Ресторанный бизнес налогообложение

Содержание
  1. Выбор типа организации и режима налогообложения для кафе и ресторана
  2. Выбор режима налогообложения для ИП
  3. Выбор режима налогообложения для ООО
  4. Налогообложение для ресторана
  5. УСН «Доходы минус расходы»
  6. Основная система налогообложения
  7. Налоги в ресторанном бизнесе
  8. Калькуляция продукции
  9. Контрольно-кассовая техника
  10. Ресторанный бизнес налогообложение
  11. Деятельность бара облагается ЕНВД
  12. Разница в ИП и ООО: неочевидные плюсы и минусы
  13. Как лучше открыть кафе в 2021 году: ИП или юрлицо? Какая система налогообложения лучше для кафе?
  14. 9.2. Налогообложение предприятий ресторанного бизнеса
  15. Бухгалтерский учет в ресторане (общественное питание)
  16. Ценообразование в ресторане
  17. Подготовка необходимых документов
  18. Оптимальная система налогообложения
  19. Инвентаризация
  20. Технологические карты
  21. Выгодные условия сотрудничества
  22. Какую систему налогооблажения выбрать для кафе и ресторана
  23. Какая система налогооблажения выгоднее: мнение эксперта
  24. Расчет платежей для постоянно работающего предприятия питания: примеры
  25. Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы
  26. Этап 2: расчет налога на вмененный доход
  27. внебюджетные фонды
  28. Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов
  29. Этап 2: Расчет налога к уплате при УСН
  30. Патентная система налогообложения: особенности работы сезонного предприятия

Выбор типа организации и режима налогообложения для кафе и ресторана

Ресторанный бизнес налогообложение

Система налогообложения зависит от категории заведения. Например, для кофейни, пиццерии или кафе без продажи подакцизных товаров, лучше всего вести учет на специальных режимах налогообложения — упрощенной системе (УСН) или патенте. Из двух разновидностей УСН – «Доходы минус расходы» и «Доходы» ­– для малого бизнеса предпочтительнее вторая.

Выбор организационно-правовой формы – ИП или ООО – также имеет значение. Общество с ограниченной ответственностью, помимо налогового, должно вести и бухгалтерский учет. Индивидуальным предпринимателям этого делать не нужно, что существенно упрощает их жизнь. Если же в заведении планируется предоставлять полный комплекс услуг, то лучше выбрать общий режим налогообложения.

Выбор режима налогообложения для ИП

Начнем с индивидуального предпринимателя. При выборе ЕНВД или патента предприниматель должен вести только налоговый учет, а именно заполнять «Книгу доходов и расходов предпринимателя», в которой фиксируются только суммы доходов. Расходы в рамках этих режимов налоговую не интересуют.

Доходы учитывают при этих режимах кассовым методом: все, что приходит на расчетный счет от покупателей, считается доходом, за исключением некоторых случаев — например, при возвратах от подотчетного лица или от поставщика, когда заказчик оплачивает какую-то сумму, а потом поставщик возвращает деньги, потому что не смог выполнить поставку.

В итоге задача предпринимателя-ресторатора сводится только к ведению учета доходов, что сделать достаточно просто. Для этого не нужно какое-то специализированное программное обеспечение, требуется просто подсчитать суммы по банковским выпискам и по кассе.

Выбор режима налогообложения для ООО

Что же касается ООО, то здесь вместе с налоговым требуется вести и полноценный бухгалтерский учет. Основная сложность — формирование регистров бухгалтерского учета, или, как их еще называют, «проводок». Их нужно делать на каждую хозяйственную операцию:

  • приобретение товаров у поставщика;
  • продажа товаров;
  • выплата зарплат;
  • уплата налогов;
  • расчет и начисление налогов и т. д.

На любой факт хозяйственной деятельности нужно формировать реестры и отражать в соответствующих отчетах.Помимо этого, сдаются еще бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В этом отчете отражаются основные показатели бизнеса на 31 декабря:

  • состояние активов: оборудование для производства и торговли, мебель и т. п.;
  • сколько денег в остатках, сколько вам должны покупатели;
  • информация о пассивах: задолженностях и источниках дохода.

Кроме этого, может возникнуть дебиторская задолженность. Сейчас объясним, как это происходит, на примере. Допустим, ресторатор получил что-то от поставщика, но еще не заплатил ему — вот это и отражается в пассиве баланса.

Или учредители внесли какую-то сумму изначально на приобретение оборудования, все это — нераспределенная прибыль и убыток. Ко всеобщему сожалению предпринимателей, подобная отчетность ценности для них не имеет.

Но вы обязаны ее вести, так как это часть бухгалтерского учета, а ваш бизнес — юридическое лицо.

[attention type=yellow]

Рекомендация Фингуру: в качестве организационно-правовой формы для своего заведения лучше выбирать ИП. Это существенно снизит ваши трудовые и временные затраты, особенно, если вы не хотите нанимать бухгалтера или тратить свое время, вместо того, чтобы развивать бизнес.

[/attention]

Дальше мы расскажем, как можно сэкономить на услугах бухгалтера и организовать учет, какую форму налогообложения лучше выбрать для среднего и крупного бизнеса.

Налогообложение для ресторана

Как правило, большинство рестораторов выбирают УСН «Доходы минус расходы» или основную систему налогообложения. Часто бывает, что бизнес такой крупный, что выбора толком и нет, потому что пороговое значение по выручке за год составляет 150 млн рублей и, если заведение приносит больше, упрощенную систему выбрать уже не получится, приходится становиться на основной.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот режим выбирают, чтобы снизить налоговую нагрузку. Когда доля дохода, а именно чистой прибыли от общей выручки, небольшая, до 30%, то это действительно выгодно. Зачем платить 6% от всей выручки, если вы можете заплатить 15% от чистой прибыли, ведь в таком случае на оплату налогов уйдет почти в 2 раза меньше денег, чем было бы на основной системе налогообложения.

Но есть и обратная сторона такой формы налогообложения: дополнительная нагрузка с ведением учета. Расчеты ведутся как кассовым методом, так и начислением. То есть вам придется считать не только доходы, но и расходы, которые на УСН считать гораздо сложнее, чем на основной системе.

Нужно учитывать три фактора:

  1. Поступление товара, продуктов на склад.
  2. Оплата товаров, продуктов поставщику.
  3. Отгрузка (продажа) покупателю.

Обязательно соблюдение всех трех факторов, чтобы это можно было записать в расходы.

Например, кафе купило бутилированное пиво у поставщика → продало его гостю в заведении → получило деньги.

Если следовать логике, вот они — расход и доход, так как заведением ничего не производилось, а осуществлялась лишь перепродажа товара.

Но это будет расходом, только при условии, что за поставку кафе уже расплатилось с поставщиком. Так как, зачастую, у поставщиков есть условия с отсрочкой платежа на месяц или даже три. Выходит, что формально расчета с поставщиком не было.

В таком случае у есть доход, так как деньги получены, но расхода нет. И как только произойдет расчет за это пиво, именно в момент оплаты поставщику нужно сделать запись в книге расходов и доходов, что оплата за это конкретно этот товар прошла. Постоянно держать это в голове, довольно, сложно. Поэтому такой вид учета требует дополнительного оборудования, как минимум системы учета.

Также стоит учитывать и факт получения товара по накладной. Потому что для ресторатора может возникнуть еще одна неприятная ситуация. Например, вы проводите оплату поставщикам, но товары еще не получили, а продаете гостям товар из старых запасов.

В этом случае оплата и получение товара нельзя считать расходом. До тех пор, пока этот товар не будет продан.

[attention type=red]

Это касается не только товаров, но и ингредиентов для полуфабрикатов: только в момент отгрузки (продажи) гостю готовой продукции вы сможете записать это как расход.

[/attention]

Прежде чем выбрать УСН «Доходы минус расходы», нужно нанять квалифицированных бухгалтеров и приобрести необходимое ПО, которое позволит отслеживать все изменения по этим номенклатурам, выявлять их себестоимости и проверять соблюдение всех трех факторов.

Основная система налогообложения

Что касается основной системы налогообложения, то здесь используется чистый метод начисления. Не нужно следить за движениями денежных средств — только отчитываться о движении товаров.

Например, вы получили товары по накладной и оприходовали их на склад, дальше продали товары гостю. В этот момент происходит одновременно отражение выручки и себестоимости, и все сразу же списывается в расходы. Неважно, был ли он оплачен поставщику, он всегда уходит в затраты по себестоимости.

Но на основной системе нужно оплачивать еще и НДС. Он заложен в цену товаров, и в заведении будет считаться только как разница между входящей и исходящей величиной этого процента (сейчас он составляет 18%, с 2021 года — 20%). То есть это процент налога от закупочной цены и этот же процент от цены при продаже.

Источник: https://fingu.ru/blog/vybor-tipa-organizatsii-i-rezhima-nalogooblozheniya-dlya-kafe-i-restorana/

Налоги в ресторанном бизнесе

Ресторанный бизнес налогообложение

Какой должна быть система налогообложения для ИП с кафе? Индивидуальные предприниматели предпочитают при выборе системы способа оплаты налогов применение специальных режимов.

Это может быть единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН).

При анализе вариантов важным пунктом является географическое расположение места ведения бизнеса.

При открытии кафе в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе бизнесмен рискует стать объектом для уплаты торгового сбора, о введении которого на основе федерального закона могут принять свой закон местные органы власти.

Пока этим правом воспользовались только законодатели Москвы.

 Кроме того, местным властям дается право на внесение изменений в перечень видов деятельности для применения ПСН, соответственно, необходимо удостовериться, есть ли деятельность по предоставлению услуг питания в перечне видов для места проживания предпринимателя.

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

Для перехода на деятельностях в рамках патента необходимо соответствовать следующим параметрам:

  1. Количество наемных работников не превышает 15 человек.
  2. Площадь зала для оказания услуг питания ограничена 50 кв. м.
  3. Условие, актуальное для всех специальных режимов, — порог суммарного дохода от предпринимательства в 60 млн рублей в год.
  4. Ограничение дохода в рамках патентной деятельности на федеральном уровне ограничено 1,5 млн рублей.

Для применения ЕНВД количество наемных работников может быть увеличено до 100 человек, площадь зала может подрасти на 100 кв. м (общая — 150 кв. м), условие о доходе за календарный год остается прежним.

Необходимо иметь в виду, что наряду с этими упрощенными режимами действует и общая система налогообложения (ОСН), в критериях применения которой нет ограничений для всех участников экономической деятельности.

Размер налога при применении ПСН не зависит от размера заработка предпринимателя. Он фиксирован и рассчитывается из потенциально возможного дохода, сумма которого в федеральном законе зафиксирована в 1 млн рублей. Она может быть скорректирована в сторону повышения местными законодателями.

Размер потенциального дохода также подлежит ежегодной индексации на установленный коэффициент-дефлятор (на 2021 год он равен 1,329). В финале потенциально возможный доход умножается на ставку налога в 6%. Оплата патента происходит одним платежом в случае приобретения на срок до 6 месяцев и двумя частями при сроке деятельности от 6 до 12 месяцев.

Далее необходимо сравнить полученные цифры и принять решение, какое налогообложение ИП, кафе которого находится на старте деятельности, будет использоваться.

В качестве альтернативы можно оставить для работы ОСН, но этот выбор даже не рассматривается начинающими бизнесменами по причине соблюдения всех бюрократических формальностей оформительской деятельности в этом случае.

Поэтому сознательный выбор важен: он поможет лучше просчитать затраты на старте, когда каждая копейка на учете у хорошего хозяина.

Калькуляция продукции

Это основная сложность, присущая именно предприятиям общепита. Основные моменты, которые здесь следует учитывать:

  1. Себестоимость (производственная). Все затраты, понесенные на выпуск одной единицы продукции, сводятся в расчетной ведомости. Себестоимость будет включать стоимость сырья, топлива, электроэнергии, труда плюс износ основных средств. Она составляется по каждому наименованию готового блюда. Для этого нужно знать технологию его приготовления, которую можно найти в типовом «Сборнике рецептур».
  2. Нормативная себестоимость проданных блюд рассчитывается согласно данным отчета о продажах и карты ОП-1 (типовая калькуляционная карта).
  3. Овощи. Почему стоит обратить на расчет себестоимости блюд с овощами особое внимание? Особенность этого пищевого продукта в том, что нормы потерь и отходов при кулинарной обработке меняются в зависимости от сезона. Обычно эти нормы можно найти в приложении к «Книге рецептур».
  4. Технико-технологические карты. Без них не обойтись. Именно из данных карт можно определить нормы расхода сырья на приготовление того или иного блюда. Карты разрабатываются на предприятии и составляются по типовой форме, которая должна быть подписана директором кафе, заведующим производством (у него же они и хранятся) и бухгалтером-калькулятором.

Предлагаем ознакомиться:  Налоги от зарплаты при приеме граждан узбекистана

После подсчета себестоимости можно оценить продажную цену готового блюда, рассчитываемую по формуле: себестоимость х наценка.

Контрольно-кассовая техника

Контрольно-кассовая техника обязательна для применения в кафе. Ведение кассы осуществляется в полном объеме, подобно розничным магазинам, то есть ежедневно в конце рабочего дня определяется лимит остатка кассы, ведется кассовая книга и журнал кассира-операциониста. Однако нужно учитывать следующие особенности:

  • Организации, являющиеся малыми предприятиями или ИП, лимит остатка кассы могут не устанавливать (п. 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
  • Индивидуальные предприниматели, ведущие книгу учета доходов и расходов или учитывающие физические показатели, кассовую книгу могут не оформлять (подп. 4.6 п. 4 указания № 3210-У).

Источник: https://neddom.ru/nalogi-restorannom-biznese/

Ресторанный бизнес налогообложение

Ресторанный бизнес налогообложение

УСН также представляет собой налоговый сбор по единой ставке вместо уплаты нескольких налогов. Но, в отличие от ЕДНВ, в УСН предоставляется на выбор плательщику два вида сборов:

  1. 6% на доходы;
  2. 5 – 15% на доходы минус расходы (размер ставки определяется решением региональных органов власти).

В первом варианте необходимо выплачивать 6% от общей суммы доходов деятельности кафе, независимо от размеров расходов. Во втором случает налог в размере от 5 до 15% уплачивается из разницы, которая образовалась при уменьшении дохода, расходом.

Также предусмотрена ставка минимального налога, в размере 1% от суммы общего дохода за период без вычета расходов.

[attention type=green]

К примеру, при доходе в 5 000 000 рублей, минимальная ставка будет составлять 50 000 рублей, которые необходимо уплатить, даже если деятельность кафе станет убыточной.

[/attention]

Помимо этого, расходы, за счёт которых осуществляется уменьшение дохода, должны быть документально подтверждены.

При этом, в отличие от общего режима налогообложения, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, менее обширен.

Также учёт расходов требует проведения более сложных бухгалтерских операций, а ещё необходимо учитывать актуальные позиции налоговых органов, Минфина и судебную практику.

В противном случае ФНС может посчитать налоговую базу заниженной и доначислить налог со штрафными санкциями и пеней.

Важно знать, что в Госдуму был внесён законопроект №939-7, которым предусмотрено снижение ставок по УСН до 1-3%, по системе «доходы», и 3-8%, по системе «доходы минус расходы».

Таблица основных параметров УСН для кафе, которые необходимо учитывать при выборе данной системы: Признак Характерная особенность Кто вправе использовать ИП, ООО Ограничения сотрудников 100 человек Ограничения по площади зала обслуживания посетителей Отсутствует Период действия Не ограничено Доля участия юридических лиц Не более 25 % Ограничение по региону Местными властями принимается решение о размере ставки по УСН «доходы минус расходы» в пределах 5-15% Лимит годовой выручки 120 млн. руб. и не больше 90 млн. руб.

за 9 месяцев, для перехода на УСН с других режимов Лимит остаточной стоимости основных средств Не более 150 млн. руб.

[attention type=yellow]

Коэффициент-дефлятор До 1 января 2021 года отменён Базовая доходность для заведений общепита, имеющих залы обслуживания посетителей Отсутствует Базовая доходность для заведений общепита, не имеющих залы обслуживания посетителей Отсутствует Налоговый период Календарный год Предоставление декларации По итогам года Итак, с учётом указанных особенностей, рассмотрим пример расчёта ООО «Рыбацкая хижина» при тех же исходных данных: Тип УСН Ставка налога Расчёт Сумма за год Доход 6% 36 580 000 * 6% – 414 000 1 780 800 Доход – расход 15% 36 580 000 – 16 400 000 *15% 3 027 000 Как видно из расчёта, система «доходы минус расход» не выгодна при деятельности кафе.

[/attention]

Рациональным использование данной программы является только если расходы бизнеса составляют не менее 60% от дохода.

Деятельность бара облагается ЕНВД

Если в баре продают алкогольные напитки (как в розлив, так и на вынос), то для целей уплаты «вмененного» налога они квалифицируются как «покупные товары», хотя и являются напитками.

В силу того, что условия для их потребления в баре созданы, обязанность по уплате ЕНВД по услугам бара возникает вне зависимости от того, воспользовался конкретный клиент своим правом употребить напиток за стойкой бара или за столиком в зале или ушел заниматься этим на улице либо дома. А возможность для клиента при желании провести в баре досуг — это дополнительный аргумент в пользу того, что продажу в баре алкогольных напитков в розлив нужно рассматривать не саму по себе, а в совокупности со всем содержанием услуг бара как организации общественного питания.

Но здесь мы имеем особенную ситуацию, когда бар по своему статусу (как организация общественного питания) обязан оказать (обеспечить оказание) клиентам определенные услуги.

И эти услуги — хотим мы того или нет — подлежат обложению единым налогом на вмененный доход, по сути, как единый комплекс услуг и не подлежат рассмотрению по отдельности.

О.П.Ершова Аудитор Расчет отпускных при неполном рабочем дне Если кассир не пробил чек, оштрафуют организацию

Законодательством для кафе предусмотрены такие системы, как: ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН. Большинство предпринимателей и компаний предпочитают специальные системы, которыми являются УСН, ЕНВД, а также ПСН. В то же время некоторые владельцы кафе выбирают ОСНО, так как в ряде случаев эта система может оказаться более выгодной.

Поэтому стоит рассмотреть каждую систему по отдельности, а для расчёта будут использованы данные ООО «Рыбацкая хижина».

Разница в ИП и ООО: неочевидные плюсы и минусы

СоветОсобенно начинающих, и тех, кто не имеет никакого даже самого захудалого, но своего бизнеса.

Вопрос здесь не в профессионализме юриста, он может быть хорошим специалистом, он может выигрывать судебные дела, и, возможно, хорошо учился в институте.

Проблема в том, что именно этот вопрос на юрфаках обсуждают совсем не с практической стороны.

И я тоже была таким начинающим юристом, и сама же себе зарегистрировала не самую удобную форму ведения бизнеса.

Нам рассказывали, что ИП и ООО отличаются в первую очередь тем, что ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, а учредитель ООО – только уставным капиталом (обычно это 10 000 р.

[attention type=red]

Да, на первый взгляд, все действительно так, это положения Гражданского кодекса, и с ними не поспоришь.

[/attention]

Но сейчас это различие потеряло прежнее значение. Важная информацияВсе чаще стали привлекать к субсидиарной ответственности учредителей и особенно руководитель юрлиц.

То есть, если в ООО недостаточно средств для покрытия долгов, то к ответственности могут привлечь и учредителя.

Хотя это и является исключением из общего правила, но уже не стоит регистрировать себе ООО только лишь по той причине, что с помощью него можно будет уйти от долгов.

Есть и масса других критериев для выбора, о которых узнаешь уже на практике, и о которых я на заре своей предпринимательской деятельности, увы не знала, несмотря на высшее юридическое образование.

ВниманиеТак, например, нам не рассказывали насколько сложно вывести деньги из ООО. Ведь все, что поступает на расчетный счет организации – это не ваши деньги, это деньги организации. Просто так без основания мы не можем скинуть деньги с расчетного счета на свою личную карту.

Нет, платежку мы конечно, оформить можем, и деньги даже дойдут, но налоговая нас за это по голове не погладит.

Формально-юридически вы можете, конечно, распределить прибыль, но это можно сделать только раз в квартал с кучей разных формальных процедур, документов и еще и с уплатой дополнительного налога учредителем в 9%. Другой способ – вы можете нанять себя на работу и платить себе официальную зарплату.

[attention type=green]

Но чтобы выплатить эти деньги в качестве зарплаты, вы должны еще заплатить государству 13% НДФЛ и 30% страховых взносов со своей зарплаты.

[/attention]

В итоге от ста тысяч у нас останется около 65000 р.

Теперь вы знаете, почему в большинстве организаций главная головная боль главбуха – это где найти наличные.

Другой критерий выбора формы ведения бизнеса, на который особенно стоит обратить внимание общепиту, это административные штрафы.

Увы, что ресторанам, что отелям со штрафами приходится сталкиваться намного чаще, чем любому другому бизнесу. Откройте любую статью и сравните штрафы, возьмем к примеру, нашу любимую ст.

6.6. Нарушение санитарно-эпидемиологических требований к организации питания населения. Для ИП штраф от пяти до десяти тысяч рублей, для юрлица — от тридцати до пятидесяти тысяч рублей, в шесть раз больше. Ст. 20. 4. — нарушение требований пожарной безопасности: для ИП до 30 т.

200 т. Или еще одно частое нарушение — статья 14.

3.: Нарушение законодательства о рекламе. Для ИП штраф от 4 до 20 т. 100 до 500 т.

В следующий раз, когда пойдете в какую-нибудь кофейню или пекарню, или же фаст-фуд (т.е.

небольшое заведение, где нет алкоголя), обратите внимание в какой форме они зарегистрированы.

Эта информация указана в чеке.

Как лучше открыть кафе в 2021 году: ИП или юрлицо?

Какая система налогообложения лучше для кафе?

На вопрос, может ли ИП открыть кафе, можно сразу ответить утвердительно: да, может.

То есть при намерении продавать алкогольные коктейли или иной алкоголь вам обязательно нужно будет зарегистрировать юридическое лицо, иначе вы не сможете осуществлять эту деятельность.

В то же время у индивидуального предпринимательства есть свои преимущества:Компромиссный вариант такой: открыть кафе как ИП, а для продажи алкогольной продукции оформить общество с ограниченной ответственностью с единственным учредителем.

9.2.

Налогообложение предприятий ресторанного бизнеса

Информация об исполнителе и оказываемых услугах доводит­ся до сведения потребителей в месте предоставления услуг на русском языке, а дополнительно, по усмотрению исполнителя, на государствен­ных языках субъектов Российской Федерации и родных языках народов Российской Федерации.

Потребитель вправе получить дополнительную информацию об основных потребительских свойствах и качестве предлагаемой продук­ции общественного питания, а также об условиях приготовления блюд, если эти сведения не являются коммерческой тайной. III. Порядок оказания услуг 16.

Исполнитель обязан оказать услугу любому потребителю, об­ ратившемуся к нему с намерением заказать услугу, на условиях, согла­ сованных сторонами.

Исполнитель обязан оказать услугу любому потребителю, об­ ратившемуся к нему с намерением заказать услугу, на условиях, согла­ сованных сторонами.

Условия оказания услуги, в том числе ее цена, устанавливаются одинаковыми для потребителей, за исключением случаев, когда феде­ральным законом и иными правовыми актами Российской Федерации допускается предоставление льгот для отдельных категорий потребите­лей. 17.

[attention type=yellow]

Предварительный заказ на оказание услуги может быть оформ­ лен путем составления документа (заказ, квитанция и другие виды), со­ держащего необходимые сведения (наименование исполнителя, фами­ лия, имя и отчество потребителя, вид услуги, ее цена и условия оплаты, дата приема и исполнения заказа, условия выполнения услуги, ответ­ ственность сторон, должность лица, ответственного за прием и оформ­ ление заказа, подпись лица, принявшего заказ, и другие сведения), а так­ же путем оформления заказа посредством телефонной, электронной или иной связи. Один экземпляр документа, подтверждающего заключение дого­вора об оказании услуги, выдается потребителю 18.

[/attention]

Исполнитель обязан оказать потребителю услуги в сроки, со­ гласованные с потребителем. 462

  • абзац исключен. — Постановление Правительства РФ от 21.05.2001 №389;

Источник: https://vlad-expert.ru/restorannyj-biznes-nalogooblozhenie-10309/

Бухгалтерский учет в ресторане (общественное питание)

Ресторанный бизнес налогообложение

Компания «Бухгалтерия ПРОФ» предоставляет услуги бухгалтерского учета в ресторане. Бухучет в ресторанном бизнесе строится по таким же принципам, как и учет в других компания. Но, не смотря на видимую схожесть, бухгалтерский учет в ресторане имеет ряд нюансов и трудностей, а так же вариантов для их разрешения.

Ценообразование в ресторане

Наиболее актуальная для ресторанного бизнеса модель ценообразование – соединение себестоимости товара и процента от наценки.

Основная задача – «отбить» себестоимость с учетом трудоемкости приготовления/обслуживания и получить прибыль.

На формирование цены влияют внешние и внутренние факторы:

  • Класс и категория заведения;
  • Себестоимость продукции и предоставляемых услуг;
  • Решение стратегических маркетинговых задач;
  • Решение текущих тактических задач.

Кроме того, на ценообразование влияют такие факторы, как расположение, тарифы, цены на используемое сырье.

Учет производства

Учет продуктов питания в бухгалтерии предприятия общественного питания ведется двумя методами:

  • Сальдовым;
  • Количественно-суммовым.

Сальдовый (или оперативно-суммовой) метод предполагает, что стоимость товаров (продукты питания) подлежит учету бухгалтером, тогда как наименование, количество, сортамент, цена учитывается кладовщиком. Именно кладовщик подает бухгалтеру сведения о поступлении или расходе в виде товарных отчетов.

Количественно-суммовой метод предполагает, что бухгалтерия ведет строгий учет продукции в форме картотеки на каждую позицию с фиксацией цены и сорта. Налицо дублирование складского учета с той разницей, что бухгалтер наряду с ценой и названием вносит в карточку информацию о стоимости товара.

Учет оплаты труда в ресторане

Фонд оплаты труда (ФОТ) ресторана, кафе, закусочной формируется на основании ставки (возможно, двойной), премий и процента. Некоторые заведения делают ставку именно на систему бонусов для персонала.

Учет оплаты труда в ресторане в первую очередь направлен на соблюдение законодательных требований и норм. Бухгалтер на основании показателей рабочего времени, положений трудового или срочного договора, фиксированного оклада, штатного расписания имеет возможность корректного расчета заработной платы.

Важным условием соблюдения законодательства РФ является не только своевременная выплата зарплаты управляющему и сотрудникам, но и перечисление налогов в бюджеты разных уровней, удержание НДФЛ. Аутсорсинг гарантирует отсутствие нарушений.

Подготовка необходимых документов

Сложность документооборота заключается в том, что в нем необходимо отражать производственные процессы, реализацию и обеспечение потребления товаров общественного питания. На все перечисленные процессы прямым образом влияет качественно сформированный складской учет.

Калькуляция себестоимости продуктов – это один из самых важных этапов налогообложения в ресторанном бизнесе. Главной документацией в данной операции является калькуляционная карта, составляющаяся для каждой позиции меню в отдельности. Карта определяет конечную стоимость блюда.

Для того, чтобы рассчитать и отразить в бухучете нормы расходования сырья для приготовления готовых блюд, формируются технологические карты, которые так же создаются для каждой готовой продукции.

В технологической карте отражаются следующие данные:

  • Полное название продукции;
  • Сфера, в которой карта будет применяться;
  • Список сырья, используемого для создания конечного продукта;
  • Установленные качественные показатели сырья;
  • Установка для сырьевой продукции массы брутто и нетто;
  • Норма выпуска блюда или полуфабриката;
  • Перечень этапов готовки;
  • Данные о составе и энергетической ценности и др.

Оптимальная система налогообложения

Опытные бухгалтеры компании «Бухгалтерия ПРОФ» организуют раздельный бухгалтерский учет в вашем ресторане на любой системе налогообложения. Ресторанный бизнес, ведущий свою деятельность по УСН, должен соответствовать некоторым требованиям, чтобы попасть под «упрощенку».

Например, если площадь зала, в котором проходит обслуживание посетителей, превышает 150 квадратных метров, то вам потребуется переход на ЕНВД, который так же входит в перечень наших дополнительных услуг.

УСН подходит тем ресторанам, доход которых нельзя назвать постоянным. Например заведения, которые зависят от сезонных перепадов выручки. Так же, при выборе «упрощенки» по льготным налоговым ставкам, вам необходимо вести бухучет, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Документооборот ресторана на ЕНВД требует следующих условий:

  1. Зал, в котором обслуживаются посетители должен быть меньше 150 квадратных метров;

  2. Общее количество сотрудников в течение года – менее 100 чел.;

  3. Процент участия иных организаций в доходе заведения – не более 25% и др.

Для ИП

Бухгалтерский учет в ресторане для индивидуальных предпринимателей не так прост. Что нужно сделать:

  • Выбрать систему налогового учета;
  • Вести книгу доходов и расходов;
  • Учитывать доходы кассовым методом.

Важно, что для ИП применять любую систему налогообложения: УСН, ЕНДВ, патент. Какая именно выгодна, зависит от деталей. Например, если ИП – владелец летнего кафе и бизнес сезонный, то можно купить патент на несколько месяцев и не пользоваться ККМ. Если выбрать систему УСН «Доходы», то не придется подсчитывать расходы.

Практика показывает, что для многих предпринимателей система «Доходы минус расходы» при 15-процентной ставке оказывается существенно менее выгодной, чем 6-процентая система «Доходы». Выгодным вариантом может стать и единый доход на вмененный доход.

Для ООО

Наши специалисты предложат оптимальный вариант налогообложения и для ООО с учетом специфики вашего бизнеса. Для ресторанов, кафе, закусочных и других организаций системы общественного питания можно выбрать ЕНДВ, УСН или ОСНО. Важно, что юридическое лицо этой формы собственности обязано вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет.

Для ООО выгодно применение ЕНДВ. Если в ресторане или кафе есть гостевой зал площадью менее 150 м, применение вмененного дохода возможно. Сложность учета заставляет владельцев использовать ОСНО в ресторанном бизнесе. Наши специалисты предложат оптимальный вариант для вашего заведения, организуют бухгалтерский и налоговый учет, оптимизируют расходы.

Инвентаризация

Процедура проводится с разной периодичностью и может быть ежедневной, еженедельной или ежемесячной. Основная задача сверки – сравнить фактическое наличие продуктов питания и планируемый остаток.

Процедуру инвентаризации проводят с целью организации достоверного учета продуктов и товаров. Проверка осуществляется на складе, на кухне и в баре. Инвентаризация позволяет найти ошибки в единицах учета и калькуляции, обнаружить однотипные позиций (продукты-дубликаты), существенные складские остатки.

Технологические карты

Деятельность предприятий общественного питания регламентируется системой государственных стандартов. Обязательным документом в организации нормальной работы заведения является технологическая карта.

Этот документ содержит информацию о рецептуре блюда, его пищевых характеристиках, ингредиентах и нормах расхода ингредиентов в расчете на одну позицию меню. Разработка ТК обязательна для всех предприятий общественного питания. Документ заверяется подписью управляющего или лица, заменяющего его и имеющего право заверения документов.

Выгодные условия сотрудничества

Компания «Бухгалтерия ПРОФ» предоставляет услуги налогового и бухгалтерского учета в ресторанах, кафе, барах и других заведениях общественного питания по выгодным ценам.

Если вы хотите воспользоваться нашим сервисом, проконсультируйтесь у нас по системам налогообложения, стоимости услуги, условиях заключения договора.

Источник: http://buhonlayn.ru/sfery-biznesa/restoran-na-usn-i-envd.html

Какую систему налогооблажения выбрать для кафе и ресторана

Ресторанный бизнес налогообложение

Все предприятия питания, от ресторанов класса «премиум» до кафе на пляже, объединяет обязанность их владельцев вовремя выплачивать налоги. Какую сумму придется вносить в бюджет предпринимателю, зависит от выбранной системы налогообложения (далее в тексте – СН). Как заранее определить способ расчета отчислений с прибыли, чтобы не платить лишнего?

Какая система налогооблажения выгоднее: мнение эксперта

В нашей стране существует четыре системы налогообложения. И первая нас вообще «не интересует» – она называется общая система налогообложения, то есть система с НДС (налог на добавленную стоимость). На общей СН работают большие крупные компании.

Вторая СН называется единый налог на вмененный доход. (ее аббревиатура – четыре больших буквы «ЕНВД»).

ЕНВД – самая выгодная СН для предприятий питания, но только если вы находитесь не в Москве. В Москве единый налог на вмененный доход давно отменили.

[attention type=red]

Следующая система налогообложения, которую ввели в 2013 году – это патентная СН. Она действует для всех предприятий питания во всех регионах, и она интересна тем, у кого сезонный бизнес или временный бизнес.

[/attention]

Например, у вас фудтрак, который работает осенью, весной или летом. Патент можно купить на определенный период времени. Поэтому, если у вас временная работа, а не постоянный объект, тогда это патентная СН.

И четвертая: если работа не временная и если вы в Москве, то у вас стоит выбор перед упрощенной системой налогообложения (УСНО). «Упрощенка» бывает двух видов:

  1. Первый вид – «с доходов», т.е. со всего товарооборота, в размере 6%.
  2. Второй вид – с «доход минус расходы», т.е. с операционной прибыли – 15%.

 

Важно: Размер процента указаны по федеральному закону. Но в некоторых городах (например, в Санкт-Петербурге), а также на полуострове Крым, процентные ставки по «упрощенке» снижены. Поэтому узнавайте в любой юридической конторе в вашем городе, сколько составляют ставки по УСНО.

Пример:

Давайте предположим, что ваш оборот – 1 млн. рублей. Если наша СН 6%, то с 1 000 000 выплаты составят 60 тыс. руб.

Если наша «упрощенка» – с «доходы минус расходы» (15%) – выгода зависит от процента операционной рентабельности. То есть, из 1000 000 руб.

вы заплатите часть – за аренду, зарплаты персоналу, закупите продукты, коммунальные услуги, банковское обслуживание, бумага, вывоз мусора – понесете все расходы и у вас останется какая-то сумма прибыли до налогообложения.

Если у вас останется 200 000 из 1 млн. рублей, то ваш процент операционной рентабельности составляет 20%:

Итого:

  1. 1000 000 – 6% = 60 000 руб.
  1. 1000 000 минус расходы = 200 000 руб.

200 000 руб. – 20% = 30 000 руб.

В этом случае получается, что выгоднее 15%. Но если ваша операционная рентабельность составит 40% (например, вы придумали какую-то мега-идею, где у вас есть 1 млн. рублей оборота, из них 600 000 руб. – это расходы, а 400 000 – прибыль), то: 400 000 руб. – 15% составит 60 000 руб., как и 6% с миллиона.

Но при этом надо понимать, что у вас будет больше расходов на бухгалтерию, потому что при «доходы минус расходы» надо большое внимание уделять правильности оформления документов (чтобы подтвердить ваши расходы).

И поэтому при 40% рентабельности «доходы минус расходы» становятся не так интересны, как 6% с доходов.

Итак – какая система налогооблажения выгоднее для вашего предприятия питания:

  1. Если у вас временное предприятие – патентная СН.
  2. Если вы находитесь НЕ в Москве и Московской области и у вас не временный бизнес – ЕНВД;
  3. Если вы находитесь в Москве или Московской области и у вас обычный бизнес общественного питания (не суперприбыльный) – то упрощенная СН «доходы минус расходы».
  4. Если предприятие находится в Москве или Московской области и у вас бизнес с большими доходами и очень маленькими расходами – то упрощенная СН с доходов – 6%.

Важно: Деятельность любых кафе, ресторанов и других объектов общепита подпадает под действие гл. 26 НК РФ «Специальные режимы налогообложения».

Расчет платежей для постоянно работающего предприятия питания: примеры

Приведенный пример показывает, что не существует системы, одинаково выгодной для любого предприятия питания. Однако ЕНВД используется владельцами кафе и ресторанов с «круглогодичным» графиком работы, как единственный оптимальный вариант для российских регионов.

У столичных предпринимателей есть выбор – воспользоваться ЕНВД или «упрощенкой» (УСН). Что может стать наиболее выгодным решением для новичка, только начинающего развивать собственную точку общепита?

На примере разберем, какую из двух форм налогообложения, оптимально выбрать для Столовой:

Вводные данные:

  • Вид деятельности: Столовая
  • Реализация алкоголя: нет
  • Общая площадь: 230 кв.м., в т.ч. площадь зала обслуживания 140 кв.м
  • Выручка за месяц: 1 000 000 рублей
  • Расходы в месяц: 850 000 рублей
  • В т.ч. Фонд оплаты труда 234 000 рублей (180 000 руб. зарплата работников, и 54 000 рублей. социальные отчисления во внебюджетные фонды.)

Расчёт суммы уплачиваемых налогов предприятием общественного питания при нахождении на Едином налоге на вмененный доход.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы

Сумма налогооблагаемой базы при ЕНВД рассчитывается по формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * Коэффициент К1 * Коэффициент К2

  • Физическим показатель: 140 кв.м. (Для предприятий общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей является площадь зала обслуживания, в квадратных метрах).
  • Базовая доходность: 1 000 рублей в месяц (Устанавливается налоговым кодексом Р.Ф.)
  • К1: 1,4942 (Коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно, Министерством экономического развития Российской Федерации)
  • К2: 1 (корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами ежегодно по месту нахождения бизнеса)

Налогооблагаемая база ЕНВД = 140 м2 * 1 000 руб. * 1,4942 * 1= 209 188 рублей

Этап 2: расчет налога на вмененный доход

Расчет размера ЕНВД происходит по формуле:

Налогооблагаемая база * Ставка налога

Ставка налога: 15% (устанавливается налоговым кодексом Р.Ф.)

Расчет ЕНВД = 209 188 рублей * 15 % = 31 378 рублей.

внебюджетные фонды

Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы ЕНВД

Социальные отчисления у предприятия за месяц составили 54 000 рублей, так как это больше, чем 50% от размера исчисленного налога, то корректируем налог по максимальной планке 50%.

31 378 рублей * 50% = 15 689 рублей в месяц.

Сумма и виды налогов, уплачиваемые предприятием общественного питания при нахождении на ЕНВД в течение календарного года.

ЕНВДСоциальные отчисленияНДФЛ
январь47 06854 00020 708
февраль54 00020 708
март54 00020 708
апрель47 06854 00020 708
май54 00020 708
июнь54 00020 708
июль47 06854 00020 708
август54 00020 708
сентябрь54 00020 708
октябрь47 06854 00020 708
ноябрь54 00020 708
декабрь54 00020 708
ВСЕГО188 272648 000248 496
Итого1 084 768

Расчёт суммы уплачиваемых налогов предприятием общественного питания при нахождении на Упрощенном режиме налогообложения.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов

Налогооблагаемая база = Выручка – расходы

  • Выручка: Деньги, поступившие от посетителей столовой за месяц.
  • Расходы: Расходы, понесенные предприятием для осуществления текущей деятельности.

Налогооблагаемая база = 1 000 000 рублей – 850 000 рублей = 150 000 рублей.

Этап 2: Расчет налога к уплате при УСН

Налогооблагаемая база * Ставка налога

Ставка налога: 15 % (Налоговая ставка устанавливается каждым субъектом Р.Ф. самостоятельно).

150 000 рублей * 15 % = 22 500 рублей

Сумма и виды налогов, уплачиваемые предприятием общественного питания при нахождении на Упрощенном режиме налогообложения в течение календарного года.

УСНСоциальные отчисленияНДФЛ
январь67 50054 00020 708
февраль54 00020 708
март54 00020 708
апрель67 50054 00020 708
май54 00020 708
июнь54 00020 708
июль67 50054 00020 708
август54 00020 708
сентябрь54 00020 708
октябрь67 50054 00020 708
ноябрь54 00020 708
декабрь54 00020 708
ВСЕГО270 000648 000248 496
Итого1 166 496

В результате анализа двух режимов налогообложения УСН и ЕНВД наиболее оптимальным предприятия общественного питания (Столовая) является ЕНВД, размер налоговых выплат за год 1,084 млн. рублей. Экономия по сравнению с упрощенной системой налогообложения составляет 82 тысяч рублей.

Так же стоит отметить, что ведение бухгалтерского учета при ЕНВД значительно проще, чем при нахождении на УСН. Ведение учета на ЕНВД можно осуществлять самостоятельно, не привлекая сторонние организации.

На рентабельность кафе и ресторана сильно влияет арендная плата за помещение, в котором оно находиться. Что особенно сказывается на старте бизнеса.

В среднем стоимость аренды 1 кв.м.:

  • в регионах (городах миллионниках) от 1000 руб;
  • в Москве, Санкт-Петербурге от 2000 руб .

Т.е. помещение под кафе или ресторан в 100 кв.м будет обходиться минимум в 100 000 руб в месяц – это ваши прямые затраты только на аренду.

Стоимость шатра 10х10м в среднем составляет 450 000 руб, срок эксплуатации 15-20 лет (это речь идет о шатрах нашего производства)

Таким образом за 1 (один) летний сезон (с мая по сентябрь 5месХ100 000 руб = 500 000 руб) вы оправдываете стоимость шатра только сэкономив на аренде помещения.

За 10 лет Вашего бизнеса Вы экономите порядка 9 000 000 руб

[attention type=green]

П.С. расчет приведен в качестве примера, если площадка на которой ставится заведение Ваша, однако даже если Вы берете ее в аренду, то пересчитав, все равно увидите значимую экономию при использовании шатра.

[/attention]

Получите каталог видов шатров для кафе и ресторанов на почту

Патентная система налогообложения: особенности работы сезонного предприятия

Патентная система налогообложения (ПСН) – удобный и достаточно быстрый способ расчета для владельцев временных (сезонных) объектов общепита.

Этот вариант СН обычно выбирают предприниматели, открывающие городские летние кафе, шатры фаст-фуда и напитков на массовых мероприятиях или южные ресторанчики под тентом, работающие только во время курортного сезона.

Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев и ликвидируется вместе в временным предприятием.

Чтобы начать кормить и поить людей, достаточно быть индивидуальным предпринимателем, и во многом это понижает порог вхождения в бизнес общепита.

ИП довольно легко зарегистрировать, а при должной сноровке и умениях предприниматель может самостоятельно справиться даже с бухгалтерией — она для ИП довольно проста.

Впрочем, передача бухгалтерии на аутсорс экономит время предпринимателя в любом случае.

Со статуса ИП начинают свою бизнес-карьеру подавляющее большинство предпринимателей, и законодательство мягче относится к проступкам новичков, вроде просрочки уплаты налогов.

[attention type=yellow]

Но самое главное преимущество ИП — возможность работать по патентной системе налогообложения (ПСН).

[/attention]

Общественное питание как раз подпадает под действие этой «ультралёгкой» налоговой схемы, единственный минус — ПСН действует не во всех регионах России.

Выбрав патентную систему налогообложения, предприниматель освобождается от уплаты каких-либо налогов. Всё, что он отдаёт государству — сумма стоимости патента, которая составляет 6% от суммы предполагаемого дохода за период действия патента. Предполагаемый доход рассчитывается региональными властями, например, для небольших кафе в Москве он колеблется от 2 до 6 миллионов рублей за год.

Конечно, патентная система накладывает на предпринимателя ряд ограничений:

  • можно нанять не более 15 работников в своё кафе;
  • годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей;
  • площадь зала для посетителей не может превышать 50 м².

Любое превышение этих лимитов автоматически переводит бизнесмена на общую систему налогообложения, а это – не лучший вариант для малого предпринимателя.

Пример расчета по ПСН

Расчёт годового налога кафе «Рыбацкая хижина», при условии, что регистрация бы осуществлялась на ИП:

Размер потенциального годового дохода для деятельности кафе в Москве составляет 360 000

рублей. Таким образом, расчёт осуществляется по следующей формуле:

360 000 *6% = 21 600 рублей.

Источники: https://www..com/watch?v=90QJ-TYKo9w&t=25s  https://moneymakerfactory.ru/articles/nalogooblojenie-kafe/, https://moneymakerfactory.ru/articles/nalogooblozhenie-obwepit/, https://1consultco.ru/polezno-znat/nalogooblozhenie-kafe-i-restoranov/

Источник: https://shatry-tenty.ru/vybor-sistemy-nalogooblazheniya-dlya-kafe/

Законы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: