Налог с продажи движимого имущества

Содержание
  1. Подоходный налог с продажи имущества физических лиц
  2. Ндфл при продаже имущества
  3. Налог на продажу движимого имущества физических лиц
  4. Итоги
  5. О налоге от продажи имущества: какие суммы могут быть, как оформлять вычет
  6. В каких случаях начисляется налог с продажи недвижимого имущества
  7. В каких случаях начисляется налог с продажи движимого имущества
  8. Порядок формирования отчётности о доходах, полученных путём реализации имущества
  9. Сроки подачи и рассмотрения налоговых отчётностей
  10. Последствия нарушения сроков уплаты налога
  11. Когда уплачивается налог с продаж для физических лиц
  12. Для движимого и недвижимого имущества (за исключением жилых объектов)
  13. Для жилых объектов
  14. НДФЛ: введены новые правила уплаты налога при продаже личного имущества
  15. Продажа недвижимости
  16. Минимальный период владения
  17. Когда начнут действовать новые правила
  18. Продажа недвижимости по заниженной цене
  19. Продажа движимого имущества
  20. Налоговые вычеты
  21. Налог с продажи движимого имущества физическим лицом
  22. Подоходный налог с продажи имущества физических лиц

Подоходный налог с продажи имущества физических лиц

Налог с продажи движимого имущества

Последнее обновление 2021-06-05 в 11:46

Продажа недвижимости в порядке главы 23 Налогового кодекса России облагается подоходным налогом. Но из общего правила есть исключения, и при грамотном подходе их можно выгодно использовать и не платить налог с продажи вообще.

Ндфл при продаже имущества

С продажи личного имущества физические лица не обязаны платить НДФЛ — одежда, предметы быта и пр. А на выручку с недвижимости и определенных движимых вещей — транспорт, гараж, ценные бумаги и т. д. — начисляется подоходный налог в соответствии со ст.209 НК РФ. Ставка налога разнится для разных плательщиков:

  • резидентам налог с продажи собственности считается по ставке 13%;
  • нерезидентам — по ставке 30%.

Важно! Расчет налога на доходы от продажи имущества в 2021 году производится плательщиками самостоятельно. Результаты расчета необходимо отразить в декларации по форме 3-НДФЛ.

Базой для расчета является выручка от сделки в полном размере. Но благодаря двум механизмам, заложенным в НК РФ, ее можно уменьшить или даже освободиться от налогообложения:

  1. Освобождение от НДФЛ по ст.217 НК РФ.
  2. Имущественные вычеты по ст.220 НК РФ.

Освобождение предоставляется согласно п.17.1 ст.217 НК РФ. Раньше для всех операций продажи действовали единые правила:

  • если проданный объект был приватизирован, получен по договору ренты, подарен близким родственником либо членом семьи или унаследован, то подоходный налог на продажу имущества платить не требовалось;
  • налог при продаже прочего имущества (купленного) физическим лицом при сроке владения свыше 3 лет также платить не требовалось;
  • при сроке владения до 3 лет — необходимо уплатить налог.

Но в 2021 году вступили в силу изменения для Ндфл при продаже имущества физическим лицом. Поправки были внесены федеральным законом № 382-ФЗ от 27 ноября 2014 года. Новые правила таковы:

  • если после 2021 года проданный объект был приватизирован, получен по договору ренты, подарен близким родственником либо членом семьи или унаследован и находился в собственности свыше 3 лет, то подоходный налог на продажу имущества платить не требуется;
  • налог при продаже прочего имущества (купленного после 2021 года) физическим лицом при сроке владения свыше 5 лет также платить не требуется;
  • при сроке владения до 5 лет — нужно заплатить НДФЛ;
  • для объектов, которые были получены гражданами до 2021 года, действуют старые правила.

Пример 1

Макаров Максим купил квартиру 13 апреля 2015 года и продал ее 30 октября 2021 года. Для его сделки действуют старые правила. Срок владения составил 3 года и 7 неполных месяцев, следовательно, НДФЛ не платится.

Пример 2

Макаров Максим приватизировал квартиру 31 мая 2021 года и продал ее 1 апреля 2021 года. Для него действуют новые правила. Срок владения меньше 3 лет, значит, необходимо заплатить налог.

Пример 3

Макаров Максим купил квартиру 12 ноября 2021 года и продал ее в августе 2021 года. Здесь также вступают в силу новые правила. Срок владения меньше 5 лет, следовательно, освобождение не действует.

[attention type=yellow]

Но если ждать столько лет нет возможности, то можно воспользоваться вторым способом снижения налогового бремени — с помощью вычетов.

[/attention]

Согласно ст.220 НК РФ в пп.1 п.1 из базы для расчета НДФЛ можно вычесть сумма до 1 000 000 рублей либо в размере расходов при приобретении объекта. При этом расходы не могут превышать базу, т. е. выручку.

Пример 4

Макаров Максим купил квартиру 12 ноября 2021 года за 800 000 рублей и продал ее в августе 2021 года за 1 100 000 рублей. Здесь также вступают в силу новые правила. Срок владения меньше 5 лет, следовательно, освобождение не действует.

Уменьшение базы на расходы нерационально, т. к. результат всё равно будет существенным: 1 100 000 — 800 000 = 300 000 рублей. Если использовать вычет, база будет равна: 1 100 000 — 1 000 000 = 100 000 рублей

НДФЛ при этом: 100 000 × 13% = 13 000 рублей.

Важно!

Нельзя к одному объекту одновременно использовать и вычет, и уменьшение на расходы.

Пример 5

Макаров Максим купил квартиру 12 ноября 2021 года за 1 800 000 рублей и продал ее в августе 2021 года за 1 900 000 рублей. Здесь также вступают в силу новые правила. Срок владения меньше 5 лет, следовательно, освобождение не действует.

А в такой ситуации, напротив, целесообразнее снижение базы на размер документально подтвержденных расходов: 1900 000 — 1 800 000 = 100 000 рублей. А применение вычета не уменьшит базу так же эффективно: 1 900 000 — 1 000 000 = 900 000 рублей.

Перед уплатой налога необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Если в результате минимизации базы обложения налог станет равен нулю, декларацию нужно подавать все равно. О необходимости представить декларацию вас уведомит ИФНС путем направления письма как минимум за 30 дней до сроков — об этом сказано в ст.52 НК РФ. Если у вас есть Личный кабинет налогоплательщика, письмо придет вам туда.

Правила действуют в отношении любой жилой недвижимости и долей в них. По налогу с продажи комнаты вычет будет делиться согласно доле.

Пример 6

Макаров Максим унаследовал четырехкомнатную квартиру 12 ноября 2021 года и продал в августе 2021 года комнату в ней за 400 000 рублей.

[attention type=red]

Комната равна ¼ доли в праве собственности. Поскольку расходов нет, остается вычет. Вычет делится на 4: 1 000 000 / 4 = 250 000 рублей. База: 400 000 — 250 000 = 150 000 рублей. НДФЛ: 150 000 × 13% = 19 500 рублей.

[/attention]

Важно!

Вычет можно использовать один раз в год. А уменьшение на расходы — неограниченное количество раз.

Налог с продажи второй квартиры можно будет уменьшить только по затратам, если за первую уже использован вычет. Но в новом календарном году право снова возникает.

Но можно подарить доли другим лицам, желательно — членам семьи и близким родственникам, чтобы не платить за подарок, а затем оформить отдельные договоры купли-продажи каждым. Тогда каждая доля будет рассматриваться как обособленный объект с предоставлением полного вычета. Налог на продажу квартиры 2 собственниками будет рассчитываться с полноценным вычетом 1 000 000 рублей каждому.

Налог на продажу движимого имущества физических лиц

В случае реализации движимых вещей из числа транспортных средств, гаражей и пр. действуют более простые правила:

  • освобождаются операции, если имущество находилось в собственности больше 3 лет; здесь не действует деление на период до 2021 года и период после 2021 года;
  • вычет предоставляется в размере 250 000 рублей;
  • как и в случае с недвижимостью, можно снизить базу обложения на величину подтвержденных документацией затрат.

Пример 7

Макаров Максим получил по дарственной от матери машину в 2021 году и продал ее в 2021 году за 100 000 рублей. Поскольку расходов не было и сумм продажи меньше 250 000 рублей, проще использовать вычет. База: 100 000 — 100 000 = 0. НДФЛ равен нулю. В листе «Приложение 6» декларации 3-НДФЛ нужно отразить этот расчет.

Рассмотрим НДФЛ при продаже дорогого недвижимого имущества физическим лицом.

Пример 8

Макаров Максим купил автомобиль за 2 000 000 рублей. После 2 лет эксплуатации он продал его за 1 600 000 рублей. Здесь применение вычета неэффективно, т. к., база уменьшится не намного, а также можно предъявить издержки. База будет равна нулю: 1 600 000 — 1 600 000 = 0. Налог тоже будет равен нулю.

Сделка мены с точки зрения подоходного налогообложения делится для каждой стороны на следующие события:

  • продажа своего имущества — нужно оценить срок владения, рациональность применения вычета или расходов;
  • покупка имущества иного лица — за покупку платить НДФЛ, разумеется, не нужно, но расходы на покупку можно использовать для возврата уплаченных ранее сумм подоходного налога.

Налог при договоре мены долей квартиры между близкими родственниками будет считаться по общим правилам, т. к. в случае продажи неважно, в каких отношениях находятся стороны сделки. Родство имеет значение при дарении недвижимости.

Пример 9

Макаров Максим обменял приватизированную квартиру, находившуюся в его собственности 2 года, стоимостью 1 500 000 рублей на квартиру стоимостью 2 000 000 рублей с доплатой в 500 000 рублей.

Продажа по такому договору подлежит обложению с применением вычета, поскольку расходов не было — квартира приватизирована: 1 500 000 — 1 000 000 = 500 000 рублей. НДФЛ: 500 000 × 13% = 65 000 рублей.

За покупку в размере 2 000 000 рублей можно получить возврат, если собрать документы из перечня пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. В декларации нужно отразить и продажу, и покупку, а налог будет равен нулю, т. к. с помощью возврата 65 000 рублей налога будут нивелированы. Эти расчеты нужно отразить в декларации. Ее удобно заполнять в Личном кабинете налогоплательщика.

Итоги

  1. Продажа недвижимого и некоторых движимых объектов облагается НДФЛ.
  2. Если имущество было в собственности больше 3, в некоторых случаях — 5, лет, то платить налог и подавать декларацию не требуется.
  3. Если налог к уплате есть, его можно уменьшить с помощью вычета или расходов.
  4. Даже после уменьшения налога до нуля необходимо подавать декларацию.
  5. НДФЛ при обмене квартиры уплачивается с отчуждения своего имущества, а приобретенное имущество можно использовать для получения возврата ранее уплаченных сумм НДФЛ.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/ndfl/s-prodazhi-imushhestva-fizicheskih-lits/

О налоге от продажи имущества: какие суммы могут быть, как оформлять вычет

Налог с продажи движимого имущества

Любой начисляемый налог вне зависимости, предъявлен ли он физическому или юридическому лицу, подразумевает собой получение этим лицом дохода тем или иным законным путём, который для ФНС называется налогооблагаемой базой и подвержен взысканию части её в пользу государственного бюджета.

Доход в НК РФ трактуется несколькими способами. Самый распространённый, которому подвергается каждый активный работающий гражданин, это налог с официально перечисляемой ежемесячной заработной платы, когда работодатель берёт на себя роль налогового агента и самостоятельно отчисляет долги по налогам сотрудника в бюджет, при этом самостоятельно удерживая с него 13%.

Однако существует также налог, который начисляется с продажи зарегистрированного имущества по специальному договору его реализации, составленному между покупателем и продавцом. В данном случае получатель денежных средств за исключением случаев, оговоренных законом, автоматически становится налогоплательщиком. Таким образом, налог с продажи имущества – неотъемлемая часть сделки.

Обратите внимание! Понятие базовой налоговой ставки в 13% актуально только для граждан РФ, в то время, как иностранцы, не имеющие гражданства нашей страны, временно или постоянно проживающие в России, при совершении подобных сделок, в зависимости от различных факторов, обязаны будут уплатить в бюджет страны сумму до 30% от цены сделки.

В каких случаях начисляется налог с продажи недвижимого имущества

Обязательной регистрации на территории нашей страны в настоящее время подлежат объекты недвижимого имущества (квартиры и доли в них, жилые дома на своей земле, земельные участки, коммерческая недвижимость), а также движимое имущество с моторной тягой. Именно при реализации этих объектов и формируется налогооблагаемая база. Происходит это в следующих случаях:

  1. Если реализуемый объект недвижимости находился в личном распоряжении по свидетельству государственной регистрации права не более 3 лет с момента его приобретения, недвижимость считается инвестиционным вложением, реализуемой с целью получения дохода, и предлагаемый к уплате налоговый сбор будет составлять:
  • Налоговый вычет при продаже в размере 13%, исчисляемый со всей суммы сделки и полученных по факту денежных средств, указанных в договоре. Однако для предотвращения обхода закона лицами, участвующими в сделке, в виде умышленного занижения официальной цены в соглашении о реализации, а передачи остатка оговоренных денег наличными, база для начисления налога не может быть ниже, чем 70% от цены, прописанной в кадастровом паспорте объекта. Данная стоимость является фиксированной на день выпуска документа и подлежит рефинансированию с применением специального корректировочного коэффициента, позволяющему учесть уровень инфляции за период времени между выпуском паспорта объекта и текущей датой продажи, что делает её максимально приближенной к рыночной цене.
  • Начисление налога также может производиться с фактической разницей между стоимостью приобретения объекта недвижимости по предыдущему договору и ценой покупки её следующим лицом. Данная разница составляет в классическом понимании участников сделки налогооблагаемую базу. Однако для реализованного в течение первых 3-х лет владения недвижимость гораздо чаще подвергается налогообложению по первой схеме.
  1. Если реализуемый объект находится в собственности у одного лица период, превышающий 3 года, но менее 5 лет, что выводит его из статуса бизнес-единицы, и налоговые требования к данной сделке становятся существенно мягче. Налог на прибыль физических лиц от продажи недвижимости в данном случае будет составлять следующую сумму:
  • Взыскание выставляется только с налогооблагаемой базы в размере 13%, как получение прямого дохода путём достижения разницы между покупкой и реализацией. При этом неизменные улучшения в части ремонтно-отделочных и дизайнерских работ, установка дорогостоящих оконечных приборов никак не влияет на сокращение базы взыскания. Однако стороны всегда могут составить договор, вычленив сметную стоимость проведённых работ по улучшению качества помещения, и взять за базу официальную стоимость, исходя из средних показателей стоимости единицы площади на данной территории по рынку. Остаток денежных средств в этом случае учитывается путём личных договорённостей между участниками сделки.
  • Как продать квартиру без уплаты налога? Если возникает необходимость, когда в законную силу вступает завещание после смерти предыдущего владельца, и наследник становится новым правопреемником собственности на недвижимость, уплачивает причитающиеся по закону пошлины, после чего официально вступает в права наследства и по истечении 3-х летнего периода принимает решение о реализации объекта, то после получения денежных средств (вне зависимости от стоимости договора) взыскание НДФЛ к нему не может быть применено.
  • Освобождению от налогов также подвержены сделки, если объект находился в социальном найме со времён СССР и был приватизирован, но подан к реализации спустя 3 года после завершения процедуры и получения собственником свидетельства о праве владения.
  • В нашей стране, равно, как и во многих развитых странах изредка применяется практика в отношении пожилых или безнадёжно больных людей, оставшихся без родственников и близких людей, когда лицо, желающее приобрести объект недвижимости, заключает с этим человеком договор о пожизненном содержании на полном иждивении. После смерти его квадратные метры переходят во владение выгодоприобретателя по данному соглашению. Опять же по прошествии 3 лет при продаже подобного объекта налог не взимается. Но надо учесть, что данная практика весьма рискованна, так как история знает случаи, когда иждивенец переживал своего содержателя и по договору приходилось отвечать его наследникам.

Важно! В случае, когда объект недвижимости находится во владении более 5 лет с момента оформления свидетельства о собственности, вне зависимости от стоимости его реализации, он не подлежит налогообложению, так как считается реализующимся по необходимости без цели получения дохода.

В каких случаях начисляется налог с продажи движимого имущества

Налог с продажи земельного участка

Для владельцев автотранспортных средств также стоит помнить, что далеко не каждая сделка может быть освобождена от налогов, и в некоторых случаях им следует задуматься о том, сколько выручить с продажи авто или вообще о необходимости продажи. Налог в данных случаях исчисляется, исходя из следующих факторов:

  • По аналогии с недвижимостью, владение автотранспортом менее 3 лет согласно ПТС и дате последней регистрации всегда влечёт за собой уплату налога с полной стоимости по подписанному сторонами соглашению реализованного авто.
  • Если находящийся во владении зарегистрированный транспорт был приобретён дешевле, чем продан новому хозяину, что вполне возможно, несмотря на износ ходовой части, если старый собственник на протяжении срока владения провёл дорогостоящий тюнинг или восстановил своё имущество из упадочного состояния.
  • Налог также исчисляется в случае, если автомашина перешла к новому собственнику не по коммерческому договору, а по составленному соглашению о дарении или в результате вступившего в законную силу завещания после ухода из жизни его составителя. В данном случае стоимость ТС определяется по результатам независимой оценки специализированного аккредитованного учреждения, причём стоимость проведения данной процедуры уменьшает налогооблагаемую базу, поэтому продать лучше, чем подарить.

Обратите внимание! В случае, если разница между покупкой и продажей отрицательная, или автомобиль был продан позже, чем через 3 года эксплуатации одним хозяином, или стоимость сделки составила менее 250,0 тыс. рублей, НДФЛ с таких доходов не взимается.

Порядок формирования отчётности о доходах, полученных путём реализации имущества

Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству

Какие документы нужно приложить к 3-НДФЛ на имущественный вычет или начисление налога? Если лицо не имеет договора с налоговым агентом, ему придётся самостоятельно отчитываться о полученных доходах, а сделать это он будет обязан во избежание нарушения закона.

Для формирования правильного отчёта необходима декларация для налогового органа по форме 3-НДФЛ со всеми заполненными полями в соответствии с требованиями НК РФ, а также все необходимые документы, подтверждающие совершение сделки, а именно:

  • Договор о реализации движимого или недвижимого имущества с указанием личных данных покупателя и продавца, предмета сделки, условий оплаты и оговоренных сроков.
  • Платёжные поручения, фискальные чеки, подтверждающие передачу и получения денежных средств для любого вида налогооблагаемой сделки.
  • Изменения, внесённые в ПТС при продаже автомобиля или иного ТС, подтверждающие переход собственности, а также копия нового СТС и справки, и документы, доказывающие проведение регистрационных действий в пользу нового собственника.
  • Акт приёмки объекта недвижимости как приложения к договору купли-продажи, неразрывно связанного с общим договором.
  • Свидетельство о государственной регистрации права на объект недвижимости, выданный в органе местного самоуправления, на территории которого зарегистрирован объект.
  • Иные документы, если сделка проходила с особыми условиями. Ими может быть расписка в получении заёмных средств от третьего лица, договор дарения или копия завещания, а также кредитное соглашение о выдаче целевого или ипотечного займа с привязкой к конкретной недвижимости.

Все указанные документы формируются в отдельную папку и подаются в ИФНС, к которой приписан налогоплательщик либо посредством его визита к инспектору, либо при помощи услуг «Почты России».

Технологические достижения последних лет, принятые в нашей стране, дают возможность подать все документы онлайн, с использованием сайта госуслуг или ФНС, каждый из которых имеет формы для заполнения требуемых документов и файлообменник для прикрепления и отправки сканированного списка копий бумаг, которые требуется прикладывать.

Однако для полноценного использования указанных порталов пользователю необходимо создать личный кабинет с регистрацией нового пользователя, получения его логина и пароля, а также усиливающей достоверность сведений электронной подписи, выдаваемой лично в руки при визите в аккредитованные центры поддержки, которые располагаются в зданиях филиалов «Почты России» и отделениях Минкомсвязи.

Сроки подачи и рассмотрения налоговых отчётностей

Регистрация договора купли-продажи квартиры

Все декларации о доходах подаются за отчётный период, который составляет 1 год, с января по декабрь. Предоставление документов возможно сразу после завершения этого периода, то есть с наступлением нового года и вплоть до 30 апреля этого года, по состоянию на 2021 год.

Однако предоставить пакет отчётностей и приложить документы лучше ранее указанного срока, так как налоговики по закону берут 90 дней или 3 месяца на рассмотрение документов, их анализ, проведение проверки подлинности и другие этапы процесса камеральной проверки.

К тому же в течение 5-10 дней после сдачи и приёмки к рассмотрению документов может быть отказ из-за наличия ошибок, неточностей или недостачи материалов, что потребует ещё дополнительного времени на их устранение и доукомплектования пакета документов с последующей повторной сдачей их на рассмотрение.

После проведения проверки начисляется налог, и инспекция берёт ещё 10-дневнй срок на пересылку уведомления о начислении налога на почтовый адрес плательщика. Затем у последнего есть время до 15 июля полностью погасить образовавшуюся налоговую задолженность во избежание проблем с законом и дополнительных взысканий.

Последствия нарушения сроков уплаты налога

В случае, если гражданин не смог уплатить налоговое требование в срок, отведённый законом, он автоматически подвергается взысканию пени, которая равняется 1/300 части от размера начисленного налога за каждый день отсутствия денежных средств на счёте ФНС.

Важно! В случае, если налогоплательщик не уложился в срок, предоставленный для составления и подачи отчётности, он карается штрафом в размере от 5% до 10% от общей суммы налогового требования на усмотрение инспектора, что не так мало в денежном эквиваленте.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

Если плательщик злостно уклоняется от подачи декларации или уплаты подоходного налога при продаже квартиры, ИФНС оставляет за собой право обратиться в суд, который вынесет решение о взыскании и направит его на исполнение в службу судебных приставов, что повлечёт за собой целый ряд негативных последствий для нарушителя, в том числе социальные ограничения и дисциплинарные взыскания, а в исключительных случаях возможно рассмотрение дела уже в уголовной плоскости.

Перед совершением сделки по реализации зарегистрированного имущества владельцу стоит хорошо подумать, а стоит ли это делать, к тому же именно сейчас.

Например, реализация недвижимости через 4 года и 11 месяцев после оформления в собственность может вызвать налоговое взыскание, а через 5 лет и 1 день уже станет свободной от удержания налога.

[attention type=green]

Но если острая необходимость всё-таки возникает, то следует быть готовым к налоговым выплатам и необходимости предоставления отчётности в инспекцию ФНС.

[/attention]

Также необходимо тщательно продумать содержание договора и условия его заключения, особенно в случае с недвижимым имуществом, так как закон имеет и обратную силу, что может помочь покупателю сэкономить значительную часть средств и купить жилую недвижимость официально на заработанные сбережения, получив имущественный налоговый вычет при продаже имущества. А для более достоверного и правильного решения всегда лучше получить консультацию профессионального юриста, который расскажет, какие документы приложить к декларации 3-НДФЛ имущественного вычета и льгот.

Источник: https://shtrafsud.ru/zhkx/nalog-s-prodazi-imusestva.html

Когда уплачивается налог с продаж для физических лиц

Налог с продажи движимого имущества

Налоги с продаж для физических лиц — это подоходный налог, уплачиваемый гражданином при получении дохода от продажи своего имущества. В статье речь пойдет о случаях, когда налог взимается, особенностях применения норм о налоговой базе и налоговом объекте, налоговых льготах. Поговорим также о возможностях снизить налоги и избежать их уплаты.

При получении дохода физическое лицо, гражданин — резидент РФ, то есть постоянно проживающий на территории страны, обязан оплатить налог по общей ставке 13%, он так и называется — подоходный.

Это очень обширная тема, тем более что налог с продажи недвижимости в 2021 году применяется по новым правилам, основанным на внесенных в Налоговый кодекс РФ в 2021 г. изменениях.

В этой статье посмотрим, когда именно взимается сбор, при каких обстоятельствах его перечислять в казну не требуется, на примере квартиры и автомобиля (соответственно, движимого и недвижимого имущества).

Для движимого и недвижимого имущества (за исключением жилых объектов)

Налог с продажи автомобиля в 2021 году платить придется только в том случае, если его стоимость превышает 250 000 рублей. Прямо в ст. 209 НК РФ, определяющей объекты налогообложения, это не указано.

Однако соответствующее правило следует из нормы о налоговых вычетах, согласно ст. 220 НК РФ.

Из сути этого принципа (предоставление вычета) следует, что при продаже имущества по другой стоимости для определения налоговой базы из нее исключается сумма в 250 000 рублей.

Однако это не единственный случай, когда внесение данного сбора не является обязательным для налогоплательщика. В соответствии со ст. 220 НК РФ это возможно, если:

  • авто находилось в собственности более трех лет;
  • машина куплена дороже, чем продана, даже если не прошло трех лет и сумма продажи составляет более 250 000 рублей. Получается, что доход как таковой в этом случае отсутствует.

Это правило касается не только движимого имущества, но и недвижимого, за исключением жилых объектов, а также дач, садовых домиков и земельных участков. Также согласно действующему законодательству доходом считается не только результат сделки по договору купли-продажи, но и получение имущества в дар, в порядке наследства или выигрыша в лотерею.

Таким образом, по большому количеству сделок уплачивать налог нет необходимости, декларация в этом случае также не составляется. В отношении недвижимости действуют более детальные правила.

Для жилых объектов

Налог с продажи квартиры в 2021 году уплачивается гражданами в соответствии с рядом принципов. Расчет суммы производится с учетом:

  • срока владения имуществом;
  • способа получения.

В 2021 г. в Налоговый кодекс внесены существенные изменения. Так, срок владения, учитываемый в целях определения суммы налога, увеличен с трех до пяти лет. Однако срок равен трем или более трех лет, если объект получен в результате:

  • дарения или наследования от близкого родственника;
  • приватизации;
  • исполнения договора о передаче имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Лица, владеющие жильем в течение этого времени, от уплаты сбора освобождаются. Кроме того, надо учитывать, что срок отсчитывается от момента возникновения права собственности, то есть правила, существовавшие до 2021 года, еще могут быть актуальными, так как закон обратной силы не имеет.

На основании этих данных можно составить таблицу, когда и какой срок учитывается.

Сколько лет в собственностиОбязанность по уплате
Количество летДата
До 2021 г.После 2021 г.+ — оплата производится– — не производится
До 3++
3–5+
Более 5

Уменьшить сумму сбора можно, воспользовавшись правилом ст. 217.1 НК РФ. Если сумма от продажи меньше 70% кадастровой стоимости жилья, за базу для налогообложения можно взять 70% актуальной кадастровой стоимости. Кроме того, не стоит забывать и про налоговый вычет в 1 000 000 рублей в соответствии со ст. 220 НК РФ, предоставляемый, правда, только в отношении одного объекта.

Таким образом, для того чтобы правильно рассчитать сумму сбора и применить все возможные льготы, необходим системный подход к законодательству и анализ норм в совокупности. Кроме того, следует принимать во внимание последние изменения законодательства.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/na-avto-i-kvartiru

НДФЛ: введены новые правила уплаты налога при продаже личного имущества

Налог с продажи движимого имущества

Недавние поправки в Налоговый кодекс* коснулись и обязанностей по уплате НДФЛ при продаже физическими лицами своего имущества.

В частности, законодатели предусмотрели, что НДФЛ при продаже квартиры потребуется уплатить, если она была в собственности менее пяти лет (сейчас этот срок составляет три года).

Когда начнут действовать изменения? Можно ли будет «сэкономить» на уплате налога, указав в договоре заниженную стоимость недвижимости? Изменится ли порядок уплаты НДФЛ при продаже автомобилей? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

На сегодняшний день действует норма, которая позволяет не уплачивать НДФЛ при продаже определенного имущества (доли в нем), если проданное имущество находилось в собственности у физического лица более трех лет. Виды такого имущества названы в пункте 17.1 статьи 217 НК РФ. К нему, в частности, относятся:

  • жилые дома, квартиры и комнаты;
  • дачи, садовые домики, земельные участки;
  • иное имущество (например, автомобили).

Если же продать имущество, которое было в собственности менее трех лет, то с дохода следует уплатить НДФЛ и представить налоговую декларацию. Однако в связи с принятием комментируемого закона ситуация меняется. Давайте разберемся, в чем заключается суть изменений.

Продажа недвижимости

К недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей. То есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в частности, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства (ст. 130 ГК РФ).

Минимальный период владения

Комментируемый закон вводит в законодательство новое понятие — «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». По сути, это срок, в течение которого недвижимость должна находиться в собственности, чтобы доходы от ее продажи не облагались НДФЛ. И составлять такой срок будет не три (как сейчас), а пять лет.

Однако по некоторым объектам недвижимости минимальный срок владения останется прежним и будет составлять три года. Для этого должно соблюдаться хотя бы одно из следующих условий:

  • право собственности получено по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • право собственности получено в результате приватизации;
  • право собственности получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Вместе с этим региональные власти получили право снижать минимальный предельный срок владения объектом недвижимости. Если в регионе этот срок снизят на один год, то не платить НДФЛ можно будет тем, у кого недвижимость была в собственности не менее 4-х лет. А вот повышать предельный срок владения субъекты РФ не смогут.

Когда начнут действовать новые правила

Новые положения будут применяться только в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2021 года (п. 3 ст. 4 Закона № 382-ФЗ).

Это означает, что физлицо, которое купило квартиру в 2015 году и продало ее через три года, сможет по-прежнему не платить НДФЛ с полученного от продажи дохода.

Тот факт, что квартира будет продана уже после 1 января 2021 года, в данной ситуации значения не имеет.

[attention type=yellow]

Если же оформить недвижимость в собственность после 1 января 2021 года, то в целях налогообложения полученных от продажи доходов будет учитываться либо общий (5 лет), либо региональный (то есть сокращенный) «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества».

[/attention]

Напомним, что дата приобретения недвижимости в собственность определяется в зависимости от основания для получения права собственности, например:

  • если вы покупаете недвижимость, то срок нахождения ее в вашей собственности будет исчисляться с даты государственной регистрации перехода права на эту недвижимость (она указана в свидетельстве о регистрации права или в выписке из ЕГРП);
  • если вы получаете недвижимость по наследству, то право на него возникает со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Продажа недвижимости по заниженной цене

Если недвижимость будет продана ранее «минимального предельного срока владения», то продавцу потребуется уплатить с полученного дохода НДФЛ.

Однако многим известны случаи, когда для снижения налога продавец договаривается с покупателем об оформлении купли-продажи объекта недвижимости по заниженной стоимости (и, зачастую, в «официальном» договоре устанавливается цена, которая в несколько раз ниже рыночной).

Комментируемым законом законодатели попытались урегулировать эту ситуацию.

И предусмотрели, что в случае продажи недвижимости ниже ее кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, налоговой базой будет считаться кадастровая стоимость, скорректированная на этот коэффициент.

Такой подход также будет применяться только по тем объектам, которые будут приобретены в собственность с 1 января 2021 года. И, кстати, региональные власти также смогут уменьшать коэффициент вплоть до нуля.

Напомним, что недавно был принят ещё один закон, предусматривающий переход на расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (см. «Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц»).

Продажа движимого имущества

Движимое имущество — любые вещи, не относящиеся к недвижимости. Это то, что не связано прочно с землей, как здания, сооружения, жилые и нежилые помещения или специально не отнесено к недвижимости, как, например, некоторые морские суда и суда внутреннего плавания (ст. 130 ГК РФ). К примеру, к движимому имуществу можно отнести автомобили, мотоциклы, картины и др.

Комментируемым законом предусмотрено, что при продаже любого иного имущества кроме недвижимого, доходы не будут облагаться НДФЛ, если имущество было в собственности три года и более. Получается, что если вы продадите свой автомобиль, который был в собственности более трех лет, то платить НДФЛ не придется. Такой же подход применяется и сейчас.

Налоговые вычеты

Для тех, кто продаст свое имущество ранее обозначенных выше сроков, законодатели сохранили возможность получения имущественных вычетов.

Имущественные вычеты при продаже имущества (или долей в нем)

Вид проданного имуществаИмущественный вычет
жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик или земельный участок, если они находились в собственности менее минимального срока владения.не более 1 000 000 рублей.
иное недвижимое имущество, если оно находилось в собственности менее минимального срока владения (сюда относится вся недвижимость не указанная  выше, к примеру, гараж).не более 250 000 рублей.
иное имущество (за исключением ценных бумаг), которое находилось в собственности менее трех лет (сюда можно отнести, в частности, автомобиль).не более 250 000 рублей.

Отметим, что у физических лиц по-прежнему сохранится право вместо вычета уменьшить суммы дохода от продажи имущества на сумму расходов по его приобретению. В соответствующей норме НК РФ изменений не произошло (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

*Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9290

Налог с продажи движимого имущества физическим лицом

Налог с продажи движимого имущества

Налоги с продаж для физических лиц — это подоходный налог, уплачиваемый гражданином при получении дохода от продажи своего имущества. В статье речь пойдет о случаях, когда налог взимается, особенностях применения норм о налоговой базе и налоговом объекте, налоговых льготах. Поговорим также о возможностях снизить налоги и избежать их уплаты.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

При получении дохода физическое лицо, гражданин — резидент РФ, то есть постоянно проживающий на территории страны, обязан оплатить налог по общей ставке 13%, он так и называется — подоходный.

Это очень обширная тема, тем более что налог с продажи недвижимости в 2021 году применяется по новым правилам, основанным на внесенных в Налоговый кодекс РФ в 2021 г. изменениях.

В этой статье посмотрим, когда именно взимается сбор, при каких обстоятельствах его перечислять в казну не требуется, на примере квартиры и автомобиля (соответственно, движимого и недвижимого имущества).

Подоходный налог с продажи имущества физических лиц

Последнее обновление 2021-06-05 в 11:46

Продажа недвижимости в порядке главы 23 Налогового кодекса России облагается подоходным налогом. Но из общего правила есть исключения, и при грамотном подходе их можно выгодно использовать и не платить налог с продажи вообще.

Законы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: