Соотношение показателей рсв и 6 ндфл за год

Содержание
  1. Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2021 году
  2. Взаимоувязка показателей внутри формы
  3. Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  4. Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)
  5. Рсв не совпадает с 6 ндфл
  6. Расхождение РСВ 2021 и 6-НДФЛ — причины
  7. Как работать с контрольными соотношениями?
  8. Как писать пояснение по 6-НДФЛ
  9. 6 НДФЛ и расчет по страховым взносам: проверяем правильно
  10. Первое контрольное соотношение
  11. Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки
  12. План подготовки отчетов в программе
  13. Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие
  14. Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении
  15. Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений
  16. Пример отражения договора ГПХ
  17. Пример отражения вознаграждений в виде приза
  18. Заключение
  19. Расхождение НДФЛ и Рсв на Количество Людей
  20. Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ
  21. Проверка внутри 6-НДФЛ
  22. Сверка данных отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  23. Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  24. Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП
  25. Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ
  26. Расхождение в НДФЛ и РСВ
  27. Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ
  28. Читайте на сайте «Россия-Украина»:
  29. Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2021 году: как сравнить и проверить
  30. Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  31. 6-НДФЛ
  32. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)
  33. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2021 году

Соотношение показателей рсв и 6 ндфл за год

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

 Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2021 и 13.03.2021 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020 < строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

[attention type=yellow]

Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

[/attention]

Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.

Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2021 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2021 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kontrolnye-sootnosheniya-dlya-6-ndfl

Рсв не совпадает с 6 ндфл

Соотношение показателей рсв и 6 ндфл за год

Расхождение РСВ 2021 и 6-НДФЛ — это необязательно ошибка, тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснений.

Читайте в статье:

  • Расхождение РСВ 2021 и 6-НДФЛ — причины
  • Как работать с контрольными соотношениями?

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить и своевременно сдать его в налоговую РСВ:

Полное руководство по начислению страховых взносов в 2021 годуВсе случаи в одном документе. Скачать бесплатноСправочник по тарифам страховых взносов на 2021 годВсе тарифы в удобной таблице. Скачать бесплатноСправочник по выплате социальных пособий в 2021 годуПоможет произвести выплату без ошибок.

Скачать бесплатноСправочник по изменениям в работе бухгалтера с 2021 годаВсе изменения в одном файле. Скачать бесплатноАктуальная форма РСВСкачать бесплатноОбразец заполнения РСВ за 1 квартал 2021 годаСоответствует всем требованиям законодательства.

Скачать бесплатноСправочник по срокам сдачи РСВ в 2021 годуСкачать бесплатно

А также расчет 6-НДФЛ:

[attention type=red]

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 годаСоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно Актуальный бланк 6-НДФЛДействует в 2021 году. Скачать бесплатно Полное руководство по заполнению 6-НДФЛПоможет заполнить без ошибок. Скачать бесплатно Сборник практических примеров заполнения 6-НДФЛ100 различный ситуаций. Скачать бесплатно

[/attention]

Заполнять РСВ и 6-НДФЛ онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность онлайн

В апреле 2021 года налоговые инспекторы начнут проверять представленные расчеты 6-НДФЛ за 2021 год и расчеты по страховым взносам также за 2021 год. Данные формы обязательно будут сверяться налоговиками.

Для этого чиновниками были разработаны контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ 2021, перечисленные в письме ФНС РФ от 13.03.2021 №БС-4-11/4371@.

Как быть, если итоговые показатели в обсуждаемых формах не сходятся, разберемся сегодня.

Расхождение РСВ 2021 и 6-НДФЛ — причины

Расхождение РСВ 2021 и 6-НДФЛ — это не обязательно ошибка. Тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснения.

И если в случае с одним РСВ 2021 пояснения необязательны, то при расхождениях показателей этого расчета с 6-НДФЛ пояснить их лучше заранее, до того как контролеры направят уведомление.

Так, расхождения могу возникнуть при наличии переходящих выплат, например, начисленных, но невыплаченных вознаграждений по договору подряда, при начислении отпускных и в ряде других ситуаций.

[attention type=green]

Подавая пояснения, укажите, что в обоих представленных расчетах ошибок нет, поскольку различия вы объяснили.

[/attention]

Кроме того, не нужно в пояснении вновь перечислять все выплаты, которые были включены и в РСВ 2021, и в 6-НДФЛ, достаточно указать только тот доход, из-за которого возникла разница в итоговых суммах.

Стоит отметить, что, не подав самостоятельно пояснения, налоговики направят требование, ответить на которое следует в течение 5 рабочих дней со дня его получения. Даже если ошибок в расчетах нет, срок этот нарушать не стоит, ведь за опоздание с подачей ответа контролеры могут начислить штраф в размере 5 тысяч рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Как работать с контрольными соотношениями?

Как уже было отмечено выше, налоговики разработали контрольные соотношения для сопоставления 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам 2021.

Согласно этим соотношениям доходы (исключая выплаченные дивиденды), с которых был удержан НДФЛ, обязаны иметь меньшее значение всех выплат в пользу сотрудников. Стоит отметить, что данное соотношение правомерно только для организаций без обособленных подразделений, если ОП есть, то эти доходы сходиться и не должны.

Так, основной показатель сверки — суммарное значение выплат, которые были произведены в пользу физлиц, работающих в компании. Это строка 030 подраздела 1.1 раздела 1 в РСВ 2021 и строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ.

При расхождении сведений в этих строках нужны пояснения. Однако одинаковым доход по ним может быть только в том случае, если в отчетном периоде производилось начисление исключительно заработной платы, и больше никаких других вознаграждений не было.

Данные показатели не сойдутся, если были начисления выплат, облагаемых НДФЛ, но необлагаемых страховыми взносами, и наоборот.

Как поступить в таком случае? Как разъяснили сами налоговики, в пояснении нужно указать обоснованную причину расхождения. Такой причиной является различие в определении налоговой базы по подоходному налогу с базой для исчисления страховых взносов.

Приведем пример. Выплаты по договорам ГПХ на аренду облагаются НДФЛ, однако они не облагаются страховыми взносами и, соответственно, не включаются в базу по страховым взносам (строка 200 РСВ 2021). При этом в базу по походному налогу не включаются, но указываются по строке 200 в расчете по страховым взносам такие суммы выплат, как:

  • пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • единовременная выплата при рождении ребенка;
  • пособие по беременности и родам;
  • выходные пособия при увольнении и др.

Таким образом, согласно контрольным соотношениям налоговики сверят суммы доходов из 6-НДФЛ и выплаты вознаграждений, облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.

При этом суммовые показатели в 6-НДФЛ должны быть больше либо равны показателям в РСВ 2021, но никак не меньше. Налоговики считают, что облагаемых подоходным налогом выплат всегда должно быть больше.

При этом всех доходов (за исключением дивидендов), с которых был удержан НДФЛ, должно быть не меньше, чем выплат вознаграждений в пользу сотрудников.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/757-kak-byt-esli-itogovaya-summa-po-6-ndfl-ne-sovpadaet-s-rsv-2021

Как писать пояснение по 6-НДФЛ

Налоговые агенты ежеквартально отчитываются перед своей ИФНС по НДФЛ, удержанному из дохода работников и перечисленному в бюджет. Налоговые агенты – это компании и индивидуальные предприниматели, от которых физические лица получают доходы (ч.1 ст.226 НК РФ).

По каждому полученному отчету налоговики проводят камеральную проверку (ч.1 ст.88 НК РФ). Как ИФНС выявляет неполную или несвоевременную уплату налога? Проверку проводят тремя способами:

  1. Проверяют показатели внутри 6-НДФЛ,
  2. Сопоставляют данные между 6-НДФЛ и другими отчетами, поступившими от налогового агента,
  3. Сверяют показатели отчетов с фактическими платежами в бюджет.

Из каких отчетов налоговики берут информацию для контроля правильности расчетов по НДФЛ? Это отчетность о начислениях в пользу физических лиц:

Форма отчетностиОснование
Справки 2-НДФЛ по доходам, с которых налог не удержанПриказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@
Справки 2-НДФЛ по доходам, с которых налог удержан
6-НДФЛ

Источник: https://minakovajulia.ru/rsv-ne-sovpadaet-s-6-ndfl/

6 НДФЛ и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

Соотношение показателей рсв и 6 ндфл за год

Приближается срок сдачи 6 НДФЛ. Чтобы впоследствии не возникло вопросов и применения штрафных санкций, бухгалтер перед тем, как отправить сведения, должен самостоятельно сверить показатели согласно алгоритму налоговиков.

Методика проверки контрольных соотношений 6 НДФЛ декларации и расчета по страховым взносам обновлена в БС 4-11-12678.

В статье рассмотрим, какие моменты вызывают затруднение в отношении сравнения сведений с расчетом по страховым выплатам.

Первое контрольное соотношение

Если субъект хозяйствования, уплачивающий СВ., представил декларацию 6 НДФЛ, он обязан сдать расчет по страховым взносам. Это делается, даже если перечислений в пользу физ. лиц в конкретном отчетном периоде не перечислялись.

Представить отчет по страховым выплатам нужно с нулевыми значениями. В противном случае к юридическому лицу применяются штрафные санкции за непредставление отчета в сумме 1 000 руб.

Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки

В случае обнаружения расхождений при проверке отчета 6 с расчетом по страховым взносам, у налоговиков две причины для отказа принятия декларации.

  1. Страховые взносы в первой части отчета не сходятся с суммой страховых выплат в третьем разделе.
  2. Отчет содержит некорректные сведения об ИНН или Ф.И.О. работника.

В остальных случаях оснований для отказа приема отчета нет.

Приведем порядок проверки контрольных точек для самостоятельной сверки отчетов:

  • Разница полей 20 и 25 декларации по НДФЛ больше (может быть равна) графе 50 под. 1.1. части 1 отчета по страховым перечислениям.

При сверке облагаемой базы в 6 НДФЛ с начисленной прибыли отнимают дивиденды. Эта методика, в которой налоговики сравнивают заработок с графой 30 расчета по страховым взносам, отличается от принятой раньше. В строку 30 включена облагаемая и необлагаемая прибыль физ. лиц, в том числе и пособия на ребенка, которые в поле 20 отчета 6 НДФЛ не включены. Отсюда и расхождения.

План подготовки отчетов в программе

Если формирование отчетов проводится онлайн в автоматическом режиме, проверьте в программе первичные настройки.

  1. В первую очередь уточнить сведения о работниках.
  2. Вторым шагом проверяется корректность ввода первичных сведений.
  3. Выплаты формируются и проводятся. Проверьте даты сохранения сведений, проводки ЕРСВ и 6 НДФЛ.
  4. После формирования отчетов вручную проверяют суммы начислений по сотрудникам. Лишняя проверка не помешает, ведь за корректность заполнения отвечает лицо, назначенное по приказу за представление отчета.
  5. При обнаружении ошибок сделать корректировки.

Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие

В поле 30 отчета по страховым взносам компания формировала сведения по страховым выплатам (облагаемым, и необлагаемым) в пользу физ. лиц. Освобожденные доходы отразила отдельно в графе 40 отчета по страховым взносам.

Начисленный доход в 6 НДФЛ, в том числе и освобожденный от подоходного налога, отражается в ячейке 20 декларации.

В таблице указаны главные контрольные точки проверки отчетов. При обнаружении расхождений в срок до 5 рабочих дней представляют пояснения в фискальные органы (статья 88 пункт 3 НК).

Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении

Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам – не ошибка. Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ.

В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений. При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет.

Важно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей. Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам. Хватит пояснения причины возникновения расхождений.

Пример пояснения расхождений контрольных соотношений в налоговую инспекцию:

Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений

Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений.

Налоговики пояснили, что если сведения в 1-м разделе расчета по страховым взносам не соответствуют сведениям о начисленных страховых взносах по каждому застрахованному физ.

лицу в третьем разделе, или при обнаружении расхождений в персональных сведениях, отчет считается не представленным. Об этом будет направлено в адрес юр лица уведомление.

Организация обязана в таком случае подать уточненный расчет РСВ в срок до 30 числа месяца следующего за периодом расчета по статье 423 НК. Срок сдачи уточненки 6 НДФЛ юр лицами – до окончания проведения камеральной проверки.

Уточняющая информация не продлевает срок представления отчета.

[attention type=yellow]

Штрафные санкции за несвоевременное представление отчета по страховым взносам применяются согласно ст. 119 НК и составляют 5% с суммы задолженности по страховым взносам за 2021 год. Взыскание будет начислено за каждый месяц (полный и неполный) непредставления сведений в налоговую инспекцию со дня просрочки.

[/attention]

Минимальная сумма штрафа – 1 000 руб., больший процент – 30% с задолженности.

Пример отражения договора ГПХ

С платежей по договорам гражданско-правового характера, заключенным на аренду недвижимости, удерживают подоходный налог. Эта прибыль страховыми взносами не облагается, следовательно, в РСВ по строке 200 ее не включают.

Согласно сверке контрольных точек, инспектор проверит суммы прибыли из 6 НДФЛ и перечислений облагаемых и необлагаемых страховых взносов. При этом сведения в 6 НДФЛ будут больше (либо равны) сведениям из РСВ.

Пример отражения вознаграждений в виде приза

Индивидуальный предприниматель перечислил вознаграждения в денежной форме победителям спортивного турнира, проводимый в составе городских дворовых команд. Состязания организовала строительная компания. Первоочередная цель проведения – пропаганда развития спорта и здорового образа жизни.

От стоимости вознаграждения удержали суммы налогов по ставке 13%, соответственно, их показали в отчете 6 НДФЛ. Эта прибыль не заработок в главной цели трудовых договоров по статье 420 НК, и не подлежит обложению страховыми взносами.

Поскольку в РСД это вознаграждение не отражено, появляется расхождение между отчетами по страховым взносам и 6 НДФЛ.

Если налоговая инспекция потребует разъяснение расхождений, придерживайтесь следующего алгоритма и учитывайте правила заполнения 6 НДФЛ:

  • В поле 30 6 НДФЛ отразите необлагаемую сумму стоимости приза – 4 000 руб.;
  • разница между суммой вознаграждения и льготой подлежит налогообложению;
  • призы, которые вручены при проведении рекламы, облагаются по ставке 35% (статья 224 пункт 2 НК);
  • для правомерности применения ставки налога 13% надо документальное подтверждение, что соревнования проводились не в целях рекламы.

В этом случае доходы по строке 20 отчета 6 НДФЛ выше выплат по СВ, потому ошибки в заполнении отчетов нет. Если потребуется объяснение, следует в пятидневный срок в произвольной форме пояснить причину расхождений. В этом примере призы, облагаемые НДФЛ, не включаются вообще в РСВ.

Заключение

Порядок сверки сведений окончательно изменен 30 июня 2021 года. Контрольные соотношения декларации 6 НДФЛ и РСВ выполняются в отношении прибыли начисленной по графе 20 и облагаемых и необлагаемых СВ вознаграждений.

При этом сведения из декларации 6 НДФЛ без учета дивидендов будут больше либо равны сведениям из РСВ. Если выплаты из расчета налога на доходы физ.

лиц окажутся меньше базы по страховым взносам, юр лицу направят требование по 6 НДФЛ о представлении пояснений этих расхождений.

Источник: https://ndfl-expert.online/6/6-ndfl-i-raschet-po-strahovym-vznosam.html

Расхождение НДФЛ и Рсв на Количество Людей

Соотношение показателей рсв и 6 ндфл за год

Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчетности организации.

С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчетности и обеспечивает взаимоувязку показателей.

Инспекторам налоговой предписано при проверке отчетов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС.

Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ

В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10. 03. 2021 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчета РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ

Закончив разносить показатели из регистров налогового учета в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

  • стр. 020 больше или равняется стр. 030, то есть сумма налоговых льгот может равняться сумме начисленных доходов, но не может превысить. При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчетности;
  • стр. 040 = (стр. 020 — стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведет те же действия, что в первом случае. Небольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
  • стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчета фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

  • значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб. ;
  • стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
  • налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

Сверка данных отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли ее перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчетный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/3852@, в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведенным ниже показателям.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону8 800 350-84-13 доб. 504 (консультация бесплатно)

Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Соответствие показателей6-НДФЛ2-НДФЛ

Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

  • стр. 020 6-НДФЛ по одной и той ставке должны соответствовать сумме стр. 020 приложения 2 к ДНП с той же ставкой;
  • стр. 025 6-НДФЛ равняется сумме дохода под таким же кодом в приложении 2 ДНП;
  • суммы налога по одной и той же ставке по стр. 040 в 6-НДФЛ = сумме по стр. 030 приложения 2 к ДНП;
  • должны быть равными показатели величины неудержанного налога: стр. 080 формы 6-НДФЛ и стр. 034 приложения 2 к ДНП;
  • должно совпадать и количество физических лиц по стр. 060 6-НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчетный год.

Отчетность при начислении дивидендов

Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

13 марта 2021 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчетами РСВ (расчет страховых взносов) и 6-НДФЛ.

РСВ — это отчетность в ПФР, которая представляет собой расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2021 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчета РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:

  • кто сдает 6-НДФЛ, тот обязан отчитываться по РСВ;
  • доходы по компании без дивидендов, то есть разница между начисленным доходом (стр. 020) и начисленными дивидендами (стр. 025) формы 6-НДФЛ должна быть больше или одинаковой с суммой, проставленной в стр. 030 подраздела 1. 1 раздела 1 РСВ.

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ

Контрольное соотношение между отчетами РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по ООО «Ромашка должно соблюдаться: стр. 020 в 6-НДФЛ, равная 41574 руб. , обязана совпадать с показателем по стр. 030 подраздела 1. 1 раздела 1 отчета РСВ — 41573 руб.

53 коп. (с учетом округления).

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесенными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.

Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчетность и предугадывать действия налоговых инспекторов.

[attention type=red]

Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчетности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно.

[/attention]

Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведенному выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.

Расхождение в НДФЛ и РСВ

Сначала проводится проверка 6-НДФЛ, контрольные соотношения проверяются и в рамках отчета РСВ.

Когда проверка отчетных форм завершена, начинается сопоставление данных разных отчетов налогоплательщика по правилам, зафиксированным в междокументных контрольных соотношениях.

Если на любом этапе возникают несоответствия, специалисты налогового органа вправе истребовать у налогоплательщика пояснения.

Дополнительные требования для междокументарной сверки отчетности по доходам наемных работников обозначены Письмом ФНС от 20. 03. 2021 г. № БС-4-11/4943@.

Согласно введенному письмом соотношению, начисленные доходы, за минусом дивидендов по 6-НДФЛ (разность строк 020 и 025), должны быть равны или больше, чем сумма начисленных физлицам выплат с учетом необлагаемых взносами сумм по РСВ (строка 030 Приложения 1 к разделу 1 РСВ).

Сравнение производится в целом по отчетному периоду, эта формула применима для налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения (в итоговых показателях должны быть учтены суммы по «обособкам»).

Если такое соотношение РСВ и 6-НДФЛ 2021 года нарушено, это свидетельствует о занижении суммы начисленного дохода, и налоговики направляют работодателю запрос на предоставление пояснений.

ПФР до января 2021 года должен будет передать базу данных по страховым взносам в ФНС для того, чтобы сотрудники органов налоговой инспекции могли собрать и сверить данные по 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ-1. В том случаи, если суммы не сойдутся, налоговые инспекторы буду проводить проверку налогоплательщиков за период с 2014 по 2021 годы.

Именно для этого необходимо подать пояснение о различии доходов по взносам и НДФЛ. С 2021 года расчет по страховым взносам на страхование будет изменен.

Его отличие от РВС-1 заключается в том, что в нем появляется новая графа, в которой нужно указать паспортные данные сотрудников. В формах 4-ФСС и РСВ-1, которые отменили, такой графы не было.

[attention type=green]

В новом расчете указывать серию и номер паспорта сотрудника надо в разделе №3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

[/attention]

Такая же графа, где нужно указать паспортные данные сотрудника, есть в форме 2-НДФЛ.

При оформлении 2-НДФЛ и нового расчета взносов необходимо указать код вида документа, по российским сотрудникам это код 21.

Следовательно, ФНС получает персонифицированный контроль над начислениями сотрудников и возможность сравнивать полученные данные по НДФЛ и страховым взносам на страхование.

С 1 января 2021 года изменится порядок перечисления страховых взносов. Их нужно будет переводить в ФСН, а не в фонды страхования.

Налоговые инспекции будут проводить сверки РСВ-1 и 6-НДФЛ. Если по взносам и НДФЛ данные будут расходиться, то работодатели должны будут пояснить данные несоответствия. Существует несколько образцов пояснения причин расхождения сумм доходов в РСВ-1 и 6-НДФЛ.

Проверять надо и суммовые соотношения 6-НДФЛ и РСВ. Налоговая база для НДФЛ (начисленный доход в строке 020 за минусом дивидендов в строке 025) должна быть больше или равна базе для исчисления «пенсионных страховых взносов (это число берется из строки 050 подраздела 1.

1 к разделу 1 РСВ).

При несоблюдении такого требования налоговики направляют налогоплательщику запрос о предоставлении пояснений. Данное соотношение не подходит для самопроверки ИП на ПСН или на ЕНВД, нельзя ее применять и в отношении юридических лиц, имеющих обособленные подразделения.

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

  • — сумма начисленного дохода (стр. 020) не может быть меньше суммы вычетов (стр. 030). Это свидетельствует о необоснованном завышении вычетов.
  • — сумма рассчитанного по соответствующей ставке (стр. 010) налога (стр. 040) арифметически должна соответствовать базе его расчета (разнице строк 020 и 030). Допустимыми являются отклонения от нее, не превышающие 1 руб. на каждого человека при каждой выплате облагаемого дохода.
  • — величина начисленного налога (стр. 040) не может быть меньше суммы фиксированного аванса по нему (стр. 050). Если это имеет место, то существует ошибка в расчете величины фиксированного аванса.
  • начисленный доход за 1-й квартал (стр. 020) — 1 230 000 руб. (410 000 × 3);
  • количество получивших доход (стр. 060) — 8;
  • сумма налоговых вычетов (стр. 030) — 36 000 руб. (12 000 × 3);
  • рассчитанный НДФЛ (стр. 040): 155 220 (1 230 000 – 36 000) × 13%;
  • удержанный НДФЛ (стр. 070):155 220 — это налог, удержанный в январе за декабрь, в феврале за январь и в марте за февраль. Налог, рассчитанный с зарплаты за март в сумме 51 740, в расчет за 1-й квартал не попадает (перечисление его будет произведено в апреле, значит, отразить его нужно в отчете по итогам следующего квартала).

При составлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в верхней части титульного листа нужно отметить ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное). Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки».

Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года сдавайте в ИФНС по месту учета (п. 2 ст.

[attention type=yellow]

230 НК РФ). Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. 1 ст. 83 и ст.

[/attention]

11 НК РФ). Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений. Также см. «Куда сдавать расчет 6-НДФЛ». асхождение НДФЛ и Рсв на Количество Людей

Читайте на сайте «Россия-Украина»:

Источник: https://Russia-Ukraine.com/rashozhdenie-ndfl-i-rsv-na-kolichestvo-ljudej-p07/

Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2021 году: как сравнить и проверить

Соотношение показателей рсв и 6 ндфл за год

Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации.

С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей.

Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС. Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/3852@, в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.

6-НДФЛ

Соотношение показателей рсв и 6 ндфл за год
ФНС утвердила контрольные соотношения 6-НДФЛ. Используйте их, чтобы проверить отчет и найти ошибки раньше налоговиков. Если они найдут нестыковки, выпишут штраф и запросят пояснения.

Контрольные соотношения предусматривают связь показателей сразу для нескольких зарплатных отчетов — 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ.

С помощью контрольных соотношений 6-НДФЛ налоговики проверят показатели в 6-НДФЛ строк 020, 030, 040 и 070.

Значение строки 020 (начисленные доходы) должно быть больше или равно (=, >) значению строки 030 (налоговые вычеты). Если строка 020 меньше (< ) строки 030, то завышена сумма налоговых вычетов.

Сумму начисленного НДФЛ (строка 040 раздела 1) можно проверить по формуле:

Рассчитанный

НДФЛ (строка 040)

=Начисленные доходы (строка 020) – Налоговые вычеты (строка 030)хСтавка НДФЛ (строка 010):100

Если равенство не выполняется, неправильно посчитали НДФЛ. Сделайте сверку данных для строк и пересчитайте общую сумму налога по всем работникам. Если не нашли ошибку, проверьте налог по каждому физлицу.

Уже в третий раз бухгалтеры сдают годовой 6-НДФЛ, но справляться с ним по-прежнему не просто. Даже налоговики не всегда знают, как правильно заполнить отчет, и дают противоречивые разъяснения. 

Если расчетный показатель не совпадает с суммой НДФЛ по строке 040, это не всегда ошибка. Так как налог рассчитывают в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). Поэтому из-за округлений расхождения вполне возможны. Максимальная погрешность вычисляется по формуле (п. 1.3 Контрольных соотношений 6-НДФЛ).

Допустимая

погрешность

=Строка

060

х1 руб.хКол-во

стр 100

Также контрольные соотношения 6-НДФЛ позволяют сравнить удержанный и уплаченный НДФЛ. Для этого проверьте показатели из раздела 1 отчета:

Уплаченный НДФЛ=Удержанный НДФЛ

(строка 070)

Возвр. физ

лицам НДФЛ

(строка 090)

Если данное равенство не выполняется, в бюджет перечислили налог, который удержали, не полностью. Поэтому надо доплатить налог. Так как за просрочку грозят пени и штраф (ст. 75 и 123 НК РФ).

Основные контрольные соотношения для проверки отчета формы 6-НДФЛ мы привели в таблице в конце статьи.

Помимо анализа показателей внутри формы 6-НДФЛ, предусмотрена ее проверка и по другой отчетности. Налоговики сопоставят отчет со справками 2-НДФЛ, расчетом по страховым взносам и деклараций по налогу на прибыль.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

Большинство соотношений из писем ФНС – внутридокументные. То есть это соотношения между показателями различных строк самого расчета. Большинство бухгалтерских программ проверяют их автоматически.

Также чиновники предусмотрели и связь между расчетом по НДЛ и взносам, но уже в письме ФНС от 29.12.2021 № ГД-4-11/27043. Такое  соотношение только одно – общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе, которую исчислили по взносам на пенсионное страхование. Выглядит оно так:

Строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Строка 050

графы 1 под1.1

разд1

расчета страх взн

Нестыковки не значат, что в отчетности обязательно есть ошибки. Доходы в 6-НДФЛ и начисления в ЕРСВ могут не совпадать из-за различий в порядке заполнения отчетов. Поясните все расхождения.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Проверку расчета 6-НДФЛ со справкой 2-НДФЛ делают по контрольным соотношениям из письма ФНС России от 10.03.2021 № БС-4-11/3852. Но в 2021 году чиновники изменили форму справки о доходах. Поэтому у компаний могут возникнуть проблемы при сравнения двух отчетов за 2021 год.

Дело в том, что новых контрольных соотношений ФНС не опубликовала. С другой стороны  содержание сравниваемых показателей осталось прежним.  Эксперты Системы Главбух составили таблицу, по которой можно проверить расчет 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Отметим, что для сравнения берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1(3).

Что сравниватьКак правильноНа что

указывает расхождение

ДоходыСтрока 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставке
Указали неверный доход
ДивидендыСтрока 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ
+ доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Искажена сумма дивидендов
НДФЛ исчисленныйСтрока 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Показатели сверяйте по одним и тем же ставкам
Неверно посчитали налог
Количество получателей доходовСтрока 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество получателей по справкам 2-НДФЛ + количество получателей по приложениям 2 к декларации по налогу на прибыль

Если на одного человека составили по разным доходам и 2-НДФЛ, и приложение 2 к декларации по налогу на прибыль, контрольное соотношение пойдет – получателя посчитают как одного

Ошиблись с количеством получателей

доходов или сдали не все справки 2-НДФЛ

НДФЛ удержанный1Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльЗаписали неверный удержанный налог

Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф. Чтобы до этого не доводить, проверьте:

  • не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
  • все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
  • нет ли ошибки в вычислениях;
  • все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
  • со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

Задайте вопрос:

Карта сайта

Источник: https://auditvoprosotvet.ru/?page_id=1515

Законы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: