Проводки по возврату стипендии в кассу в бюджетном учреждении

Содержание
  1. Проводки по возврату стипендии в кассу в бюджетном учреждении
  2. Инвентаризация кассы
  3. Проводки по возврату стипендии в кассу в бюджетном учреждении в 2021
  4. Проводки по возврату стипендии в кассу в бюджетном учреждении 2021
  5. Бухгалтерский учет прихода и расхода денежных средств
  6. Проводки по возврату излишне выплаченной стипендии в колледже
  7. Проводки возврат денег из кассы в бюджете
  8. Возврат денежных средств в 1С
  9. Как было и раньше:
  10. Но теперь:
  11. Отражение внебанковской операции в программе 1С
  12. Отражение внебанковской операции в отчетах
  13. Кассовые операции бюджетного учреждения (Опальский А
  14. Возврат зарплаты в кассу проводки бюджетное учреждение
  15. Какие проводки использовать, чтобы отразить операции по зарплате
  16. Бухучет у бюджетников
  17. Бухучет зарплаты в бюджетном учреждении
  18. Бухпроводки по зарплате в казенном учреждении
  19. Бухгалтерские проводки по ЗП: зарплата в автономном учреждении
  20. Бухучет в НКО
  21. Бухгалтерские проводки по заработной плате: примеры для НКО

Проводки по возврату стипендии в кассу в бюджетном учреждении

Проводки по возврату стипендии в кассу в бюджетном учреждении

Студентам могут выплачиваться следующие виды стипендий: 1) государственная академическая стипендия студентам; 2) государственная социальная стипендия студентам; 3) стипендии Президента РФ и стипендии Правительства РФ; 4) именные стипендии; 5) стипендии обучающимся, назначаемые юридическими лицами или физическими лицами, в том числе направившими их на обучение. Студентам, обучающимся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, назначается государственная академическая стипендия и (или) государственная социальная стипендия (ч. 3 ст. 36 Закона № 273-ФЗ). Порядок назначения государственной академической стипендии и (или) государственной социальной стипендии студентам утвержден приказом Минобрнауки России от 28.08.2013 № 1000 (далее — Порядок № 1000). При этом академическая стипендия назначается студентам, соответствующим определенным требованиям. Кроме того, студентам, имеющим достижения в учебной, научно-исследовательской, общественной, культурно-творческой и спортивной деятельности, может назначаться повышенная стипендия в порядке, предусмотренном Правилами совершенствования стипендиального обеспечения студентов федеральных государственных образовательных учреждений высшего профессионального образования, утвержденными постановлением Правительства РФ от 18.11.2011 № 945 (далее — Правила № 945).

  • Важно Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003)
  • Журнал операций (ф. 0504071)

Приходный и расходный кассовые ордера выписываются в 1 экземпляре, который остается в кассе. Реестр сдачи документов оформляется в случае, если денежные средства принимаются уполномоченными лицами. При поступлении наличных денег от покупателя применяется кассовый аппарат.

Кроме того, чтобы получить наличные средства с лицевого счета, учреждение должно заполнить и передать в орган Федерального казначейства следующие заявки, утвержденные приказом казначейства № 8н:

  • заявку на кассовый расход (ф.

0531801);

  • заявку на получение наличных денежных средств (ф. 0531802).
  • О том, как оформлять кассовую книгу, читайте в статье«Порядок ведения и заполнения кассовой книги — образец».

    Инвентаризация кассы

    Проведение инвентаризации активов и обязательств в бюджетной организации должно проходить согласно приказу Минфина РФ «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13.06.1995 № 49. При инвентаризации кассы ответственные лица проверяют наличие хранящихся в ней денежных средств, ценных бумаг и денежных документов.

    Глава учреждения должен утвердить график проведения инвентаризаций и инвентаризационные комиссии.

    — денежные средства получены кассиром с использованием банковской карты и оприходованы в кассу (на основании Приходного кассового ордера (форма 0310001), Сведений (форма 0531246) и чека банкомата, полученного при снятии наличных);

    3. Дебет 0 208 00 560 Кредит 0 201 34 610 (забалансовый счет 18 (соответствующий расходный код КОСГУ))

    — на основании Расходного кассового ордера (форма 0310002) отражена выдача денежных средств из кассы учреждения подотчетным лицам.

    Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:

    — Энциклопедия решений. Порядок осуществления расчетов с использованием банковских карт, оформляемых госучреждением через орган казначейства;

    — Энциклопедия решений.

    Обеспечение госучреждения наличными деньгами с использованием банковских карт;

    — Энциклопедия решений. Кассовые и иные документы, оформляемые при ведении кассовых операций;

    — Энциклопедия решений. Выдача наличных денег под отчет и на иные цели.

    — Энциклопедия решений.

    Расчеты госучреждения с финансовым органом по наличным денежным средствам. Счет 210 03;

    — Энциклопедия решений. Денежные средства госучреждения в пути.

    Проводки по возврату стипендии в кассу в бюджетном учреждении в 2021

    Если бюджетное учреждение не представило расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная денежная наличность на конец рабочего дня — сверхлимитной.

    К денежным документам относятся:

    — оплаченные талоны и пластиковые карты на бензин и масла,

    — талоны на питание,

    — оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы,

    — полученные извещения на почтовые переводы,

    — марки государственной пошлины,

    — прочие денежные документы.

    Все денежные документы должны храниться в кассе учреждения.

    Поступление в кассу денежных документов оформляются приходным кассовым ордером (форма 0310001), выбытие — расходным кассовым ордером (форма 0310002).

    Обратите внимание! Приходные и расходные кассовые ордера, отражающие движение денежных документов, регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма 0310003), но отдельно от операций по денежным средствам.

    Учет операций с денежными документами ведется в Журнале по прочим операциям.

    [attention type=yellow]

    Для отражения операций с денежными документами предназначен счет 00 201 05 000 «Денежные документы».

    [/attention]

    Счета по учету денежных документов не корреспондируют со счетом 00 201 04 000 «Касса».

    Проводки по возврату стипендии в кассу в бюджетном учреждении 2021

    Внимание Лимит денежных средств, которые могут оставаться в кассе на конец рабочего дня, не может быть превышен, за исключением дней, когда в учреждении выдается зарплата или другие социальные выплаты.

    Лимит рассчитывается по формуле из приложения к указанию № 3210-У. Для работы с кассой должен быть определен ответственный работник — кассир.
    Кассир отвечает за сохранность средств в кассе материально.

    Бухгалтерский учет прихода и расхода денежных средств

    Для бухучета наличных денег предусмотрен счет 020134000 «Касса», к которому открыты аналитические счета: 020134510 для поступлений средств в кассу, 020134610 для выбытия средств из кассы.

    Основные проводки по движению наличных денежных средств, а также документы, которые должен оформить бухгалтер, смотрите в таблице ниже; другие транзакции можно найти в пп. 84 и 85 Инструкции к плану счетов (приказ № 174н).

    Описание операции

    Проводка

    Первичный документ

    Регистр

    Поступили деньги в рублях в кассу с лицевого счета, который открыт в органе казначейства

    Дт 020134510 «Поступления средств в кассу учреждения»

    Кт 021003660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

    • Приходный кассовый ордер (ф. 0310001)
    • Кассовая книга (ф.

    ГК РФ не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. «Таким образом, в случае выявления необоснованных выплат и невозможности их возмещения получателями (гражданами) у учреждения возникают необоснованные расходы, которые необходимо возместить виновным лицам. В соответствии со ст. 248 ТК РФ работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично.

    В силу п. Причем доказывать, что произошла счетная ошибка, — обязанность источника выплаты. Таким образом, если не будет доказана Ваша недобросовестность либо счетная ошибка, то удержать с Вас сумму излишне выплаченной стипендии нет.
    И возвращать эти суммы — дело добровольное, по заявлению.

    Но есть и моральная сторона вопроса…Совесть… Не знаю по какой причине Вам одновременно начисляли и стипендию, и пособие по б/р, потому что в период получения пособия по б/р стипендия не назначается.

    Но вернуть излишне полученные деньги я бы Вам посоветовала, при этом согласовать порядок возврата с бухгалтерией.

    Федерального закона от 29.12.

    [attention type=red]

    2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Закон N 273-ФЗ) существенными условиями договора о целевом обучении являются в том числе: 1) меры социальной поддержки, предоставляемые гражданину в период обучения органом (организацией), заключившим договор о целевом обучении; 2) обязательства органа (организации) и гражданина соответственно по его трудоустройству в организацию, указанную в договоре о целевом обучении, в соответствии с полученной квалификацией. В силу п. 5 части 2 ст. 34 Закона N 273-ФЗ одной из мер социальной поддержки и стимулирования обучающихся является получение стипендий. Гражданин, не исполнивший обязательства по трудоустройству, за исключением случаев, установленных договором о целевом обучении, обязан возместить в полном объеме органу (организации), с которым заключен договор о целевом обучении и который осуществляет образовательную деятельность, расходы, связанные с предоставлением ему мер социальной поддержки, а также выплатить штраф в двукратном размере относительно указанных расходов (п.

    [/attention]

    7 ст. 56 Закона N 273-ФЗ). Аналогичные требования предусмотрены положениями ст.ст. 199, 207 Трудового кодекса РФ. Обратим внимание, что возмещение в данном случае не будет являться восстановлением кассовых выплат.

    При ведении операций по счету касса (20134) листы кассовой книги автоматизированным способом формируются в виде «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира».

    Также осуществляется автоматическая нумерация листов кассовой книги в порядке возрастания с начала года.

    Для обеспечения пополнения денежных средств в кассе учреждение совершает операцию по снятию наличных с лицевого счета, а в случае превышения установленного лимита денежных средств в кассе учреждение совершает операцию внесения наличных из кассы в банк для зачисления на лицевой счет.

    Получение наличных денег с лицевого счета оформляется денежным чеком. Выписанный денежный чек подписывается главным бухгалтером и руководителем или только руководителем учреждения в зависимости от количества оформленных подписей в банке.

    Подтверждением выдачи наличности является корешок чека, остающийся в чековой денежной книжке у организации.

    Суммы, полученные по чеку, приходуются в кассе по приходному кассовому ордеру, номер которого указывается на корешке чека следующей проводкой: Д-т сч. 20134510 К-т сч.

    Дебет 2 201 34 510 Кредит 2 209 34 660 Увеличение забалансового счета 17 (АнКВД 130, КОСГУ 134), открытого к счету 2 201 34 000 — поступление денежных средств для погашения задолженности в кассу учреждения; 3.

    Дебет 2 210 03 560 Кредит 2 201 34 610 Увеличение забалансового счета 17 (510 КОСГУ), открытого к счету 2 210 03 000 Увеличение забалансового счета 18 (610 КОСГУ), открытого к счету 2 201 34 000 — выбытие денежных средств из кассы для последующего внесения их на лицевой счет учреждения; 4.

    Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 210 03 660 Увеличение забалансового счета 17 (510 КОСГУ), открытого к счету 2 201 11 000 Увеличение забалансового счета 18 (610 КОСГУ), открытого к счету 2 210 03 000 — зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения.

    Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Пашкина Елена

    Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Сапетина Ирина

    10 августа 2021 г.

    [attention type=green]

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    [/attention]

    Расходные документы или документы, на основании которых расходные документы выписываются, должны быть своевременно подписаны руководителем организации в обязательном порядке. До совершения передачи приходных и расходных ордеров в кассу бухгалтерская служба регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. КО-3).

    Получив приходные и расходные кассовые документы, кассир исполняет эти документы.
    Данный факт удостоверяется подписями кассира и лица, вносящего либо выносящего деньги из кассы. После этого кассир регистрирует совершенные им операции в кассовой книге (ф. КО-4).

    Контроль кассовых операций осуществляется сверкой данных приходных и расходных документов, кассовой книги и книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

    Все поступления и выдачи наличных денежных средств из кассы учреждения обязательно должны учитываться работником учреждения, ответственным за ведение кассы (кассиром), в соответствующем документе — кассовой книге (ф.

    КО-4), которая должна быть прошнурована и опечатана. В кассовой книге все листы должны быть просчитаны и пронумерованы; общее количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

    Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или другому заменяющему его документу. На каждом листе кассовой книги регистрируются кассовые операции за один день.

    Если не было счетной ошибки и Вашего умысла, то условия возврата выдвигаете Вы, потому как насильно с Вас ничего удержать нельзя.Можете договорится о возврате ежемесячно 20% от суммы выплаченной стипендии, можете хоть всю сумму внести.

    Проводки по возврату излишне выплаченной стипендии в колледже

    Источник: https://pravo92.ru/provodki-po-vozvratu-stipendii-v-kassu-v-byudzhetnom-uchrezhdenii

    Проводки возврат денег из кассы в бюджете

    Проводки по возврату стипендии в кассу в бюджетном учреждении

    Возврат дебиторской задолженности: особенности бухгалтерского учета (Зернова И.)Дата размещения статьи: 30.05.2015

    Дебиторская задолженность — это имущественные требования учреждения к другим лицам, являющимся его должниками. В этой статье рассмотрим, как следует отражать в бухгалтерском учете учреждений суммы задолженности в связи с их возвратом должником.

    Общие положения

    В деятельности учреждений могут возникать ситуации, связанные с невыполнением договорных обязанностей по поставке нефинансовых активов поставщиками под уплаченный ранее аванс, задолженностью подотчетных лиц за выданные им денежные суммы, не возвращенные в срок, излишне уплаченными суммами налогов, сборов и пеней и др. Иными словами, в этом случае в учете учреждения возникает дебиторская задолженность.

    С изменением имущественного положения должников у них появляется возможность возврата своих долгов. Кроме того, при признании должников банкротами сумма долга может быть перечислена конкурсным управляющим на счета учреждений или в бюджет.

    Рассмотрим, как в соответствии с нормативными документами Федерального казначейства эти средства должны учитываться на счетах учреждений, открытых в ОФК.

    Из п. 11 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 19.07.

    [attention type=yellow]

    2021 N 11н, следует, что поступившие на счет по учету средств учреждения суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения, учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых ему в органе Федерального казначейства, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.

    [/attention]

    Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений, утвержденный Приказом Федерального казначейства от 08.12.

    2011 N 15н, не содержит отдельных положений, касающихся использования суммы дебиторской задолженности, поступившей на лицевой счет учреждения.

    В нем только указано, что все поступившие средства учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств учреждений.

    Из п. 2.5.

    6 Порядка кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее — Порядок N 8н), следует, что:

    — сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежит перечислению в установленном порядке дебитором получателя бюджетных средств непосредственно в доход соответствующего бюджета;

    — при поступлении дебиторской задолженности прошлых лет не на счет учета доходов бюджета, а на лицевой счет самого получателя бюджетных средств он обязан в течение пяти рабочих дней после отражения соответствующего поступления на лицевом счете перечислить указанные средства в доход соответствующего бюджета.

    Отсюда следует, что отражение в учете получателя бюджетных средств (казенного учреждения) операций, связанных с перечислением суммы дебиторской задолженности прошлых лет, будет зависеть от того, на какой счет поступила сумма от поставщика: на счет получателя бюджетных средств либо на счет учета доходов бюджета. На отражение операции влияет также, наделено казенное учреждение правами администратора доходов бюджета или нет.

    Из п. 2.5.

    4 Порядка N 8н следует, что суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.

    Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете поступления суммы возврата дебиторской задолженности отдельно у бюджетных и автономных учреждений и казенных учреждений.

    Бухгалтерский учет

    Отражение дебиторской задолженности на балансе. Рассмотрим порядок отражения дебиторской задолженности на балансовых счетах:

    1) бюджетных и автономных учреждений. В бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений суммы поступившей дебиторской задолженности нужно отразить следующей корреспонденцией счетов:

    Возврат денежных средств в 1С

    Возврат денежных средств в 1С. Изменения, внесенные приказом Минфина России от 29. 08. 2014 № 89н затрагивает также и такую, часто встречаемую в жизни бюджетного учреждения операцию, как возврат ошибочно перечисленных сумм. Рассмотрим, какие изменения внес данный приказ.

    Как было и раньше:

    Учреждение ( 15 пункт Порядка проведения органами фед. казначейства кассовых выплат ) имело право составить Уведомление об уточнении операций клиента ( ф.

    0531852 ) по ошибочным операциям по лицевому счету. На основании уведомления о рган Фед.

    казначейства формировал Справку , которая , в свою очередь , являются основанием для осуществления уточняющей операции без списания — зачисления средств на счете.

    Но теперь:

    Для отражения невыясненных поступлений в ЕПС вводится новый счет — 205. 82 «Расчеты по невыясненным поступлениям», в результате чего , отражение подобных операций бюджетным учреждением несколько изменилось.

    Отражение внебанковской операции в программе 1С

    В первую очередь, отразим поступление невыясненных платежей. Заполним документ Кассовое поступление:

    В этом документе мы указали ошибочно зачисленную сумму 18 000р. по КОСГУ 180 — «Прочие доходы», а корреспондирующим счетом был выбран счет 205.82 «Расчеты по невыясненным поступлениям».

    Теперь необходимо составить документ, который не формирует бухгалтерские проводки Уведомление об уточнении операций клиента (пункт меню Казначейство/Банк).

    В шапке документа указываются:

    • Организация – организация, от имени которой создается документ.
    • Если учет создается в разрезе Источников финансового обеспечения, то необходимо выбрать пункт ИФО.

    На закладке Уведомление указываются:

    • Пункт Запрос на выяснение заполняется на основании документа Запрос на выяснение принадлежности платежа, в том случае, когда этот документ был заполнен.
    • Номер и дата запроса.
    • Лицевой счет заполняется тот, по которому необходимо произвести уточнение, путем выбора из справочника Лицевые счета.

    На закладке Реквизиты документов указываются старые неверные данные и новые — исправленные:

    В нашем случае мы уточняем ошибочно поступившие средства по статье 180 и вносим вместо нее исправленные данные — статья 130.

    На закладке Исполнение можно ввести информацию о дате принятия на учет и статусе документа Уведомление об уточнении операций клиента.

    [attention type=red]

    После получения Выписки из лицевого счета на основании Кассового поступления оформляется документ Сторно (по пункту 18 Инструкции ЕПСБУ №157н):

    [/attention]

    В этом же документе необходимо добавить 2 новые строчки с верными данными теперь уже без «минусов»:

    Документ готов! Можно распечатывать Справку ф.0504833 (по пункту 18 Инструкции ЕПСБУ №157н), в которой содержится также информация с названием и номером измененного Журнала операций.

    Отражение внебанковской операции в отчетах

    Посмотреть отражение данных операций можно в 737 форме «Отчет об исполнении учреждением плана ФХД или в Справке по движению денежных средств (пункт меню Казначейство/Банк):

    Проводки возврат денег из кассы в бюджете

    Кассовые операции бюджетного учреждения (Опальский А

    В соответствии с п. 1.

    4 Положения N 373-П накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выдачи заработной платы, стипендий, иных аналогичных выплат, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения учреждением в эти дни кассовых операций. Срок выдачи наличных денег на выплаты заработной платы, стипендий и иные выплаты определяется руководителем, указывается в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) и не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты на основании п. 4.6 Положения N 373-П). Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться указанные договоры, а также их типовые формы утверждены Постановлением Минтруда России от 31.12.

    2002 N 85 «Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности». В указанный Перечень, в частности, включены и кассиры.

    В соответствии с Приказом N 199н денежные чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно на основании представленного им Заявления на получение денежных чековых книжек по ф.

    0531712; для получения наличных денег в орган Федерального казначейства по месту обслуживания не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег представляется Заявка на получение наличных денег (ф. 0531802).

    В случае ведения указанных документов с применением технических средств они должны распечатываться на бумажном носителе, причем лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

    Нумерация листов кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

    Возврат зарплаты в кассу проводки бюджетное учреждение

    • 211 — «Заработная плата»: сюда необходимо отнести расходы на все выплаты денежных средств в соответствии с договорными обязательствами; кроме этого, здесь отражают различные удержания из начисленной зарплаты сотрудника (членские профсоюзные взносы, НДФЛ, возмещение морального вреда, причиненного работником, алименты и пр.);
    • 212 — «Прочие выплаты»: используется для начисления расходов на оплату не относящихся к зарплате дополнительных выплат, компенсаций (например, суточных при служебных командировках, компенсаций за использование автомобиля и пр.);
    • пособия, например, те, что выплачиваются за счет ФСС сотрудникам, относят на подстатью 213 (в т. ч. пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за детьми и т. д.).

    Источник: https://emarkethelp.ru/vozvrat-deneg-na-raschetnyj-schet-provodki-p04/

    Какие проводки использовать, чтобы отразить операции по зарплате

    Проводки по возврату стипендии в кассу в бюджетном учреждении

    Бухгалтерия Проводки по зарплате — это бухгалтерские записи, которые отражают факты начисления вознаграждений за труд наемных работников.

    Как правильно отразить операции по начислению и перечислению зарплаты в учреждениях бюджетной сферы? Определим проводки по начислению заработной платы для бюджетной сферы и НКО.

    26 сентября 2021 Евдокимова Наталья

    Определим важные моменты при начислении зарплаты:

    1. В учреждении должно быть разработано и утверждено положение по оплате труда, которое сформировано с учетом специфики деятельности организации и не противоречит действующему законодательству.
    2. Зарплату работникам учреждения следует начислять в строгом соответствии с утвержденным положением по оплате труда и отдельными локальными распоряжениями руководителя по кадровому составу.
    3. Независимо от суммы аванса, который предусмотрен за первую половину отработанного периода, заработная плата начисляется в полном объеме. Причем в последний день месяца.
    4. Удерживать НДФЛ с заработной платы и исчислять страховые взносы следует на всю сумму начислений, не вычитая уже выплаченный аванс за первую половину месяца. Суммы, которые следует включать в налогооблагаемую базу, закреплены в Налоговом кодексе.
    5. В 2021 году применяйте новый минимальный размер оплаты труда для работников, чья зарплата не превышает установленный минимум. МРОТ регламентирован в законе от 19.06.2000 № 82-ФЗ с последними изменениями.
    6. Предусмотрите в положении по оплате труда, коллективном договоре и в трудовых соглашениях, что перечисление ЗП в организации осуществляется не реже чем два раза в месяц.
    7. Учитывайте районные коэффициенты, установленные в регионе по месту нахождения организации. Размеры районных доплат учитывайте при исчислении МРОТ.
    8. При расторжении трудового договора произведите окончательные расчеты в последний рабочий день наемного сотрудника. Причем размер обязательного расчета компенсации не зависит от причины увольнения.
    9. В бухучете используйте типовые проводки для бюджетных учреждений в 2021 году.

    Следует руководствоваться инструкциями № 174н и № 157н — для учреждений бюджетной сферы, и инструкцией № 94н — для НКО.

    Бухучет у бюджетников

    Для отражения сумм начисленных вознаграждений за труд работников учреждений бюджетной сферы следует применять отдельные инструкции по БУ. Иными словами, общий План счетов (Приказ № 94н) в этом случае применять нельзя.

    Общая инструкция для организаций — это Приказ Минфина № 157н. Но это не единственный документ. Дополнительные рекомендации и требования даны в отдельных приказах:

    1. Инструкция № 174н — для бюджетного типа учреждений.
    2. Инструкция № 183н — для автономных организаций.
    3. Инструкция № 162н — для казенного типа госучреждений.

    Чтобы вести учет зарплаты в бюджетных учреждениях в 2021 году бюджетники обязаны использовать счет 0 302 10 000 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда».

    Для организации достоверного синтетического учета необходимо детализировать информацию. Для этого предусмотрите соответствующие коды аналитического учета:

    1. Код «1» или 0 302 11 000 — предназначен для отражения операций по начислению непосредственно заработной платы. К примеру, на данном бухсчете отражайте начисленный должностной оклад, стимулирующие, компенсационные выплаты. Если к заработку применяется территориальный (районный) коэффициент, то данные суммы отражайте с кодом «1». Также в группу отнесите суммы начисленных отпускных и больничное пособие за счет работодателя.
    2. Код «2» или 0 302 12 000 — аккумулируется информация по прочим выплатам в пользу работников. Например, в данную группу относите начисления в пользу женщин, получающих пособие на ребеночка до трех лет. В настоящий момент размер такой выплаты — 50 рублей. Если в вашем регионе действует районный коэффициент, то его включите в группу с кодом «2».
    3. Код «3» или 0 302 13 000 — в группу относите все расчеты по начислению пособий по болезни, беременности и родам, единовременные выплаты за счет средств ФСС. То есть код «3» предназначен для отражения начислений на выплаты по оплате труда.

    Начисление расходов по оплате труда отражается по кредиту счета 0 302 00 000, в корреспонденции со счетами:

    • 0 109 00 000 — при отражении выплат в пользу работников, непосредственно участвующих в выполнении муниципального задания;
    • 0 401 20 000 — для начисления выплат прочему персоналу.

    Бухучет зарплаты в бюджетном учреждении

    Собрали в таблице проводки по начислению зарплаты в бюджетном учреждении в 2021 году.

    операции

    Дебет

    Кредит

    Примечание

    Начислена зарплата

    4 401 20 211

    4 302 11 730

    Оплата труда — КВР 111

    Прочие выплаты — 112

    Пособия и больничные листы и страховые взносы — 119

    Начисление больничного листа

    4 401 20 213

    4 302 13 730

    Начисление прочих выплат

    4 401 20 212

    4 302 12 730

    Начислена заработная плата работникам основного производства, проводка

    4 109 61 211 (при включении ЗП в себестоимость)

    4 109 71 211 (накладные расходы)

    4 109 81 211 (общехозяйственные расходы)

    4 302 11 730

    Удержан НДФЛ

    4 302 11 830

    4 303 01 730

    Удержан исполнительный лист

    4 302 11 830

    4 304 03 730

    Выдана из кассы заработная плата, проводка

    4 302 11 830

    4 201 34 610

    Перечисление на банковские карты

    4 302 11 830

    4 201 11 610

    Невыданная зарплата депонирована

    4 302 11 830

    4 304 02 730

    Страховые взносы

    4 402 20 213

    4 303 02 730 (ФСС — 2,9 %)

    4 303 06 730 (ФСС НС и ПЗ — 0,2 %)

    4 303 07 730 (ФФОМС — 5,1 %)

    4 303 10 730 (ОПС — 22 %)

    Бухпроводки по зарплате в казенном учреждении

    Собрали в таблице проводки по зарплате в казенном учреждении в 2021 году.

    операции

    Дебет

    Кредит

    Примечание

    Начислена заработная плата работникам

    1 401 20 211

    1 302 11 730

    Для оплаты труда государственных и муниципальных служащих — КВР 121, для оплаты пособий и страховых взносов — 129

    Больничные листы

    1 401 20 213

    1 302 12 730

    НДФЛ

    1 302 11 830

    1 303 01 730

    ЗП перечислена с расчетного счета

    1 302 11 830

    1 201 11 610

    Выдана ЗП из кассы

    1 302 11 830

    1 201 34 610

    Страховые взносы

    1 402 20 213

    1 303 02 730 (ФСС — 2,9 %)

    1 303 06 730 (ФСС НС и ПЗ — 0,2 %)

    1 303 07 730 (ФФОМС — 5,1 %)

    1 303 10 730 (ОПС — 22 %)

    Бухгалтерские проводки по ЗП: зарплата в автономном учреждении

    операции

    Дебет

    Кредит

    Примечания

    Начислена ЗП

    2 401 20 211

    2 302 11 730

    Аналогичны для бюджетных учреждений

    Удержан НДФЛ

    2 302 11 830

    2 303 01 730

    Удержаны профсоюзные взносы

    2 302 11 830

    2 304 03 730

    Выдача заработной платы из кассы

    2 302 11 830

    2 201 34 610

    Выдана заработная плата, проводка с расчетного счета

    2 302 11 830

    2 201 11 610

    Страховые взносы

    2 402 20 213

    2 303 02 730 (ФСС — 2,9 %)

    2 303 06 730 (ФСС НС и ПЗ — 0,2 %)

    2 303 07 730 (ФФОМС — 5,1 %)

    2 303 10 730 (ОПС — 22 %)

    Бухучет в НКО

    Некоммерческие организации обязаны вести бухучет по общепринятым нормам, согласно Приказу Минфина № 94н. Так, все начисленные вознаграждения за труд аккумулируйте на бухсчете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

    Независимо от типа организации (некоммерческая, бюджетная, коммерческая) ведите учет начислений отдельно по каждому работнику. Не допускается внесение обобщенной информации по предприятию в целом либо записи по цеху, участку, отделу, смене.

    Допустимо открыть соответствующие субсчета к счету 70. Например, чтобы детализировать информацию по цехам, отделам и прочим структурным подразделениям предприятия.

    Для отражения начислений оформляется запись по кредиту счета 70 в корреспонденции со счетами производственных затрат. К примеру, чтобы отразить заработок основного персонала, используется счет 20 «Основное производство», для вспомогательного персонала — счет 23.

    Бухгалтерские проводки по заработной плате: примеры для НКО

    операции

    Дебет

    Кредит

    Примечание

    Начислена заработная плата, проводка для руководящего персонала

    26

    70

    Зарплата начисляется в полном объеме, независимо от суммы перечисленного аванса

    Начислена ЗП работникам основного производства, проводка

    20

    70

    НДФЛ: удержание из заработной платы, проводки

    70

    68

    С расчетного счета выплачена заработная плата, проводка для аванса аналогичная

    70

    51

    Выплачена из кассы заработная плата, проводка подойдет для отражения аванса

    70

    50

    Страховые взносы

    20 (по основному производству)

    26 (по руководящему составу)

    69/1 (ФСС)

    69/2 (ОПС)

    69/3 (ФФОМС)

    Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

    Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kakie-provodki-ispolzovat-chtoby-otrazit-operatsii-po-zarplate

    Законы
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: