Письмо о неприменении штрафа сроки подачи

Налоговые штрафные санкции можно отменить или смягчить

Нало­го­вое пра­во­на­ру­ше­ние, соглас­но ст. 106 НК РФ — это про­ти­во­прав­ное дей­ствие (либо без­дей­ствие), при­вед­шее к нару­ше­нию нало­го­во­го зако­но­да­тель­ства. К видам нало­го­вых пра­во­на­ру­ше­ний мож­но отне­сти:

• пред­став­ле­ние в инспек­цию феде­раль­ной нало­го­вой служ­бы (ИНФС) заве­до­мо невер­ных све­де­ний о дохо­дах;
• ута­и­ва­ние дохо­дов;
• зани­же­ние нало­го­вой базы;
• нару­ше­ние сро­ков пода­чи декла­ра­ции или упла­ты нало­га и т.д.

Несут ответ­ствен­ность за нало­го­вые пра­во­на­ру­ше­ния орга­ни­за­ции и физи­че­ские лица, начи­ная с 16 лет. За неболь­шие пра­во­на­ру­ше­ния может быть назна­чен штраф, либо начис­ле­на пеня.

За более тяж­кие пре­ступ­ле­ния, напри­мер, сокры­тие дохо­дов на про­тя­же­нии боль­шо­го пери­о­да вре­ме­ни, исполь­зо­ва­ние мошен­ни­че­ских схем по отмы­ва­нию денег и др.

, поми­мо рас­сле­до­ва­ния ФНС, откры­ва­ют­ся дру­гие дела, в зави­си­мо­сти от соста­ва пре­ступ­ле­ния — уго­лов­ные, адми­ни­стра­тив­ные и иные. Быва­ют так­же обсто­я­тель­ства, исклю­ча­ю­щие либо смяг­ча­ю­щие вину нало­го­пла­тель­щи­ка.

В этих слу­ча­ях физи­че­ское лицо или орга­ни­за­ция может напра­вить хода­тай­ство в нало­го­вую о сни­же­нии штра­фа или пол­ном осво­бож­де­нии от него. Рас­смот­рим при каких обсто­я­тель­ствах подоб­ное воз­мож­но.

При каких условиях можно подать ходатайство в налоговую

Подать хода­тай­ство в нало­го­вую мож­но при непра­во­мер­ном при­вле­че­нии к ответ­ствен­но­сти физи­че­ских лиц и орга­ни­за­ций, либо при нали­чии обсто­я­тельств, смяг­ча­ю­щих или исклю­ча­ю­щих вину.

Неправомерное привлечение к ответственности

При­влечь к ответ­ствен­но­сти нало­го­пла­тель­щи­ка мож­но толь­ко на осно­ва­ни­ях, преду­смот­рен­ных кодек­сом и при уста­нов­лен­ном фак­те пра­во­на­ру­ше­ния. Нель­зя при этом при­влечь кого-то два­жды за одно и то же нало­го­вое пра­во­на­ру­ше­ние (п. 2 ст. 108 НК РФ).

• При­вле­че­ние к ответ­ствен­но­сти не осво­бож­да­ет ни физи­че­ское лицо, ни орга­ни­за­цию от упла­ты при­чи­та­ю­щих­ся по зако­ну нало­гов (сбо­ров или стра­хо­вых взно­сов). То есть надо запла­тить все дол­ги, не дожи­да­ясь резуль­та­тов рас­сле­до­ва­ния, по кото­рым может быть назна­че­но допол­ни­тель­ное нака­за­ние.
• Пре­зумп­ция неви­нов­но­сти дей­ству­ет и в нало­го­вом зако­но­да­тель­стве: нало­го­пла­тель­щик не может быть при­знан винов­ным, пока его вина не будет дока­за­на. При этом подо­зре­ва­е­мое лицо не долж­но дока­зы­вать соб­ствен­ную неви­нов­ность. Нало­го­вые орга­ны обя­за­ны собрать фак­ты, дока­зы­ва­ю­щие нало­го­вое пре­ступ­ле­ние.
• Если сомне­ния в винов­но­сти при­вле­чен­но­го к ответ­ствен­но­сти лица так и не пре­одо­ле­ны, дан­ное лицо счи­та­ет­ся неви­нов­ным (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Таким обра­зом осно­ва­ни­ем для пода­чи хода­тай­ства или жало­бы на дей­ствия работ­ни­ков нало­го­вых орга­нов может быть непра­во­мер­ное при­вле­че­ние лица к ответ­ствен­но­сти:

• если нару­шен про­то­кол о при­вле­че­нии к ответ­ствен­но­сти (отсут­ствие соста­ва пре­ступ­ле­ния и вины лица);
• лицо уже при­вле­ка­лось ранее по пово­ду дан­но­го пра­во­на­ру­ше­ния;
• реше­ние при­знать лицо винов­ным ИНФС при­ня­ла без доста­точ­но­го коли­че­ства фак­тов и при нали­чии сомне­ний;
• при исте­че­нии сро­ка дав­но­сти;
• если в момент пра­во­на­ру­ше­ния лицу не испол­ни­лось 16 лет;
• пра­во­на­ру­ше­ние про­изо­шло при опе­ра­ци­ях с иму­ще­ством, при­над­ле­жа­щим ино­стран­ным ком­па­ни­ям, заде­кла­ри­ро­вав­шим свои акти­вы и сче­та (п. 2 ст. 109 НК РФ).

Признание вины

Винов­ным при­зна­ет­ся лицо, совер­шив­шее пра­во­на­ру­ше­ние:

• умыш­лен­но, то есть с созна­ни­ем про­ти­во­прав­но­сти сво­их дей­ствий или насту­пив­ших послед­ствий;
• по неосто­рож­но­сти, то есть без осо­зна­ния вины и тяже­сти послед­ствий.

Орга­ни­за­ция при­зна­ёт­ся винов­ной, в зави­си­мо­сти от фор­мы вины долж­ност­ных лиц (пред­ста­ви­те­лей), допу­стив­ших пре­ступ­ное дея­ние или без­дей­ствие (ст. 110 НК РФ).

Обстоятельства, исключающие вину при налоговом правонарушении

К обсто­я­тель­ствам, исклю­ча­ю­щим вину, на осно­ва­нии ст. 111 НК, отно­сят­ся:

• Сти­хий­ные бед­ствия и чрез­вы­чай­ные обсто­я­тель­ства (непре­одо­ли­мой силы), если они явля­ют­ся неоспо­ри­мы­ми, под­твер­ждён­ны­ми в СМИ или дру­ги­ми источ­ни­ка­ми фак­та­ми. В этом слу­чае лицо не может быть при­вле­че­но к ответ­ствен­но­сти (п. 2 ст. 111).
• Совер­ше­ние пра­во­на­ру­ше­ния в некон­тро­ли­ру­е­мом состо­я­нии, когда не даёт­ся отчёт поступ­кам и дей­стви­ям, напри­мер, при пси­хи­че­ских рас­строй­ствах, в бре­ду и иных болез­нен­ных состо­я­ни­ях.
• Дей­ствия нало­го­пла­тель­щи­ка в пре­де­лах сво­ей ком­пе­тен­ции по пись­мен­но­му пояс­не­нию или моти­ви­ро­ван­но­му мне­нию нало­го­вых орга­нов, при усло­вии:
  • нали­чия доку­мен­тов, под­твер­жда­ю­щих фак­ты мони­то­рин­га со сто­ро­ны ИНФС;
  • досто­вер­но­сти инфор­ма­ции, пере­дан­ной дан­ным лицом в ИНФС, на осно­ва­нии кото­рой были даны нало­го­вы­ми орга­на­ми пись­мен­ные пояс­не­ния и пред­став­ле­но моти­ви­ро­ван­ное мне­ние.
• Иные обсто­я­тель­ства, исклю­ча­ю­щие вину лица в дан­ном пра­во­на­ру­ше­нии.

Смягчающие обстоятельства

Смяг­ча­ю­щие обсто­я­тель­ства, хоть и не осво­бо­дят пра­во­на­ру­ши­те­ля от ответ­ствен­но­сти, но помо­гут умень­шить вину и вдвое сни­зить штраф, если они обу­слов­ле­ны зако­ном, либо если их сочтут убе­ди­тель­ны­ми и при­мут во вни­ма­ние ФНС или суд.

Вину за нало­го­вые пра­во­на­ру­ше­ния могут смяг­чить, соглас­но ст. 112 НК РФ, сле­ду­ю­щие смяг­ча­ю­щие обсто­я­тель­ства:

• сте­че­ние слож­ных лич­ных (семей­ных) обсто­я­тельств (напри­мер, пло­хое состо­я­ние здо­ро­вья или инва­лид­ность, нали­чие детей или ижди­вен­цев, тяжё­лое мате­ри­аль­ное поло­же­ние, дол­ги по ипо­те­ке и др.);
• при­нуж­де­ние к совер­ше­нию пре­ступ­ле­ния под угро­за­ми или под вли­я­ни­ем зави­си­мо­сти от лица, при­нуж­да­ю­ще­го к совер­ше­нию пра­во­на­ру­ше­ния (напри­мер, началь­ник под угро­зой уволь­не­ния застав­ля­ет бух­гал­те­ра фаль­си­фи­ци­ро­вать дан­ные, пода­ва­е­мые в ИНФС);
• тяжё­лое мате­ри­аль­ное поло­же­ние пра­во­на­ру­ши­те­ля;
• дру­гие обсто­я­тель­ства, кото­рые суд при­зна­ет смяг­ча­ю­щи­ми.

Смяг­ча­ю­щим обсто­я­тель­ством может быть так­же при­зна­но доб­ро­воль­ное исправ­ле­ние нало­го­пла­тель­щи­ком ранее предъ­яв­лен­ных им в нало­го­вые орга­ны невер­ных све­де­ний до при­вле­че­ния его к ответ­ствен­но­сти.

Нали­чие ана­ло­гич­но­го пра­во­на­ру­ше­ния в про­шлом при­зна­ёт­ся отяг­ча­ю­щим обсто­я­тель­ством, а зна­чит нака­за­ние, уста­нав­ли­ва­е­мое зако­но­да­тель­ством, может быть уже­сто­че­но.

Нало­го­вые санк­ции при­ме­ня­ют­ся ИНФС или судом, в зави­си­мо­сти от смяг­ча­ю­щих или отяг­ча­ю­щих обсто­я­тельств.  Лицо, под­верг­ше­е­ся нало­го­во­му взыс­ка­нию, нахо­дит­ся под санк­ци­ей в тече­нии года с момен­та вступ­ле­ния в силу судеб­но­го реше­ния.

Налоговые санкции

• Соглас­но ст. 114 НК РФ, штраф может быть умень­шен в два раза, если най­дёт­ся хотя бы одно смяг­ча­ю­щее обсто­я­тель­ство.
• И наобо­рот, нали­чие тако­го отяг­ча­ю­ще­го обсто­я­тель­ства, как реци­див нало­го­во­го пра­во­на­ру­ше­ния, кара­ет­ся уве­ли­че­ни­ем штра­фа на 100%, то есть так­же в два раза.

Срок давности налоговых правонарушений

Нало­го­вый пра­во­на­ру­ши­тель не может быть при­вле­чён по зако­ну к ответ­ствен­но­сти, если с момен­та пра­во­на­ру­ше­ния про­шло три года (ст. 113 НК РФ).

Срок дав­но­сти при­ме­ня­ет­ся ко всем пра­во­на­ру­ше­ни­ям, кро­ме:

• гру­бо­го нару­ше­ния пра­вил уче­та доходов/расходов: отсут­ствие сче­тов-фак­тур, непра­виль­ный бух­гал­тер­ский учёт мате­ри­аль­ных и нема­те­ри­аль­ных акти­вов, денеж­ных и финан­со­вых средств (ст. 120 НК РФ);
• неупла­ты нало­га или недо­пла­та в резуль­та­те непра­виль­но­го вычис­ле­ния или умыш­лен­но­го зани­же­ния нало­го­вой базы (ст. 122 НК).

При этом неупла­та или недо­пла­та нало­га не при­зна­ет­ся пра­во­на­ру­ше­ни­ем для ответ­ствен­но­го участ­ни­ка кон­со­ли­ди­ро­ван­ной орга­ни­за­ции, если ему были предо­став­ле­ны невер­ные све­де­ния для состав­ле­ния нало­го­во­го отчё­та.

Тече­ние сро­ка дав­но­сти нало­го­во­го нару­ше­ния может быть при­оста­нов­ле­но, если при­вле­ка­е­мое к ответ­ствен­но­сти лицо пре­пят­ство­ва­ло про­ве­де­нию про­ве­рок со сто­ро­ны нало­го­вых орга­нов. Воз­об­нов­ле­ние тече­ния сро­ка дав­но­сти про­ис­хо­дит с момен­та исчез­но­ве­ния обсто­я­тельств, пре­пят­ству­ю­щих про­ве­де­нию про­ве­рок.

Срок давности взыскания штрафа

• Штра­фы за упла­ту или непол­ную выпла­ту нало­га в уста­нов­лен­ный нало­го­вым зако­но­да­тель­ством срок, а так­же пени уста­нав­ли­ва­ют­ся на осно­ва­нии ст. 46, 47 НК РФ.
• Нало­го­вые орга­ны име­ют пра­во обра­тить­ся в суд, если нало­го­пла­тель­щик не упла­тит налог, взно­сы, штра­фы и пени в уста­нов­лен­ный срок (ст. 48 НК).

Заяв­ле­ние в суд с прось­бой взыс­кать неупла­ту может быть пода­но в тече­ние 6 меся­цев, после того как истёк срок испол­не­ния обя­за­тельств пога­сить штраф (ст. 115 НК).

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа

После полу­че­ния уве­дом­ле­ния из нало­го­вой инспек­ции о нало­же­нии санк­ций в тече­ние 10 дней физ­ли­цо или орга­ни­за­ция могут попро­сить (при нали­чии смяг­ча­ю­щих обсто­я­тельств) сни­зить штраф. Для сни­же­ния штра­фа в ИФНС на имя началь­ни­ка пода­ёт­ся хода­тай­ство о сни­же­нии штра­фа в про­из­воль­ной фор­ме, в кото­ром ука­зы­ва­ют:

• назва­ние и рек­ви­зи­ты нало­го­во­го уве­дом­ле­ния о штраф­ной санк­ции;
• резуль­та­ты нало­го­вой про­вер­ки;
• смяг­ча­ю­щие обсто­я­тель­ства и доку­мен­ты их под­твер­жда­ю­щие;
• прось­ба сни­зить штраф.

Заяв­ле­ние долж­но быть под­пи­са­но, а если пода­ёт­ся юри­ди­че­ским лицом, то и заве­ре­но печа­тью ИП (орга­ни­за­ции).

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

В ниже при­ве­дён­ном образ­це ИП про­сит умень­шить штраф за про­сроч­ку на несколь­ко дней пода­чи отче­та.

В каче­стве смяг­ча­ю­щих обсто­я­тельств ука­зы­ва­ют­ся:

• пер­вич­ность и неумыш­лен­ный харак­тер пра­во­на­ру­ше­ния;
• неболь­шой срок про­сроч­ки.
• отсут­ствие бух­гал­те­ра в шта­те и нахож­де­ние в боль­ни­це, что поме­ша­ло сдать отчет вовре­мя.

Если пер­вые два фак­то­ра не вхо­дят в спи­сок смяг­ча­ю­щих обсто­я­тель­ствах, пере­чис­лен­ных в ст. 112, то тре­тий фак­тор может быть отне­сен к чрез­вы­чай­ным обсто­я­тель­ствам, исклю­ча­ю­щим вину. Сле­до­ва­тель­но, пред­при­ни­ма­те­лю нуж­но пода­вать хода­тай­ство не на умень­ше­ние, а на пол­ную отме­ну штра­фа.

Ходатайство в налоговую об отмене штрафа

Сле­ду­ю­щий при­мер: обра­зец хода­тай­ства об отмене штра­фа

Как вид­но из заяв­ле­ния, орга­ни­за­ции затя­ну­ла с пода­чей нало­го­вой декла­ра­ции, в резуль­та­те чего была оштра­фо­ва­на на 1000 руб. Одна­ко при­чи­ной про­сроч­ки назва­но отклю­че­ние элек­тро­энер­гии и отсут­ствие интер­не­та по при­чине чрез­вы­чай­но ситу­а­ции.

Если орга­ни­за­ции предо­ста­вит доку­мент, под­твер­жда­ю­щий этот факт, напри­мер, инфор­ма­цию в СМИ, справ­ку от постав­щи­ка элек­тро­энер­гии или иные дока­за­тель­ства, то дан­ное обсто­я­тель­ство может быть при­зна­но исклю­ча­ю­щим ответ­ствен­ность, в соот­вет­ствии с п. 1 ст. 111 НК РФ.

Тогда штраф­ные санк­ции будут отме­не­ны.

Заклю­че­ние

Нало­го­пла­тель­щик может быть осво­бож­ден от ответ­ствен­но­сти, если при­вле­че­ние к ней про­изо­шло на неза­кон­ных осно­ва­ни­ях или при рас­смот­ре­нии дела выяс­ни­лись обсто­я­тель­ства, исклю­ча­ю­щие ответ­ствен­ность лица.

При нали­чии хотя бы одно­го смяг­ча­ю­ще­го обсто­я­тель­ства, штраф может быть умень­шен в два раза. Поэто­му если нало­го­пла­тель­щик может ука­зать и под­твер­дить смяг­ча­ю­щие обсто­я­тель­ства, ему сле­ду­ет напи­сать хода­тай­ство в нало­го­вую о сни­же­нии штра­фа.

Загрузка…

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/hodatajstvo-v-nalogovuu.html

Письмо о неприменении штрафа сроки подачи

статьи: Ходатайство о снижении штрафа – это просьба лица, адресованная должностному лицу, либо суду об уменьшении размера назначаемого по делу об административном, либо налоговом правонарушении штрафа. Прочитав статью, читатель узнает, на каком основании подаются такого рода ходатайства, как они составляются.

Кроме того, по ссылке в конце статьи можно скачать образец ходатайства, в котором содержится просьба привлекаемого к ответственности лица о снижении штрафных санкций.

Основания для снижения штрафных санкций по делу об административном правонарушении содержатся в ст. 4.1 КоАП РФ.

Приведенные в данной норме положения позволяют должностному лицу или судье, которые выносят итоговые акты по административным делам, уменьшить размер назначаемого наказания ниже низшего размера, установленного санкцией конкретной статьи.

Для этого требуется подача ходатайства о снижении штрафа. Так, в силу ч.

Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

» » » Взыскания в процессе оформления налоговой декларации накладываются на налогоплательщиков в нескольких случаях.

Причиной задержки не всегда является человек, в некоторых случаях, возникают непредвиденные обстоятельства: долгая доставка документа, необходимость проведения дополнительных вычислений и т.

п. При подаче налоговой декларации, следует учитывать возможные задержки; Преднамеренное снижение налогооблагаемой базы либо допущенные при расчете ошибки (Налоговый кодекс, статья 112); Отсутствие кассового аппарата в торговых точках.

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

Copyright: фотобанк Лори Не все налогоплательщики, получившие взыскание от налоговых органов, знают о том, что наказание можно облегчить.

Для этого нужно написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, перечислив в нем все обстоятельства, смягчающие степень вины нарушителя. Зачастую это помогает уменьшить сумму штрафа в несколько раз. О том, как правильно составить такое письмо в ИФНС, расскажем в этой статье.

Перечень обстоятельств, которые налоговый орган или суд могут учесть в качестве смягчающих ответственность за совершенное налоговое правонарушение, приводится в статье 112 НК РФ. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа целесообразно подавать при наличии следующих обстоятельств: совершение правонарушения в связи с тяжелыми обстоятельствами личного или семейного характера,

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2012 г.М.Г. Суховская, юрист Из Постановления Конституционного суда от 30.07.2001 № 13-П (п.

4): «.несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу. Конституции [РФ]., , недопустимо».

Нередко бывает, что компанию или предпринимателя оштрафовали, а возразить по существу совершенного нарушения им нечего — да, виноваты. И вот тут-то и могут прийти на помощь смягчающие обстоятельства, ведь: при наличии хотя бы одного такого обстоятельства налоговый штраф должен быть уменьшен минимум в два раза.

Причем уменьшен может быть и минимальный штраф (как, например, 1000 руб. На практике налоговики

Miassats.Ru

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекциюСмягчающие обстоятельства — это шанс снизить штрафВарианты формулировок для ходатайстваНасколько штраф может быть сниженПодача ходатайстваХодатайство о снижении штрафаОформление ходатайстваНалоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляемКакие обстоятельства помогут уменьшить штрафХодатайствуем о снижении штрафаПример ходатайства о снижении штрафа в налоговуюОбразец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговуюВиды смягчающих обстоятельствПорядок составленияОбразец ходатайства в налоговую о смягчении штрафаКак отменить штрафОбразец ходатайства, отменяющего наказание Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение.

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Солтык Татьяна Григорьевна Автор PPT.RU 15 января 2021 Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение.

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 : Тяжелые личные или семейные обстоятельства.

Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость. Тяжелое материальное положение физ.

О возможности снижения штрафных санкций и эффективного разрешения налоговых споров в процессе рассмотрения материалов проверки

25 Приморский край 09.01.2013 Издание: Газета «Налоги и Пошлины», №12, декабрь 2012г.

— январь 2013г.

Тема: Налоговые споры Источник:&nbsp В статье 57 Конституции Российской Федерации и статье 23 Налогового Кодекса Российской Федерации закреплена обязанность каждого налогоплательщика – будь то организация или гражданин, платить законно установленные налоги и сборы. Однако, может возникнуть ситуация, когда налогоплательщик допускает ошибки при начислении или уплате какого-либо налога, например, неверно рассчитав сумму налога или несвоевременно представив налоговую декларацию.

Это означает, что налогоплательщик нарушил российское законодательство в сфере налогообложения, то есть совершил налоговое правонарушение. Мерой этой ответственности за нарушение налогового законодательства, в соответствии со ст. 114 НК РФ, служит санкция, применяемая в виде денежных взысканий, другими словами — штраф.

Налоговые штрафные санкции можно отменить или смягчить

Сделки с недвижимостью » НалогиНалоговое правонарушение, согласно ст. 106 НК РФ — это противоправное действие (либо бездействие), приведшее к нарушению налогового законодательства.

К видам налоговых правонарушений можно отнести:

1. занижение налоговой базы;
2. нарушение сроков подачи декларации или уплаты налога и т. д.
3. представление в инспекцию федеральной налоговой службы (ИНФС) заведомо неверных сведений о доходах;
4. утаивание доходов;

Несут ответственность за налоговые правонарушения организации и физические лица, начиная с 16 лет.

За небольшие правонарушения может быть назначен штраф, либо начислена пеня. За более тяжкие преступления, например, сокрытие доходов на протяжении большого периода времени, использование мошеннических схем по отмыванию денег и др., помимо расследования ФНС, открываются другие дела, в зависимости от состава преступления — уголовные, административные и иные.

Письмо в налоговую для снижения штрафа за опоздание с декларацией по

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто.

Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК.

наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка.

Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Письмо о неприменении штрафных санкций

Этот вопрос регулируется Налоговым кодексом, а именно статьей 111. Перечислим эти условия:

1. нарушение закона было вызвано действием непреодолимой силы, например стихийными бедствиями или чрезвычайными происшествиями;
2. другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом исключающими вину налогоплательщика.
3. налогоплательщик выполнял письменные разъяснения уполномоченных органов государственной власти;
4. нарушивший закон налогоплательщик не мог выполнить свои обязательства в связи с болезнью;

В этом случае налогоплательщик должен составить ходатайство о неприменении штрафных санкций.

Источник: https://em-an.ru/pismo-o-neprimenenii-shtrafa-sroki-podachi-70519/

Заявление в налоговую инспекцию об уменьшении суммы штрафа

Административный штраф будет наложен на ответственное лицо вне зависимости от стоимости реализованного товара и величины налога, невыплаченного в .

КоАП РФ, Утаивание информации о ликвидации или открытии счетов налогоплательщика в кредитных учреждениях. КоАП РФ, Декларации подаются в налоговые органы в срок до семи дней после выполнения требований закона.

Штрафы предусматриваются как для юридических лиц, так и для ответственных должностных лиц.

Стоит отметить, что нарушения налогового законодательства, совершаемые повторно, грозят налогоплательщикам более серьезными последствиями. Налоговое законодательство предусматривает ряд условий, при которых наказания для налогоплательщиков могут быть уменьшены. Обстоятельства, которые могут повлиять на снижение штрафа, классифицируются следующим образом: Общие.

Источник: https://kb-gorizont.ru/pismo-o-neprimenenii-shtrafa-sroki-podachi-50847/

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Шаблоны и формы Разберемся в особенностях составления ходатайства в ИФНС об уменьшении налогового штрафа или его полной отмене, образцы документов заполним на конкретных примерах.

18 января 2021 Евдокимова Наталья

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации.

ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

• нарушение сроков предоставления отчетности;
• нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
• ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
• непредставление требуемой документации;
• сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Виды смягчающих обстоятельств

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

• общие;
• для ИП;
• для юридических лиц;
• для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
5. Указание смягчающих факторов.
6. Просьба о смягчении наказания.
7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
9. Печать учреждения, если таковая имеется.

Скачать

Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

Составим документ на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2021 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). ИФНС направила Акт камеральной проверки.

Скачать

Как отменить штраф

Также организация вправе претендовать на полную отмену наказания. Для этого нужно отправить ходатайство об отмене штрафа в налоговую.

Обстоятельства, при которых можно отменить штраф, установлены в ст. 111 НК РФ, а именно:

• стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
• лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
• выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
• прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Скачать

Образец ходатайства, отменяющего наказание

Составим документ на аналогичном примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2021 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). Причина — чрезвычайная ситуация, отключение электричества, отсутствие доступа к сети Интернет. ИФНС направила Акт камеральной проверки. Подготовим прошение.

Скачать

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/obrazets-khodataystva-ob-umenshenii-shtrafa-v-nalogovuyu

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа

Налоги – обязательное бремя для физических и юридических лиц. Чем больше размер выплат, тем сильнее чувствуется нагрузка. Налоговый орган также может применять меры ответственности к нарушителям. Одним из способов воздействия является наложение штрафа. Практика показывает, что санкции нередко обходятся лицам в круглую сумму.

За что может оштрафовать налоговая?

Налоговый Кодекс РФ указывает на правонарушения, за которые предусмотрен штраф. Наиболее распространенные виды:

• пропуск сроков подачи отчетной документации;
• сокрытие существенной информации;
• неуплата налогов.

К несвоевременной подаче отчетной документации относится, в первую очередь, налоговая декларация. Штраф – 1 тысяча рублей. Санкция закреплена в ст. 199 НК РФ. Если пропущено время, то налоговый орган имеет право наложить штраф. К примеру, если организация вовремя не встала на учет, то ей грозит штраф в размере 10 тысяч рублей (ст. 116 НК РФ).

Сокрытие информации относится к утаиванию или непредставлению сведений, которые имеют значение для определения налоговой базы и налогообложения в целом. К примеру, это может быть взятие на работу иностранца.

Неуплата налогов – наиболее распространенная причина для наложения штрафа. Если должник уклоняется от прямой обязанности по выплатам, то налоговый орган уполномочен ввести санкции в его адрес. Размер может составлять до 40% от неуплаченной величины. Формально такая возможность закреплена в ст. 122 НК РФ.

Основания для смягчения штрафа

Размер санкции можно снизить. Так гласит ст. 112 НК РФ. Но необходимы основания. Условия для снижения делятся (условно) на следующие виды:

• общие;
• для граждан;
• для организаций;
• для ИП.

Виды зависят от субъекта. Общие основания возможны в случае, если нарушение незначительно. К примеру, срок пропущен всего на несколько дней и ущерб государственному бюджету не нанесен. Отдельным особняком стоит выделить норму «первого нарушения»: если лицо совершило проступок впервые, то это служит основанием для смягчения наказания.

Помимо перечисленных примеров, статья выделяет следующие условия:

• критические обстоятельства;
• угрозы и принуждение;
• бедственное положение;
• иные факторы.

К критическим обстоятельствам относятся личные и семейные проблемы. Это касается граждан. К примеру, наличие бракоразводного процесса или нескольких иждивенцев являются уважительными причинами.

Бедственное положение – неспособность совершить выплату по причине объективного отсутствия денег. К иным факторам относятся условия, которые налоговый орган определяет самостоятельно исходя из особенностей ситуации. Другими словами, ФНС наделена правом лично определять, кто достоин смягчения санкции.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут надеяться на снижение штрафа при следующих факторах:

• непредвиденные обстоятельства;
• риск банкротства;
• сбои и проблемы при передаче информации в ФНС.

Примеры: утеря документации из-за пожара, низкая эффективность почтовых отправлений и т.д. Практика свидетельствует, что организациям сложнее доказать уважительность условий, чем гражданам.

При наличии хотя бы одного из перечисленных факторов лицо имеет право на снижение штрафной санкции. Но для этого потребуется составить особый процессуальный документ.

Как составить ходатайство?

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую представляет собой просьбу в адрес налогового органа. Это полноценный документ, который требует соблюдения правил оформления. Закон прямо не оговаривает обязательных пунктов акта. Тем не менее, на практике выработалась техника составления.

Требования:

• письменный вид;
• наличие реквизитов;
• мотивировка и описательная часть;
• деловой стиль изложения.

Документ может быть оформлен как в рукописном варианте, так и в печатном. Реквизиты – обязательные сведения о заявителе. Содержат контактные данные, ФИО (если гражданин) или полное наименование (если юридическое лицо). Прописываются в верхней части текста с правой стороны. После реквизитов обязательно пишется заголовок.

Основная часть содержит обстоятельства дела. Заявитель доказывает, что события и определенные условия препятствовали совершить налоговую операцию в срок или без нарушений. Причина должна быть уважительной.

Помимо этого, в ходе аргументации рекомендуется делать ссылки на нормы закона, которые дают право на снижения штрафной санкции.

Далее излагается конкретная просьба, ради которой и оформляется акт – снижение размеров штрафа.

Имеет смысл отдельным разделом расписать приложения. Это могут быть справки и свидетельства, которые подтверждают уважительность причины нарушения. Сам текст заканчивается датой обращения и подписью заявителя. Если документ от юридического лица, то ставится печать организации.

Порядок подачи ходатайства

Письменная просьба подается в территориальное подразделение ФНС. Для граждан это налоговый орган по месту жительства, для юридических лиц – по месту регистрации предприятия.

Срок подачи – 1 месяц с момента наложения санкции. Одномесячный срок действует при первичной подаче ходатайства в адрес регионального ФНС. Если планируется обжалование действий, то время увеличивается до 3 месяцев.

Сами налоговики рассматривают просьбу в течение 10 рабочих дней. На деле орган нередко задерживает принятие решения и растягивает процесс на месяц. В такой ситуации рекомендуется повторно уведомить ФНС о решении вопроса.

Можно ли избежать штрафа полностью?

Государство следует принципу неотвратимости наказания. Это означает, что санкция не подлежит отмене. Полностью избежать штрафа не получится. Тем не менее, есть ряд особенностей.

Особое внимание заслуживает ст. 114 НК РФ, где указано, что при наличии смягчающего условия сумма штрафа должна быть уменьшена не менее, чем в два раза. Иными словами, заявителю при положительном решении ФНС придется платить только половину суммы. На деле налоговики никогда не снижают величину еще меньше, хотя такое право у них есть.

Cумму штрафа можно уменьшить даже на 99%. Но только через суд. С помощью ФНС этого не достичь. В то же время, судебный орган, рассмотрев материалы дела, вправе уменьшить размер больше чем в 2 раза. Нормативное основание – Постановление Пленума ВС №41. Имеется дело, где штрафная санкция была уменьшена в 13 тысяч раз.

Польза от ходатайства очевидна. Заявитель может наполовину уменьшить обязательную выплату. Рекомендуется воспользоваться такой возможностью при любой удобной ситуации.

Источник: https://ahrfn.com/dokumety/obrazec-xodatajstva-v-nalogovuyu-o-snizhenii-shtrafa.html