. Как отразить данную сумму в разд. 2 формы 6-НДФЛ?

Ответ: При выплате работнику денежной компенсации вместо дополнительного отпуска разд. 2 формы 6-НДФЛ заполняется так же, как при оплате отпуска.
При этом подобное заполнение строки 120 формы 6-НДФЛ может привести к спору с налоговыми органами.

См. также: . Работнику выплачен средний заработок за время отпуска и денежная компенсация за часть отпуска, исчислен и удержан НДФЛ. В какой срок необходимо перечислить налог с суммы денежной компенсации? Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ?

Подготовлено на основе материалаМ.М. ЯковлевойООО «М-СТАЙЛ»

Региональный информационный центр

Что такое 6-НДФЛ

С 2021 года все предприятия сдают отчетность в налоговую инспекцию по месту нахождения компании. Так, одним из ежеквартальных отчетов является декларация 6-НДФЛ.

6-НДФЛ — это вид прямого налога на доходы физического лица, который работодатель выплачивает за сотрудника ежеквартально.

Если 2-НДФЛ подразумевает вычет только из заработной платы сотрудника, то в форме 6 НДФЛ отпуск, доходы с премий, дивидендов, беспроцентных займов, подарков — основные составляющие документа.

Это важно знать:  Как выделить НДФЛ из суммы начисленной: пример

Отчет сдают в местную ФНС в сроки:

• 1 квартал: январь, февраль, март (3 месяца) — до 30 апреля;
• 2 квартал: 1 кв + апрель, май, июнь (полугодие) — до 31 июля;
• 3 квартал: 1 кв + 2 кв + июль, август, сентябрь (9 месяцев) — до 30 октября;
• 4 квартал: 1 кв + 2 кв + 3 кв + октябрь, ноябрь, декабрь (год) — до 1 апреля следующего года.

Сроки действуют и в 2021 году.

Если работодатель не сдал отчет или заполнил его неверно, то эти действия караются штрафом:

• неверно заполненный документ — 500 руб.;
• просроченный или несданный — 1000 руб.

Важно: Если после срока подачи прошло 10 и больше дней, то налоговая служба заблокирует расчетный счет работодателя.

Компенсация отпуска

Замена отпуска денежной компенсацией урегулирована ТК РФ и действует в двух случаях:

• при увольнении;
• без увольнения (по желанию сотрудника).

Второй вариант актуален, когда работник отказывается от какого-либо количества дней отдыха. И расчет денежных средств за неиспользованный отпуск производится исходя из этого периода.

При увольнении

Если работник покидает компанию, руководство обязано выплатить ему сумму отпускных, которые сотрудник не использовал. Это называется компенсация отпуска при увольнении.

Эта выплата попадает под налогообложение в общем порядке. Поэтому отражение компенсации отпуска в 6 НДФЛ необходима.

[attention type=yellow]

В документе присутствует строчка 100, в которой работодатель указывает фактическую дату получения денежных выплат. Компенсацию за неиспользованный отпуск также нужно отразить в ней. Перечисляют компенсацию при увольнении в рабочий день, который следует после выплаты налога.

[/attention]

ВНИМАНИЕ: Выплата и расчет компенсации за дни отдыха, которые работник не использовал, в процессе увольнения в 2021 году действуют на сегодняшний день.

По желанию

Не каждый работник может позволить себе заменить отдых на деньги. ТК РФ предоставляет такую возможность только некоторым категориям работников:

• трудящимся в условиях Крайнего Севера;
• инвалидам;
• спортсменам;
• медработникам;
• педагоги;
• несовершеннолетние;
• «по вредности».

Материальную компенсацию по желанию отражают в 6-НДФЛ в зависимости от налогового периода, в который он увольняется. Если сотруднику начислена выплата в одном квартале, а выплачена в другом, то отражают в периоде начисления.

Особенности отражения больничных и отпускных в 6-НДФЛ

В 6 НДФЛ больничные и отпускные отражают с некоторыми нюансами, касающимися выплат и оформления документа. Удержание за неотработанные дни производится, если работник «отгулял» отпуск авансом.

Пример: сотрудник отработал первые полгода и взял отпуск 28 календарных дней и по закону работодатель их оплатил. Спустя еще несколько месяцев, работник решил уволиться, остальные оплаченные дни еще не отработал. В этом случае работодатель и удерживает денежную компенсацию.

Что касается зарплаты перед отпуском, работодатель может выплатить заработную плату и отпускные в один период и даже в один день. В таком случае в декларации просто указывают число, месяц и год поступления средств во 2 разделе и дату их зачисления — в первом. В налоговой декларации это выглядит так:

• 100 — число, месяц и год поступления пособия по отдыху на счет работника;
• 130 — размер выплат;
• 110 — число, месяц и год, в которые списан налог;
• 140 — размер налога;
• 120 — срок оплаты налогового сбора в ФНС.

Это важно знать:  Как заполнить платежку на пени по НДС

В этих строчках просто складывают результаты сложения заработанного дохода и среднемесячной зарплаты, то есть со всех доходов физ.лица.

Изменения в компенсации отпуска в 2021 году

В 2021 году изменений в расчете и порядке выплаты компенсации за неиспользованный отпуск не произошло.

Рассчитывают суммарный размер материального вознаграждения по прежним формулам с учетом заработной платы, прочих доходов и фактически отработанных сотрудником дней.

Как и раньше организация оплачивает только дополнительные отпуска и дни, превышающие стандартный отдых в количестве 28 календарных дней, а женщины в декрете и несовершеннолетние сотрудники обязаны отдыхать положенный удлиненный отдых.

Законодательство запрещает предприятиям оплачивать дополнительный отпуск рабочим, трудящимся во вредных условиях — последние отдыхают в среднем 40 календарных дней. Точное число суток определяет трудовой договор и ТК РФ.

Изменился только порядок финансовой и налоговой отчетности. С 2021 года все налоговые выплаты и страховые взносы контролирует ФНС России.

Поэтому налоговиками введена новая форма декларации и подсчета пошлин — ЕРСВ (единый расчет страховых взносов).

Теперь предприятия вносят сведения о расходах на работников в эту декларацию, в том числе компенсационные выплаты за неотгуленный отдых сотрудников.

»

Следующая

Источник: https://realty-konsult.ru/obshchee/kompensacija-otpuska-v-6-ndfl-kak-otrazit.html

Как отразить компенсацию отпуска в 6-НДФЛ

С 2021 года все предприятия сдают отчетность в налоговую инспекцию по месту нахождения компании. Так, одним из ежеквартальных отчетов является декларация 6-НДФЛ.

6-НДФЛ — это вид прямого налога на доходы физического лица, который работодатель выплачивает за сотрудника ежеквартально.

Если 2-НДФЛ подразумевает вычет только из заработной платы сотрудника, то в форме 6 НДФЛ отпуск, доходы с премий, дивидендов, беспроцентных займов, подарков – основные составляющие документа.

Отчет сдают в местную ФНС в сроки:

• 1 квартал: январь, февраль, март (3 месяца) — до 30 апреля;
• 2 квартал: 1 кв + апрель, май, июнь (полугодие) — до 31 июля;
• 3 квартал: 1 кв + 2 кв + июль, август, сентябрь (9 месяцев) — до 30 октября;
• 4 квартал: 1 кв + 2 кв + 3 кв + октябрь, ноябрь, декабрь (год) — до 1 апреля следующего года.

Сроки действуют и в 2021 году.

Если работодатель не сдал отчет или заполнил его неверно, то эти действия караются штрафом:

• неверно заполненный документ — 500 руб.;
• просроченный или несданный — 1000 руб.

Важно: Если после срока подачи прошло 10 и больше дней, то налоговая служба заблокирует расчетный счет работодателя.

Особенности отражения больничных и отпускных в 6-НДФЛ

В 6 НДФЛ больничные и отпускные отражают с некоторыми нюансами, касающимися выплат и оформления документа. Удержание за неотработанные дни производится, если работник «отгулял» отпуск авансом.

Пример: сотрудник отработал первые полгода и взял отпуск 28 календарных дней и по закону работодатель их оплатил. Спустя еще несколько месяцев, работник решил уволиться, остальные оплаченные дни еще не отработал. В этом случае работодатель и удерживает денежную компенсацию.

Что касается зарплаты перед отпуском, работодатель может выплатить заработную плату и отпускные в один период и даже в один день. В таком случае в декларации просто указывают число, месяц и год поступления средств во 2 разделе и дату их зачисления — в первом. В налоговой декларации это выглядит так:

• 100 — число, месяц и год поступления пособия по отдыху на счет работника;
• 130 — размер выплат;
• 110 — число, месяц и год, в которые списан налог;
• 140 — размер налога;
• 120 — срок оплаты налогового сбора в ФНС.

В этих строчках просто складывают результаты сложения заработанного дохода и среднемесячной зарплаты, то есть со всех доходов физ.лица.

Отпускные в форме 6-ндфл, пример заполнения, компенсация за неиспользованный отпуск в 6 ндфл – Предприятие Инфо

6-НДФЛ – компенсация за неиспользованный отпуск. Этому вопросу стоит уделить внимание, поскольку внесение в расчет данных о такой компенсации отличается от привычного порядка отражения в нем зарплаты или отпускных.

Основные выплаты при увольнении, предусмотренные трудовым законодательством

Как заполнить 6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении

Итоги

Основные выплаты при увольнении, предусмотренные трудовым законодательством

При окончании трудовых отношений работнику полагаются следующие выплаты:

1. Невыплаченная зарплата за отработанное время до даты увольнения.
2. Компенсация за все дни отпуска, которые работник не успел отгулять (ст. 127 ТК РФ).
3. Выходное пособие и другие компенсации (ст. 178–181.1 ТК РФ) — выплачиваются в отдельных случаях.

Все положенные выплаты должны быть произведены в день, указанный в приказе на увольнение как последний рабочий день сотрудника (ст. 140 ТК РФ). Если в этот день сотрудник был в отпуске, на больничном или отсутствовал по другим причинам, то выплата осуществляется на следующий день после получения от него требования о выдаче положенных сумм.

О нюансах налогообложения выплат при увольнении читайте в разделе «НДФЛ при увольнении».

Как заполнить 6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении

Мы определили, что выплата компенсации за неотгулянные отпуска должна быть сделана в день увольнения. Поскольку эта выплата не является стандартной заработной платой, то датой фактического получения дохода здесь (стр. 100 разд. 2 отчета 6-НДФЛ) является день ее выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). И в стр. 020 разд.

1 формы этот доход попадет в том периоде, когда будет выплачен. Исчисление НДФЛ (стр. 040 разд. 1), как и удержание (стр. 070 разд. 1, стр. 110 разд. 2) происходит в день фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). В стр. 120 должен быть указан следующий день после даты удержания налога (стр.

110), если по правилам переноса из-за выходных дней он не сместится на более позднюю дату.

Что касается зарплаты, выплачиваемой при увольнении за дни последнего месяца работы, то согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, если трудовые отношения прекращены до конца месяца, то днем фактической выплаты зарплаты за этот месяц признается последний рабочий день. Значит, по зарплате в стр.

100 будет также обозначена дата увольнения. Согласно п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@), если для разных видов доходов с одинаковой датой фактического получения отличаются сроки перечисления налога, то стр.

100–140 заполняются отдельно для каждого дохода. Поскольку и для компенсации отпуска, и для зарплаты при увольнении все даты по стр. 100–120 будут одинаковыми, то в разд.

[attention type=red]

2 их можно привести совокупно, но показывать отдельным блоком от зарплаты других работников, которые продолжают работать, и от прочих выплат.

[/attention]

Пример

Источник:

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры

Сегодня в обязанности налогоплательщика вменено предоставление поквартальной отчетности по НДФЛ по форме 6.

Ранее по этому налоговому платежу составлялась годовая отчетность по форме 2-НДФЛ, которая не отменяется введением дополнительного расчета. Заполнение новых бланков вызывает определенные вопросы у бухгалтера.

 В статье мы рассмотрим заполнение 6-НДФЛ при увольнении работника, сроки и место подачи отчетности, 

Для чего придумали НДФЛ-6?

Налогоплательщик обязан представлять в ФНС расчет начисленного и перечисленного в бюджет НДФЛ ф.-6. Такое обязательство возникло у него с 1 января 2021 г.

в качестве дополнения к уже действующей на тот момент форме НДФЛ-2, сдающейся не позднее конца первого квартала каждого года. В отличие от этой формы НДФЛ-6 необходимо сдавать ежеквартально.

Таким образом обеспечивается усиленный контроль со стороны налоговых органов за правильностью расчета, своевременностью уплаты подоходного налога налогоплательщиками.  

Кто и в какие сроки заполняет отчетность?

Все лица, которые в соответствии с НК РФ являются налоговыми агентами, обязаны предоставлять отчет по 6-НДФЛ:

• юридические лица (организации и предприятия);
• индивидуальные предприниматели;
• частные нотариусы;
• адвокаты и прочие физические лица, занимающиеся частной практикой.

Эта отчетность оставляется по всем доходам всех физических лиц за отчетный период. К доходам относятся и заработная плата работников, и дивиденды, и вознаграждения по гражданским договорам. Исключение оставляют физические лица, чей доход был получен от реализации имущества.

Отчетность составляется и предоставляется в ФНС не позднее конца месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным года. Например, отчетность за первый квартал необходимо предоставить не позже 30 апреля.

Куда сдавать отчетность?

Все отчеты по подоходному налогу необходимо предоставить в налоговую службу. Обычно физические лица сдают отчетность по месту жительства, а юридические – по месту регистрации. Но допустимы некоторые исключения.

Плательщик НДФЛ	Место сдачи отчета
Работники предприятий, у которых имеются обособленные подразделения	Налоговые службы по месту нахождения обособленных подразделений. Отчет по ф.-6 НДФЛ следует составлять по каждому структурному подразделению отдельно, даже если они зарегистрированы в одной налоговой службе. Если структурные подразделения находятся в одной местности, но зарегистрированы в разных налоговых инспекциях, то расчет предоставляется по месту регистрации
Физические и юридические лица (ИП, предприятия и организации)	По месту регистрации
ИП, применяющие ЕНВД или ПСНО	По месту регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД или ПСНО

Как сдавать отчет?

Предусмотрены следующие варианты сдачи отчета НДФЛ-6:

• заполнить форму от руки или на компьютере и лично сдать в налоговую службу, либо отправить почтой;
• заполнить и сдать в электронном виде, применяя электронную подпись. Юридические лица, среднесписочная численность работников которых составляет более 25 человек, могут сдать ф.-6 НДФЛ только в электронном варианте.

Дата получения дохода и перечисления налога по уволенному работнику

Вопросы при заполнении ф.-6 НДФЛ по уволенным сотрудникам возникают зачастую в связи с тем, что сроки перечисления подоходного налога по ним не всегда совпадают со временем перечисления этого платежа по работающим сотрудникам. День увольнения работника является днем получения дохода и отражается по строке 100 отчетности.

В соответствии с ТК РФ обязанностью работодателя является выплата всех причитающихся сумм сотруднику в день его увольнения. Если по какой-либо причине сотрудник не явился на работу в день увольнения, то крайним днем расчета является следующий день. Налог на доходы по уволенному работнику удерживается в день его увольнения и получения расчета.

Номер строки в отчете	Сведения
100	Дата увольнения работника (отражается день получения им дохода)
110	Следует указать дату, когда были осуществлены все выплаты
120	Срок перечисления налога – следующий за днем, указанным по строке 110. Если следующий день был выходным, значит надо указать первый рабочий день

Пример отражения доходов сотрудника при увольнении в отчете

Источник: https://gyroscooter-72.ru/blanki/otpusknye-v-forme-6-ndfl-primer-zapolneniya-kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-v-6-ndfl.html

Облагается ли 6 ндфл компенсация отпуска при увольнении – Все льготы

Каждое малое или большое предприятие сталкивается с таким моментом, как уход работника. Причины у всех различные. Это может быть ликвидация фирмы, освобождение рабочего места по собственному желанию или за какую-либо провинность. То, как в 6-НДФЛ отразить увольнение сотрудника остается неизменным, и регулируется трудовым и налоговым кодексами.

Статья 127 ТК РФ говорит о том, что каждому уходящему сотруднику работодатель обязан компенсировать не потраченные отпускные и выходные дни. Рассматривая статью 217 пункт 3 НК РФ, вы узнаете, что все эти компенсационные выплаты в обязательном порядке облагаются НДФЛ.

Очередность увольнительных выплат

При увольнении по той или иной причине, налоговый агент освобожденного от работы сотрудника обязан вовремя сделать следующие денежные средства:

1. Остатки по заработной плате. Основным источником для расчетов является среднесписочная оплаты труда, количество отработанного сотрудником времени и классификация выполненной работы.
2. Перечисление выходного пособия. Он будет равен средней годовой зарплате сотрудника.
3. Расчеты по компенсации неиспользованного отдыха. К этой категории относят не только отпускные пособия при увольнении, но и оплату в двойном размере работы в праздничные или выходные дни, за что чаще всего сотрудникам зачисляются отгулы. Бухгалтерией рассчитывается не только компенсация отпуска, но и отгулов тоже.
4. В редких случаях, к выходному пособию при увольнении прибавляется дополнительная компенсация. Обычно она равна сумме заработка человека при устройстве на работу.
5. Когда работодатель вовремя не поставил в известность увольняемого сотрудника о наличии такого решения, ко всем компенсационным платежам прибавляется штраф. Это дополнительная сумма денежных средств, выплачиваемых работнику. А раз это доход, то он тоже подпадает под налогообложение.

Числа, когда происходит увольнение и непосредственное начисление компенсационных пособий и дни перечисления налоговых платежей в бюджет отличаются. В таблице ниже приведены точные сведения, как и когда это нужно делать.

Строка дохода ФЛ	Дата получения (100)	Дата налогообложения (120)
Заработная плата и премиальные	Последнее число отчетного месяца	Перечисление налога обычно осуществляется на 24 часа позже, но возможно и в день выдачи заработка.
Материальная помощь и пособия	Чисто фактической выдачи	На протяжении суток после выдачи денежных средств на руки.
Отпускные пособия и оплата больничных листов	Число фактической выдачи	Не позднее последнего числа месяца, в котором человек ушел в отпуск.
Пособия при увольнении	Последний рабочий день в организации	В течение следующих рабочих 24 часов.

Датой получения дохода при увольнении 6-НДФЛ и выплат по неиспользованному отпускному времени является последняя рабочая смена, проведенная человеком на территории предприятия. Координируется подобная условность статьей 140 ТК РФ.

В срок до получения фактического дохода в середине или конце месяца, когда уволился человек, он может отгулять все не потраченные деньки за весь год.

При начислении выходного пособия будет учтена сумма заработка и физические показатели выполненных работ. Число и месяц увольнения совпадет с последним днем отпуска.

Но все требуемые доплаты ФЛ получит в трехдневный срок перед уходом на заслуженный отдых. При заполнении формы 6-НДФЛ будет отражена только зарплата.

Бывают такие случаи, когда в последний рабочий день уволенный человек не получает на руки трудовую книжку и расчет. В этой ситуации при увольнении перечисление денежных средств на его расчетный счет должно произойти на следующий день после его обращения за документами и компенсацией за неиспользованный отпуск.

Уплата НДФЛ в бюджет

При заполнении 6-НДФЛ и последующей выплате компенсации при увольнении, срок перечисления налога НК РФ устанавливается не позднее следующего дня, после даты фактического получения денежных средств уволенным работником.

Декларацию расчета 6-НДФЛ за первый квартал налоговые агенты в 2021 году подают в срок до 30 апреля 2021 г. Полугодовая форма сдается до 31 июля. Отчеты за 9 месяцев в ИФНС передаются не позднее 31 октября 2021 г. Крайний срок сдачи годовой отчетности совместно со справками формы 2-НДФЛ установлен до 2 апреля 2021 года.

Отражение выплат увольняемым сотрудника в формах 6-НДФЛ

При освобождении человеком рабочего места на предприятии, однозначно, перевод налоговых выплат в бюджет государства является первостепенным. Так же следует знать, как заполняется форма отчетности и отражается в ней совокупный доход работника. Для этой информации выделяется разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ при увольнении:

1. В первом разделе формы 6-НДФЛ «Обобщенные показатели» содержатся совмещенные данные по всем физическим лицам, работающим на предприятии, которым были сделаны зарплатные начисления. Здесь указываются суммы исчисленных и удержанных налогов по ставке 13 % нарастающим итогом за весь годовой период.
2. Во втором разделе формы 6-НДФЛ «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» должны быть зафиксированы фактические числа получения на руки работниками начисленных денежных средств. Так же здесь учитываются даты передачи обязательных налоговых платежей в бюджет регионального образования.

Заполнение первого раздела формы 6-НДФЛ ведется постепенно. Данные за 1,2,3 и 4 годовые кварталы суммируются между собой. Специфика внесения информации во второй раздел немного другая. Данные вносятся только за последний квартал отчетного периода.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск увольняемому человеку должно быть учтено в обоих разделах 6-НДФЛ. В первом разделе сумма компенсационных пособий отдельной строкой не отражается, в отличие от второго раздела. Эти данные вместе с остальными доходами физического лица, уплаченными налоговым агентом своему работнику, заносятся в строку 020.

Отражение информации и заполнение 6-НДФЛ координируется общепринятыми правилами внесения данных в такие формы.

[attention type=green]

На образце бланка видно, что расчеты по компенсациям за неиспользованный отпуск следует заполнить в строке 100 и 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

[/attention]

В случае, если выплачена другая сумма или расчет произведен неверно, налоговая инспекция может не принять отчетность. Пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника вы можете увидеть ниже.

Если не существует строгих правил, это не значит, что заполнять бланки строгой отчетности можно как вздумается и отражать в них некорректную информацию. Есть один основной принцип внесения данных о выплатах в форму 6-НДФЛ при увольнении. В расчете обязательно отразится зарплата, компенсационные выплаты и выходное пособие. Для каждой категории дохода предопределена своя строка.

В силу того, что сотрудники чаще всего увольняются не в последний день месяца, когда всем работникам начисляется заработная плата, отразить все выплаты одной строкой не выйдет. Именно на этом моменте многие начинающие бухгалтера делают массу ошибок. Смысл в том, что даты выплат будут разниться. В этом случае отражение данных в форме 6-НДФЛ происходит по следующему образцу:

• В строку под номером 100 впишите данные по дате выдачи зарплаты по увольнению.
• Строка 110 отведена для внесения информации о фактической дате зарплатных выплат.
• В 120 строке должна быть дата, следующая за днем начислений по строке 110.
• Суммы выплат отразите в 130 строке.
• Для налоговых отчислений строка 140.

В том случае, если увольняемый работник компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск и зарплату получает одновременно, нет необходимости выделять для этого 2 блока, достаточно одного. Пример как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ расположен ниже.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ

Отражение данных о выплаченных сотруднику отпускных компенсациях отражается в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Это обусловлено тем, что такой вид дохода тоже облагается налогом. О чем говорится в пункте 1 статьи 210 и в пункте 3 статьи 217 НК РФ. В этом случае строки заполняются так:

• 100 – день начисления компенсационных выплат. НДФЛ будет вычтен в момент получения контрагентом денег из кассы предприятия на руки или зачисления денежных средств на расчетный счет.
• 110 – момент исчисления и удержания налоговых выплат — даты совпадают со строкой 100.
• 120 – момент перечисления удержанной суммы в государственную казну — день, следующий за датой в строке 110. Если эта дата совпала с не рабочим днем, укажите следующее после нее число.
• 130 – сумма выданной наличности.
• 140 – сумма исчисленного НДФЛ.

Источник:

Как отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении

Отражение в 6-НДФЛ выплат при увольнении — процедура, нередко вызывающая вопросы у бухгалтеров. Связано это с тем, что 6-НДФЛ — одна из относительно новых отчетных форм. Появилась она в 2021 году.

Сегодня разберемся, какие выплаты положены работнику по окончании действия трудового договора, как удержать и перечислить налог в бюджет, как отразить увольнение в 6-НДФЛ, пример в статье поможет вам при заполнении.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Согласно статье 230 НК РФ, налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам и удерживающие НДФЛ, обязаны предоставлять в ИФНС по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за:

• первый квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
• за год — не позднее 1 апреля следующего года.

Если организация имеет обособленные подразделения, она сдает отчет 6-НДФЛ по месту учета каждого обособленного подразделения в отношении доходов, выплаченных сотрудникам.

Форма утверждена Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Она состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для отражения обобщенных сумм выплаченных доходов и удержанного НДФЛ. Во втором приводятся сведения о датах и сумах фактического получения доходов, удержания и перечисления налога.

В статье остановимся на том, как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ.

Какие выплаты положены при расторжении трудового договора

Перечень выплат при увольнении зависит от его причины. В любом случае сотруднику выплачиваются:

• вся оплата труда по последний день работы;
• компенсация за неиспользованный отпуск.

В случае расторжения трудового договора по сокращению, по состоянию здоровья дополнительно выплачивается выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройство. При расторжении трудового договора по соглашению сторон выплачивается выходное пособие, если это предусмотрено в трудовом соглашении.

Все расчеты с работником необходимо завершить в последний день его работы. А перечислить удержанный с выплат НДФЛ — не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении

Так как полный расчет с сотрудником производится в последний день работы, то он является датой фактического получения дохода. В 6-НДФЛ подлежат отражению только выплаты, подлежащие обложению НДФЛ:

• оплата труда;
• компенсация за неиспользованный отпуск.

Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении штата, ликвидации организации и в иных установленных законодательством случаях, не облагается НДФЛ. Следовательно, включать его не нужно. Выплачиваемое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон облагается сверх трехмесячного среднего заработка. Это превышение и налог с него включают в отчет.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: пример

Если вы отражаете в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца, то все просто. Начисленные суммы и НДФЛ отражаем в 1 разделе, а во втором — выплаты сотруднику, удержанный и перечисленный налог одним блоком.

Покажем на условном примере. 12.10.2021 увольняется сотрудник. Ему начислены:

• зарплата за октябрь — 10 000 руб.;
• компенсация за отпуск — 5000 руб.

Удержанный налог составил:

Увольнение в 6-НДФЛ: пример заполнения 2021

Источник: https://vergp.ru/lgoty/oblagaetsya-li-6-ndfl-kompensatsiya-otpuska-pri-uvolnenii.html

Компенсация за дополнительный отпуск по инициативе работника в 6 ндфл

Причем независимо от того, по какой причине расторгается трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 г. № 1917-6-1). Компенсации подлежат:

ежегодный основной оплачиваемый отпуск; ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Все причитающие работнику суммы работодатель обязан выплатить в день его увольнения (ч.1 ст.140 ТК РФ). При этом компенсация за неиспользованный отпуск не относится к числу тех компенсационных выплат, которые освобождены от обложения НДФЛ в соответствии с абз.6 п.3 ст.

217 НК РФ, например, такие как: не превышающие в совокупности 3-кратный размер среднего месячного заработка (6-кратный размер – для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей) суммы (абз.8 п.3 ст.217 НК РФ): выходного пособия (ст.

178 ТК РФ); среднего месячного заработка на период трудоустройства (ст.178 ТК РФ); компенсации при

Компенсация части неиспользованного отпуска в 6 ндфл

является день ее выплаты (п.

1 ст. 223 НК РФ). И в стр. 020 разд.

1 формы этот доход попадет в том периоде, когда будет выплачен. Исчисление НДФЛ (стр. 040 разд. 1), как и удержание (стр. 070 разд.

1, стр. 110 разд. 2) происходит в день фактического получения дохода (п.

3 ст. 226 НК РФ). В стр. 120 должен быть указан следующий день после даты удержания налога (стр. Данная справка представляется по итогам налогового периода компанией-налогоплательщиком, удержавшей НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск своего увольняемого работника.

Сотрудник увольняется 16 июня.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 ндфл как отразить

При этом компенсация за неиспользованный отпуск не относится к числу тех компенсационных выплат, которые освобождены от обложения НДФЛ в соответствии с абз.6 п.3 ст.

217 НК РФ , например, такие как:не превышающие в совокупности 3-кратный размер среднего месячного заработка (6-кратный размер – для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей) суммы (абз.8 п.3 ст.217 НК РФ ):

1. среднего месячного заработка на период трудоустройства ( ст.178 ТК РФ );
2. выходного пособия ( ст.178 ТК РФ );
3. компенсации при расторжении трудового договора до истечения 2-х месячного срока предупреждения об увольнении ( ст.180 ТК РФ );
4. компенсации руководителю, заместителю, главному бухгалтеру ( ст.181 ТК РФ ).

То есть в отношении дохода в виде компенсации отпуска при увольнении работодатель должен исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ , ст.24 НК РФ , абз.7 п.3 ст.217 НК РФ )

То есть компенсацию обязаны выплатить до дня, в который состоится увольнение. Стоит отметить, что НДФЛ оплачивается сотрудником по всем видам доходов по отдельности. В 6 НДФЛ отражаются все доходы, облагаемые налогом.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 6 НДФЛ также должна отражаться.

Внимание Если сотрудник не находится в этот день на рабочем месте, то крайним сроком выплаты является следующий день за увольнением.

Фактически компенсация включается в полноценный расчет при увольнении.

Стоит учесть, что дополнительные дни, которые начисляются от стажа или же от особых условий работы также должны быть оплачены, если увольняемый их своевременно не отгулял.

Отпускные компания включила в разделы 1 и 2 расчета за полугодие.

В июне компания начислила отпускные другому работнику — 19 000 руб. Деньги компания выдала только в июле, поэтому эти отпускные отразила в разделах 1 и 2 расчета за девять месяцев.

Отпускные в разделе 2 расчета за полугодие компания заполнила, как в образце 33.

Это будет день фактической выдачи отпускных.

Поэтому не имеет значения, заплатила компания отпускные с опозданием или нет. В строках 100 и 110 в любом случае отражайте день выдачи. В строке 120 запишите крайний срок перечисления НДФЛ.

6-НДФЛ: компенсация дополнительного отпуска

Государственная инспекция труда оштрафует саму организацию и ее должностных лиц. Размер штрафа составит (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

1. для организации – от 30 000 до 50 000 руб.;
2. для индивидуальных предпринимателей – от 1 000 до 5 000 руб.
3. для должностных лиц – от 1 000 до 5 000 руб.;

За повторно допущенное нарушение размер штрафной санкции существенно возрастет.

Теперь расскажем, как отразить компенсацию дополнительного отпуска в 6 НДФЛ:

1. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
2. строка 140 – сумма удержанного налога.
3. строка 130 – сумма дохода;
4. строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
5. строка 100 – дата выплаты компенсации;

Напомним, что датой дохода с компенсационной выплаты является день, когда работнику выплатили деньги. Соответственно, крайний срок, чтобы перечислить НДФЛ с компенсации за дополнительный отпуск – следующий рабочий день после ее выплаты сотруднику.

6-НДФЛ: новые примеры заполнения

Источник: https://kb-gorizont.ru/kompensacija-za-dopolnitelnyj-otpusk-po-iniciative-rabotnika-v-6-ndfl-50847/

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 6 НДФЛ

В 6 НДФЛ отражаются все доходы, облагаемые налогом. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 6 НДФЛ также должна отражаться. Существует несколько особенностей при внесении в отчетность данного типа выплаты. Стоит учитывать, что весь регламент по внесению и отчетности прописан и установлен Налоговым кодексом.

Основные моменты

Компенсация за неиспользованный отпуск относится к основным выплатам, которые должны быть перечислены сотруднику в последний рабочий день. Если сотрудник не находится в этот день на рабочем месте, то крайним сроком выплаты является следующий день за увольнением. Фактически компенсация включается в полноценный расчет при увольнении.

Стоит учесть, что дополнительные дни, которые начисляются от стажа или же от особых условий работы также должны быть оплачены, если увольняемый их своевременно не отгулял.

Требуется помнить, что компенсация за отпуск и отпускные относятся к разным категориям доходов и правила внесения в отчетность у них разные. Также стоит учесть важную особенность компенсации.

[attention type=yellow]

Она отражается в 6 НДФЛ, которое регламентирует квартальную отчетность, так как данная выплата считается облагаемым налогом доходом. Именно по этой причине ее требуется отражать в отчетности.

[/attention]

И если в первом разделе она должна быть отражена в совокупности с остальными доходами, то во втором отделе ее лучше отражать отдельно от заработной платы, выплачиваемой за период работы до момента увольнения.

Отчетность

При увольнении сотрудника ему выплачивается выплата, которую считают компенсацией за все не отгулянные дни отпуска. Это регламентировано статьей 127 ТК РФ. В соответствии с 3 пунктом статьи 217 НК РФ обложение налогом идет по общему порядку.

Сроки перечисления удержанных налоговых отчислений при увольнении производятся не позднее дня, следующего за днем дохода. Существует исключение, когда перечисление производится позже в первый рабочий день, если фактический день перевода выпадает на праздник или выходной.

Стоит учитывать, что правила заполнения по отчетности в форме 6 НДФЛ являются обязательными для выполнения.

На процесс увольнения и соответствующие ему выплаты при проверках финансовой деятельности обращают внимание, как налоговые органы, так и трудовые инспекции. При любом нарушении или отсутствии сходства с полученными данными назначается проверка.

Если проверяющий получит доказательство нарушений или финансовых ошибок, то последуют санкции различного типа в отношении руководителя и самой организации.

Стандартный порядок отчетности по компенсации за отпуск:

• при расчете по увольнению сотруднику выплачивается компенсация;
• дата выплаты проставляется в соответствующую графу;
• в этот же день, то есть в момент получения дохода взимается отчисление;
• в графе 120 проставляется дата крайнего срока перечисления удержанного налога с дохода увольняемого. Это может быть как следующий день, так и дата дохода в зависимости от фактической отправки средств. Если дата приходится на выходной, то последующий первый день рабочего характера и будет днем перечисления. В таком случае в графу проставляют эту дату;
• в графах 130 и 140 должны быть проставлены полная сумма компенсации и отчисления из нее по налогам соответственно.

Примеры и частые случаи

По отражению в 6 НДФЛ компенсации есть два наиболее частых варианта. При первом случае выплата производится в день полноценного расчета, то есть в крайний рабочий день.

Пример 1:

При расчете в день увольнения даты в строках 100 и 110 совпадают. В графе 120 проставляется следующий день. Например, увольнение производилось 12.04. Получение дохода и удержание (110) также 12.04. Дата крайнего перечисления 13.04. Графа 130 – полная сумма компенсации. 140 – удержанная сумма налога.

Законодательством разрешено компенсацию выплачивать до фактической даты увольнения. В таком случае дата увольнения будет другой.

Пример 2:

Сотрудника увольняют 15 числа, но компенсацию выплатили 14. В таком случае в первую графу записывается дата увольнения. Далее в графу 110 проставляется дата получения дохода, то есть 14 число. В 120 графе также прописывается следующий день – снова 15 число. В остальные графы все вносится согласно стандартному плану.

При увольнении в один день, а произведенном расчете на следующий день порядок также стандартный. В графе 100 проставляется день увольнения, а в 110 уже день расчета, то есть следующее число. Заполнение финансовых данных не меняется.

В 6 НДФЛ отражается компенсация за неиспользованный отпуск, так как такой тип дохода облагается налогом. Внесение в отчетность производится по стандартному плану, но с выделением такой выплаты в отдельную графу. Налог отчисляется сразу в момент получения дохода увольняемым, а переводится в налоговый орган уже до крайнего срока, то есть до следующего дня включительно.

Источник: https://u-volnenie.ru/posts/kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-v-6-ndfl