Ндс с арендной платы с 01 01 2021г

Содержание
  1. Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица
  2. статьи:
  3. 1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом
  4. 2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?
  5. Ндс с арендной платы с 01 01 2021г
  6. Ндс при аренде государственной земли
  7. Повышение НДС до 20%. Трудности перехода: авансы, отгрузки, возвраты, налоговые агенты
  8. Вопросы и ответы по переходу на ставку НДС 20%
  9. Аренда муниципального имущества и НДС 2021 — 2021
  10. Повышение НДС с 1 января 2021 года. Как подготовиться к переходу
  11. Изменение ставки НДС в договоре аренды нежилого помещения
  12. Что будет с платежами по долгосрочным договорам аренды в связи с изменением налоговой ставки по НДС?
  13. Изменения по НДС 1 июля 2021 года: обзор для бухгалтера
  14. Эксперты: Указ о поддержке экономики не решил проблемы многих арендаторов
  15. 3 основные меры поддержки
  16. Эффективность мер
  17. Определены правила отсрочки и уменьшения арендной платы по договорам аренды недвижимости в 2021 году · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS
  18. Основные условия отсрочки
  19. До 1 октября 2021 года
  20. Условия предоставления отсрочки
  21. Уменьшение размера арендной платы 
  22. Собственникам объектов недвижимости
  23. Вопрос-ответ: повышение арендной платы из-за роста НДС
  24. Сдача имущества по новому стандарту «Аренда»: трудности бухгалтера и пути их решения
  25. Могут ли учреждения сдавать в аренду недвижимое имущество?
  26. Как вели учет сдаваемого в аренду помещение до вступления в силу стандарта Аренда?
  27. 1. Как определить тип аренды?
  28. О каком сроке полезного использования идет речь в стандарте «Аренда»?
  29. 2. С какого момента начинать учет по стандарту «Аренда»?
  30. 3. Как перейти на учет аренды по новому стандарту?
  31. 4. Как вести учет по договору операционной аренды в течение года?
  32. 5. Что делать, когда закончится срок действия договора аренды?

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Ндс с арендной платы с 01 01 2021г

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

[attention type=yellow]

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

[/attention]

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

ОсобенностиАренда транспортного средства
с экипажембез экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средстваарендодатель (ст.632 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонтарендодатель (ст.634 ГК)арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)арендатор (ст.636 ГК)арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб)арендодатель (ст.635 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмамиарендодатель (ст.640 ГК)арендатор (ст.648 ГК)

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/

Ндс с арендной платы с 01 01 2021г

Ндс с арендной платы с 01 01 2021г

Загранпаспорт

Итоговая стоимость товаров (работ, услуг) с учетом новой ставки НДС в 2021 году автоматически вырастет. Если в договоре цена указана без НДС, то автоматически применяется действующая ставка НДС на дату реализации. То есть до 31 декабря 2021 года — 18%, с 1 января 2021 года — 20%.

Во избежание споров и разногласий с покупателями и налоговыми органами к договору необходимо составить дополнительное соглашение.

Тогда вы точно избежите споров с покупателем.

    Когда в договоре о НДС не сказано

Как исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.

Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

Ндс при аренде государственной земли

Однако операцию по аренде земли у госоргана надо показать в разделе 7 НДС-декла­рации, где отражаются не облагаемые НДС операции.

В графе 1 надо проставить код операции 1010251, , ; . А в какой графе отразить сумму арендной платы, перечисленной органу власти: в графе 2

«Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без налога в рублях»

или в графе 3 «Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в рублях»? На этот вопрос нам отвечает специалист ФНС.

Отражение налоговым агентом не облагаемых НДС операций в разделе 7 ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — Операции, не подлежащие обложению НДС, отражаются в разделе 7 декларации по НДС.

При этом налогоплательщик либо налоговый агент в графе 2 указывает стоимость операций, а в графе 1 — код этой операции.

Повышение НДС до 20%.

Трудности перехода: авансы, отгрузки, возвраты, налоговые агенты

Если отгрузка произведена до 1 января 2021 г., то НДС исчисляется продавцом по ставке 18%, даже если право собственности переходит к покупателю уже после 1 января 2021 г.

При получении предоплаты применяется расчетная ставка НДС, которая зависит от действующей в момент получения предоплаты основной ставки (п.4 ст.164 НК РФ).

Основные вопросы относительно порядка исчисления и уплаты НДС возникают в отношении сделок, переходящих через год. Поэтому ниже мы рассмотрим все возможные варианты.Вариант 1.

Вопросы и ответы по переходу на ставку НДС 20%

Вариант 1. В договоре указана общая цена, уже включающая в себя НДС.

Например, указано: «цена товара 118 руб., включая НДС». Если никаких изменений в договор не внести, то с 01.01.2021 продавец обязан поставлять товар по той же самой цене, но уже включающей в себя НДС по новой ставке 20%.

В результате цена товара без учета НДС уменьшится, а оплата увеличения ставки ляжет на продавца. Как справедливо отметил Минфин, предъявленный покупателю НДС нельзя учесть в налоговых расходах — независимо от того, уплачен он покупателем или нет.

Правда, при расчете налоговой выручки из общей стоимости товаров (с учетом НДС 20%) надо будет вычесть всю сумму НДС, предъявленную покупателю.

[attention type=red]

Если продавца не устраивает новая цена, он может договориться с покупателем: •или о повышении с 01.01.

[/attention]

2021 общей стоимости товара, включающей НДС; •или об уменьшении количества товара, поставляемого за изначально указанную в договоре общую стоимость с НДС.

Аренда муниципального имущества и НДС 2021 — 2021

Кстати, арендованное муниципальное имущество может быть передано арендатором в субаренду.

Но при этом обязанности налогового агента с него не снимаются (). НДС при аренде муниципального имущества считается по традиционной формуле: посредством умножения налоговой базы на .

Если в договоре сумма НДС не выделена и указано, что налог включен в арендную плату, то налоговая база определяется на дату ее перечисления так: Кстати, база считается отдельно по каждому арендованному объекту. Если имела места задержка с оплатой аренды и в связи с этим арендатор обязан уплатить неустойку, штраф и т.д., то в сумму налоговой базы такие санкции не включаются ().

Напомним, что с 18% до 20%. Соответственно, и расчетная ставка в 2021 году будет применяться не 18/118, а 20/120.

Налоговый агент в течение 5 календарных дней со дня перечисления арендной платы арендодателю должен составить счет-фактуру ().

Хотя

Повышение НДС с 1 января 2021 года.

Как подготовиться к переходу

Льготная ставка НДС 10% в 2021 году сохранится. Поэтому организации, которые реализуют товар, облагаемый НДС по ставке 10%, будут применять налог в прежнем порядке.

Также изменения не коснутся ставки НДС 0% при операциях, указанных в НК РФ, в частности, при реализации товаров на экспорт и оказании услуг международных перевозок. Годовой отчет — 2021.

Вебинар Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения Закон № 303-ФЗ не предусматривает переходного периода.

Но если договоры заключены в 2021 году и ранее, а срок их исполнения приходится на период после 1 января 2021 года, необходимо провести инвентаризацию и предусмотреть в них изменение ставки НДС.

03 Декабря 2021, 16:33 0 0 8,7 Правовед.ru 1775 ответов 847 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

Добрый вечер, Сергей!

Как изменится арендная плата в 2021 году в связи с увеличение НДС до 20%?Доход арендодателя уменьшится за счет увеличения ставки, поскольку размер ставки устанавливают не стороны договора, а НК РФ. В силу п. 3 ст.

168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты (частичной оплаты).

Соответственно,

Что будет с платежами по долгосрочным договорам аренды в связи с изменением налоговой ставки по НДС?

Мы рекомендуем проверить формулировки ваших действующих договоров аренды во избежание возможных споров с контрагентами. Открытые вопросы Применительно к договорам аренды, заключенным до 1 января 2021 года и действующим после этой даты, могут возникнуть вопросы в следующих случаях:

    оплата авансом арендной платы за январь 2021 года в декабре 2021 года; оплата арендной платы, например, за декабрь 2021 года в 2021 году; оплата до 1 января 2021 года обеспечительного платежа по договору аренды, продолжающему действовать после 1 января 2021 года.

Оплата авансом арендной платы за январь 2021 года в 2021 году При Варианте А арендатор должен будет доплатить арендодателю дополнительно НДС в размере 2% в январе 2021 года. При Варианте Б НДС в размере 2% должен быть перечислен в бюджет за счет арендодателя.

Оплата арендной платы за декабрь 2021 года в

Изменения по НДС 1 июля 2021 года: обзор для бухгалтера

НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для облагаемых и необлагаемых операций (так называемый «общехозяйственный» НДС), распределяется в соответствующей пропорции между облагаемыми и необлагаемыми операциями.

По общему правилу пропорцию определяют по итогам квартала, исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) облагаемых и необлагаемых НДС в общей стоимости отгрузок за квартал.

Для сопоставления показателей при расчете пропорции берут выручку и другие доходы от реализации товаров (работ, услуг) без НДС.

Источник: https://kb-gorizont.ru/nds-s-arendnoj-platy-s-01-01-2021g-50847/

Эксперты: Указ о поддержке экономики не решил проблемы многих арендаторов

Ндс с арендной платы с 01 01 2021г

Одной из наиболее ожидаемых мер поддержки экономики было урегулирование вопросов аренды недвижимости в условиях пандемии коронавируса. Этому вопросу посвящено значительное число норм опубликованного 25 апреля указа о поддержке экономики № 143.

Александра Квиткевич, TUT.BY

Меры, которые предусмотрел указ в этой сфере, и их ожидаемый эффект проанализировали юристы REVERA Александр Штрикуль и Александр Антонов.

3 основные меры поддержки

1. Арендаторы госимущества имеют право на отсрочку арендной платы за второй и третий кварталы

Право предоставлено арендаторам, основной вид экономической деятельности которых включен в перечень подверженных неблагоприятному воздействию эпидемиологической ситуации (приложение к указу), а также арендаторам, оказывающим бытовые услуги населению. К видам деятельности, подверженным неблагоприятному воздействию, отнесены деятельность ресторанов, творческая деятельность и развлечения, ряд других.

Отсрочка предоставляется арендатору по его заявлению, подаваемому арендодателю. Отсрочку необходимо будет погасить равными долями ежемесячно с 1 октября по 31 декабря.

Право на отсрочку предоставлено только арендаторам государственного недвижимого имущества, а также недвижимого имущества, находящего собственности хозяйственных обществ с долей государства более 50%.

В отношении аренды имущества, находящегося в частной собственности, указ лишь рекомендовал предоставить арендаторам с учетом объема их выручки отсрочку уплаты арендной платы, а также уменьшить ее размер.

[attention type=green]

Предполагается, что стимулом для принятия таких мер будет перенос срока уплаты НДС по арендной плате при принятии таких мер. Юристы полагают, что на практике это не будет весомым аргументом для арендаторов.

[/attention]

2. Местным органам власти дано право предоставлять отсрочку по уплате арендной платы (земельного налога) за земельные участки во втором-третьем кварталах

Эту плату (налог) платит собственник (арендодатель) объектов недвижимости. Отсрочку необходимо будет погасить равными долями ежемесячно с 1 октября по 31 декабря.

При этом круг лиц, которые вправе рассчитывать на такую рассрочку, ограничен:

1) лицам, основной вид деятельности которых включен в перечень;

2) арендодателям недвижимого имущества, находящегося в госсобственности, а также в собственности хозяйственных обществ с долей государства более 50%, предоставившим арендаторам из перечня, а также арендаторам, оказывающим бытовые услуги населению, отсрочку уплаты арендной платы.

При формальном прочтении норм указа получается, что на рассрочку по платежам за землю не вправе претендовать собственник здания («частник»), которое он сдает в аренду, например, под ресторан, даже если он полностью освобождает арендатора от арендной платы, отмечают юристы. При этом отсрочка «частным» арендодателям имущественных налогов вполне могла стать стимулом для переноса сроков уплаты арендной платы арендаторам.

3. Местные органы власти вправе принять решения об уменьшении сумм налога на недвижимость, земельного налога (арендной платы) во втором и третьем кварталах

Дело в том, что местные органы власти устанавливают специальные коэффициенты отдельным категориям плательщиков, которые учитываются при уплате этих налоговых платежей. В Минске, например, по налогу на недвижимость размер коэффициента для большинства юрлиц составляет 2,0.

Эффективность мер

В отличие от мер, принятых в России или Украине, в указе речь не идет об освобождении арендаторов от внесения арендной платы или о существенном снижении размера арендной платы. Предоставлена отсрочка для отдельных арендаторов госимущества, но, к сожалению, для некоторых сфер экономики даже эта мера может оказаться недостаточной, считают юристы.

— К нам поступает ряд запросов о ликвидации бизнеса в сферах торговли и развлечений, расторжении договоров аренды и т. д. — говорят эксперты.

В отношении аренды объектов частной собственности существенных изменений указ не предусмотрел, а поэтому стороны будут вынуждены по-прежнему руководствоваться общими нормами Гражданского кодекса.

Для арендаторов основными будут являться не правовые, а экономические (бизнес) аргументы, такие как риск полного прекращения деятельности и расторжения договора.

[attention type=yellow]

Наиболее же эффективной мерой поддержки из рассматриваемых должно стать снижение сумм налога на недвижимость, земельного налога (арендной платы) во втором и третьем кварталах.

[/attention]

— Эффективность этой меры будет зависеть от «щедрости» местных органов по уменьшению размера коэффициентов. Полагаем, что для эффективности мер, снижение сумм имущественных налогов должно быть не менее чем в 2 раза, — отмечают юристы.

Источник: https://news.tut.by/economics/682291.html

Определены правила отсрочки и уменьшения арендной платы по договорам аренды недвижимости в 2021 году · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

Ндс с арендной платы с 01 01 2021г

Такая возможность была предусмотрена статьей 19 Федерального закона от 1 апреля 2021 года № 98-ФЗ. Он опубликован на официальном портале правовой информации 1 апреля 2021 года.

Требования к срокам и условиям отсрочки определены постановлением Правительства России от 3 апреля 2021 года №439. Оно опубликовано на официальном портале правовой информации и вступило в силу 6 апреля 2021 года.

Основные условия отсрочки

  1. Отсрочка предоставляется в отношении недвижимого имущества, находящегося в государственной, муниципальной или частной собственности, за исключением жилых помещений.
  2. Отсрочка предоставляется в отношении договоров аренды недвижимого имущества, заключенных до принятия в 2021 году органом государственной власти субъекта Федерации в соответствии со статьей 11 федерального закона «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» решения о введении режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта Федерации. В Архангельской области – это 17 марта 2021 года, когда был принят указ губернатора области от 17 марта 2021 года № 28-у о введении режима повышенной готовности.
  3. Организации и предприниматели осуществляют деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Постановлением Правительства России от 3 апреля 2021 года № 434 утвержден перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. 

Это такие отрасли, как: 

  • авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки; 
  • культура, организация досуга и развлечений (творческая деятельность, а также деятельность в области искусства и организации развлечений); 
  • физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт (деятельность в области спорта, отдыха и развлечений, деятельность физкультурно-оздоровительная, деятельность санаторно-курортных организаций);
  • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма);
  • гостиничный бизнес (деятельность по предоставлению мест для временного проживания);
  • общественное питание (деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков);
  • деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений (образование дополнительное детей и взрослых, предоставление услуг по дневному уходу за детьми); 
  • деятельность по организации конференций и выставок (деятельность по организации конференций и выставок);
  • деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты).

До 1 октября 2021 года

Отсрочка предоставляется на срок до 1 октября 2021 года начиная с даты введения режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта Федерации.

Условия предоставления отсрочки

  1. Задолженность по арендной плате подлежит уплате не ранее 1 января 2021 года и не позднее 1 января 2023 года поэтапно не чаще одного раза в месяц равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды.
  2. Отсрочка представляется на срок действия режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта Федерации в размере арендной платы за соответствующий период и в объеме 50 процентов арендной платы за соответствующий период со дня прекращения действия режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта Федерации до 1 октября 2021 года.
  3. Штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и срока внесения арендной платы (в том числе в случаях, если такие меры предусмотрены договором аренды) в связи с отсрочкой не применяются.
  4. Установление арендатором дополнительных платежей, подлежащих уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки, не допускается.
  5. Размер арендной платы, в отношении которой предоставляется отсрочка, может быть снижен по соглашению сторон.
  6. Если договором аренды предусматривается включение в арендную плату платежей за пользование арендатором коммунальными услугами и (или) расходов на содержание арендуемого имущества, отсрочка по указанной части арендной платы не предоставляется, за исключением случаев, если в период действия режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта Федерации арендодатель освобождается от оплаты таких услуг и (или) несения таких расходов.

Уменьшение размера арендной платы 

Арендодателям – юрлицам и индивидуальным предпринимателям – при предоставлении отсрочки рекомендовано предусмотреть уменьшение размера арендной платы с учетом фактического неосуществления арендатором деятельности, а также с учетом установленных нерабочих дней.

Собственникам объектов недвижимости

Органам государственной власти субъектов Федерации, органам местного самоуправления рекомендовано предоставить юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям – собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды объекты недвижимости, – меры поддержки, касающиеся уплаты по данному объекту недвижимости за период, на который предоставлена отсрочка:

  • налога на имущество организаций;
  • имущество физических лиц;
  • земельного налога;
  • арендной платы за землю.

С подробной информацией правового департамента можно ознакомиться в специально подготовленной статье.

Правовой департамент администрации Губернатора и Правительства Архангельской области

Источник: http://dvinanews.ru/-shemhcy6

Вопрос-ответ: повышение арендной платы из-за роста НДС

Вопрос: Договор аренды на 3 года. Может ли арендодатель повысить арендную плату в 2021 (договор от мая 2021 года по апрель 2021г.), т.к ставка ндс увеличивается на 2%? Ответ: (Источник — Путеводитель по договорной работе.

3 ст. 614, п. 1 ст. 450 ГК РФ).

В силу п. 3 ст. 614 ГК РФ изменение допускается не чаще одного раза в год, однако стороны могут установить другую периодичность.

Подробнее об изменении размера платы по соглашению сторон см. п. 7.1 настоящих Рекомендаций; в судебном порядке по требованию одной из сторон на основании п.

4 ст.

Сдача имущества по новому стандарту «Аренда»: трудности бухгалтера и пути их решения

Ндс с арендной платы с 01 01 2021г

По новому стандарту «Аренда» вести учет объектов аренды стало сложнее. Бухгалтерам пришлось разбираться в новых терминах и правилах учета. Внимание к деталям! Ведь информация об учете объектов аренды отражается в отчетности учреждения, в том числе годовой.

Разложим по полочкам учет имущества у арендодателя. И предложим решение в сложных ситуациях трактовки стандарта.

Могут ли учреждения сдавать в аренду недвижимое имущество?

Учреждения могут сдавать в аренду нежилые помещения, принадлежащие им на праве оперативного управления, при соблюдении определенных условий. Это следует из нормы Гражданского кодекса.

Статья 298 ГК РФ «Распоряжение имуществом учреждения» предоставляет право учреждениям осуществлять приносящую доходы деятельность, если это служит достижению целей, ради которых оно создано, и соответствует этим целям.

Так как собственником недвижимого имущества, закрепленного за учреждениями на праве оперативного управления, является учредитель, то только с его согласия учреждения могут распоряжаться имуществом:

  • бюджетным и автономным учреждениям согласие собственника имущества требуется на распоряжение недвижимым и особо ценным движимым имуществом (п. 2 и 3 ст. 298 ГК РФ);
  • автономные учреждения не нуждаются в согласии собственника на распоряжение недвижимым имуществом, приобретенным на средства от приносящей доход деятельности (п. 2 ст. 298 ГК РФ);
  • казенным учреждениям на распоряжение имуществом требуется согласия собственника всегда (п. 4 ст. 298 ГК РФ).

Перечисленные нормы можно применять при передаче имущества в аренду. Следовательно, чтобы сдать в аренду помещение, учреждению необходимо получить разрешение учредителя. И выполнить еще одно условие: отразить такую деятельность в своих учредительных документах.

На основании статьи 298 ГК РФ доходы, полученные от сдачи в аренду зданий и помещений, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение бюджетного и автономного учреждения.

Доходы, полученные от такой деятельности казенного учреждения, поступают в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации.

Как вели учет сдаваемого в аренду помещение до вступления в силу стандарта Аренда?

Вебинар СГС «Аренда»

Учет основных средств у арендатора и арендодателя

Смотреть

Любой бухгалтер, который учитывал сдаваемое в аренду имущество, скажет, что раньше было проще.

Учреждение-арендодатель до вступления в силу положений стандарта Аренда учитывало передаваемое имущество на соответствующих забалансовых счета 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)», 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» и вело расчет по арендным платежам с пользователем имущества на соответствующих счетах аналитического учета счета 0 205 20 000 «Расчеты по доходам от собственности».

С 1 января 2021 года бухгалтеры учреждений госсектора столкнулись с трудностями учета. Найдем правильное решение.

1. Как определить тип аренды?

Классификация объекта учета аренды для целей бухгалтерского учета относится к сфере профессионального суждения бухгалтера. Стандарт «Аренда» для начала предлагает бухгалтеру определить, к какому типу арендных отношений относится заключенный учреждением договор аренды. Предусмотрена следующая классификация объектов учета аренды:

  • Объекты учета операционной аренды.
  • Объекты учета финансовой (неоперационной) аренды.

Сдаваемое в аренду помещение отнесем к операционной аренде, если:

  • срок пользования имущества меньше и несопоставим с оставшимся сроком полезного использования передаваемого в пользование имущества, указанным при его предоставлении. Например, сдаете в аренду здание на три года, а после окончания договора аренды срок его полезного использования — 25 лет;
  • на дату подписания договора аренды общая сумма арендной платы ниже и несопоставима со справедливой стоимостью передаваемого в пользование имущества на дату классификации объектов учета аренды. Например, по договору аренды тира общая сумма платежей за три года составит 360 000 ₽, а справедливая, т.е. рыночная стоимость этого здания — 20 млн ₽.

Перечисленные признаки по отдельности или вместе являются основанием для классификации объектов учета аренды в качестве объектов учета операционной аренды.

О каком сроке полезного использования идет речь в стандарте «Аренда»?

По мнению Минфина России в письме от 13.01.2021 № 02-07-07/83464, срок полезного использования — это не оставшийся срок амортизации передаваемого здания. Осуществлять указанное сопоставление на основе оставшегося срока амортизации передаваемого объекта аренды некорректно.

Профпереподготовка 272 ак.часа

Для главного бухгалтера организации госсектора. Код А, В

Программа

Срок полезного использования объекта учета аренды — это срок, в течение которого предусматривается, что учреждение-собственник имущества в своей деятельности будет пользоваться имуществом и дальше, после окончания договора аренды, в тех целях, ради которых он получен. В целях получения экономических выгод или полезного потенциала, связанных с пользованием объектом учета аренды.

Операционная аренда — это наиболее распространенный вид аренды, когда имущество сдают на значительно меньший отрезок времени, чем установленный срок его полезного использования. По этой причине арендные платежи меньше полной стоимости такого имущества.

Объекты учета операционной аренды возникают, например, при передаче в аренду зданий, помещений на небольшой срок (от нескольких месяцев до нескольких лет), несопоставимый с оставшимся сроком полезного использования имущества (п. 12 Стандарта «Аренда»).

Такие договоры учреждения заключают чаще всего, по новому стандарту их относят к объектам учета операционной аренды:

  • договоры, по которым есть арендная плата, но нет выкупной стоимости;
  • договоры, в которых есть условие о возврате имущества после окончания срока в условиях годности к дальнейшей эксплуатации.

Если в договоре есть условие операционной аренды и одно или несколько условий финансовой аренды, то договор считают договором финансовой аренды.

Не относят к договорам операционной аренды и являются финансовой арендой:

  • договоры лизинга вне зависимости от того, кто является балансодержателем по договору;
  • договоры с правом выкупа;
  • договоры безвозмездного, бессрочного пользования.

Вывод: правильно определите тип арендных отношений: операционная или финансовая аренда. Это надо сделать на основе условий классификации в СГС «Аренда». Полагайтесь на свое профессиональное суждение.

2. С какого момента начинать учет по стандарту «Аренда»?

Если договор аренды заключен в 2021 году и ранее, учет по СГС «Аренда» ведут с 1 января 2021 года. Если договор с 1 января 2021 года и позже — с того события, которое наступило раньше:

  • подписан договор аренды;
  • приняты обязательства по пользованию и содержанию имущества. Даже если нет договора, но есть расходы по содержанию имущества — начинаются арендные отношения.

3. Как перейти на учет аренды по новому стандарту?

Пример: бюджетное учреждение, общеобразовательная школа, имеет на балансе здание тира, владеет им на праве оперативного управления.

С 1 января 2021 года по согласованию с учредителем школа передает здание тира в пользование коммерческой организации. Договор аренды заключен на три года. Арендный платеж составляет 10 000 ₽ в месяц.

Арендодатель возмещает расходы учреждения по коммунальным платежам. В договоре есть условие о возврате арендатором здания тира после окончания срока в условиях годности к дальнейшей эксплуатации.

Бюджетное учреждение предполагает использовать этот актив в дальнейшей хозяйственной деятельности.

[attention type=red]

Школа является арендодателем и договор, заключенный в 2021 году, на основании информации о сроках и размерах арендных платежей с точки зрения СГС «Аренда» на 1 января 2021 года отнесен к операционной аренде.

[/attention]

В соответствии с рекомендациями Минфина в письме от 13.12.2021 № 02-07-07/83463 «О направлении Методических указаний по переходным положениям СГС «Аренда» при первом применении», на 1 января 2021 года бухгалтерия образовательного учреждения:

  • Провела инвентаризацию имущества, переданного в пользование в соответствии с договорами, заключенными до 1 января 2021 года и действующим в период применения СГС «Аренда». Провела анализ договора аренды, на основании которого учреждение передало во временное пользование здание тира.
  • Определила оставшийся срок полезного использования объекта операционной аренды, оставшийся срок пользования тира. Из условий договора оставшийся срок пользования зданием тира арендатором составит 2 года, срок полезного использования объекта после окончания договора аренды составит 25 лет.
  • Бухгалтерия запросила и получила акт сверки по арендным платежам. Определила, что общая сумма арендных платежей за оставшийся срок использования тира, которую заплатит арендатор (начиная с 1 января 2021 года и до завершения срока договора) составит 240 000 ₽.
  • Профессиональное суждение бухгалтера об отнесении данного договора к договорам операционной аренды оформлено в виде текстового документа, составленного в произвольной форме.
  • Пользуясь рекомендациями Минфина в письме от 13.12.2021 № 02-07-07/83463, бухгалтер учреждения составила бухгалтерскую справку ф. 0504833 для формирования в межотчетный период входящих остатков по объекту учета аренды, в которой:
  1. Отражена сумма расчетов с пользователями имущества по арендным платежам: Дебет 0 205 21 000    Кредит 0 401 30 000 — 240 000 ₽.

    (в сумме арендных платежей за оставшийся срок полезного использования объектов учета аренды).

  2. Отражен объем ожидаемого дохода от арендных платежей:
    Дебет 0 401 30 000    Кредит 0 401 40 121 — 240 000 ₽.
  3. Отражен перенос дебиторской задолженности по коммунальным (условным арендным) платежам: Дебет 0 401 30 000    Кредит 0 205 31 000 Дебет 0 205 35 000    Кредит 0 401 30 000

    (в сумме дебиторской задолженности по возмещению расходов в рамках арендных отношений по состоянию на 1 января 2021 года):

  • информацию о передаче здания тира арендатору в рамках операционной аренды бухгалтер отразила в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов ф. 0504031.

Как заполнить инвентарную карточку при сдаче имущества в аренду комментирует Александр Опальский, лектор онлайн-курса в Контур.Школе «Главный бухгалтер организации государственного сектора. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»:

4. Как вести учет по договору операционной аренды в течение года?

Продолжим пример.

Информация о здании тира, переданного в пользование в 2021 году, отражалась на забалансовом счете 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)» по балансовой стоимости здания. В соответствии с СГС «Аренда» учет здания у арендодателя по договору операционной аренды на забалансовом счете 25 следует продолжить.

Операции по учету, которые возникают ежемесячно в период действия договора аренды:

  1. Признаны доходы по операционной аренде доходами текущего финансового года (в сумме ежемесячного платежа):
    Дебет 2 401 40 121    Кредит 2 401 10 121    
  2. Начислен НДС по доходам от сдачи имущества в аренду:
    Дебет 2 401 10 121    Кредит 2 303 04 730
  3. Начислены коммунальные расходы по сданному в аренду имуществу:
    Дебет 2 401 20 223    Кредит 2 302 23 730
  4. Начислены доходы от возмещения коммунальных услуг (по условным арендным платежам):
    Дебет 2 205 35 560    Кредит 2 401 10 135
  5. Получены денежные средства за аренду тира:
    Дебет 2 201 11 510    Кредит 2 205 21 660
  6. Получены денежные средства на компенсацию коммунальных расходов:
    Дебет 2 201 11 510    Кредит 2 205 35 660

Учет доходов по условным арендным платежам комментирует Александр Опальский:

Обратите внимание! Показатели по счету 2 20521 560 будут отражаться в отчетности, в том числе годовой, до тех пор, пока не закончится срок аренды.

По дебету счета 0 20521 000 «Увеличение дебиторской задолженности по доходам от операционной аренды» доходы будущих периодов по договорам аренды начислены на 1 января 2021 года на общую сумму арендной платы за весь период действия договора аренды.

Уменьшение показателя по счету 0 20521 000 надо отражать ежемесячно проводкой:

Дебет 2 20111 510    Кредит 2 20521 660 — получены денежных средства за аренду имущества (ежемесячно или по графику платежей).

Таким образом пользователи бюджетной бухгалтерской отчетности получат достоверную информацию о размере доходов учреждения от арендной платы за сданное имущество.

5. Что делать, когда закончится срок действия договора аренды?

Арендодателю нужно списать с 25 забалансового счета балансовую стоимость здания по окончании договора аренды. Одновременно в инвентарной карточке учета нефинансовых активов ф. 0504031 — отразить изменение данных о лице, ответственном за сохранность объекта, и сведения о местонахождении возвращенного объекта.

Рекомендации бухгалтеру: в связи с вступлением в силу СГС «Аренда», а также с учетом письма Минфина России № 02-07-07/83463 в учетной политике учреждения на 2021 год в отношении объектов учета аренды должны быть отражены:

  • счета в рабочем плане счетов для отражения объектов учета аренды;
  • применяемые способы амортизации относительно объектов учета аренды;
  • особенности применения первичных учетных документов при отражении операций по объектам учета аренды, в том числе при изменении их стоимостных оценок в бухгалтерском учете;
  • порядок проведения инвентаризации объектов учета аренды.

Повышение квалификации для бухгалтера учреждения госсектора. Дистанционное обучение в Контур.Школе.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1655

Законы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: